Анализ производительности труда на предприятии

При анализе  важно установить, какие из причин, вызвавшие потери рабочего времени, являются зависимыми от трудового коллектива (прогулы, простои по вине работников) и какие не обусловленные его деятельностью (отпуска по беременности и родам, отпуска на период учебы, болезни).

Общие потери (ОП) рабочего времени определяются путем  вычитания из фактически отработанного времени, предусмотренного планом и скорректированного на фактическую численность работников:

                                        (15)

где Ч₁-фактические потери рабочего времени.

Ч ₀– базисные потери рабочего времени;

Т₁, Т₀ – рабочее время фактическое и базисное.

Рассмотрим данные показатели  ЗАО «КСМ», для этого составим баланс рабочего времени и сделаем обобщение результатов анализа.

При составлении  баланса рабочего времени учитывается, что ЗАО «КСМ» работает без выходных и практически без праздников. Исключение составляет 1-4 января. В воскресенье и некоторые праздничные дни рабочий день сокращается на 3 часа.

Таблица 8 

Баланс рабочего времени 

Показатели	Пред.год	Отчет.год	Отклонение
			На одного работника	На  весь коллектив
1	2	3	4	5
1. Календарное  время, дни	70080	66795	1	3215
	(365дн.×192 чел.)	365дн.×183 чел.)
в т.ч.
2. Праздничные  дни	768	732	-	36
	(4 дн.×192 чел.)	(4 дн.×183 чел.)
3. Номинальный  фонд рабочего времени, дни (стр.1-стр.2)	69312	66063	1	-3249
4. Неявки  на работу, дни	1691	2047	0,08	46,4
в т.ч.
ежегодные отпуска	1395	1748	4	353
отпуска по учебе	121	78	-1,4	-43
отпуска по беременности и родам	-	-	-	-
дополнительные  отпуска (выходные дни), предоставленные по решению администрации	28	24	-0,5	-4
болезни	141	182	0,5	41
неявки  по разрешению администрации	6	12	0,1	6
прогулы, простои	-	3	-	3
5. Явочный  фонд рабочего времени (стр.3-стр.4)	67621	64016	-2,03	1491
6. Номинальная продолжительность смены, часы	8	8	-	-
7. Бюджет  рабочего времени  (стр.5×стр.6)	93328	105256	-	11928
8. Праздничные  дни (сокращенные), часы	33408	32940	6	-468
	(58дн.×3  час.×192 чел.)	(60 дн.×3  час.×183 чел.)
9. Полезный  фонд рабочего времени в год, часы (стр.7 – стр.8)	59920	72316	-22,3	10806
10. Средняя  продолжительность рабочего дня,  часы.(стр.9 / стр.5)	0,89	1,13	0,24	Х

 

Из данных баланса  рабочего времени видно, что неявки на работу возросли по сравнению с предыдущим годом в расчете на одного рабочего на 0,08 дня. На это увеличение оказали влияние количество неявок по причине очередных отпусков, временной нетрудоспособности, неявки по разрешению администрации и прогулы.

В то же время  уменьшились учебные и дополнительные отпуска.

Результаты анализа  эффективности использования рабочего времени обобщим в таблице 9

Таблица 9

Обобщение результатов  анализа эффективности использования  рабочего времени ЗАО «КСМ»

Показатели	Пред.год	Отчет.год	Коэффициент использования рабочего времени
1	2	4	5=гр.4/гр.3
Количество  отработанного времени, часы	347948	327600	0,94
Общие потери рабочего времени, часы	19966	23936	1,2
Количество  времени отработанного одним  рабочим, часы	1812,23	1790,16	0,99
Общие потери рабочего времени одним рабочим, часы	103,99	1790,16	1,06

 

Из приведенных  данных в таблице 9, видно, что на анализируемом предприятии потери рабочего времени на одного трудящегося в отчетном году выше, чем пред. году и составили –1790,16часа, а на предприятии в целом  - 23936 часа, что на 20% больше, чем в пред. году. Проведенный анализ свидетельствует о необходимости разработки мероприятий по повышению на данном предприятии интенсивности живого труда.

 

2.4.  Факторный анализ производительности труда

 

Взаимосвязь численности  персонала, среднегодовой выработки  одного работающего и выпуска  продукции описывается следующем  уравнением:

Ч_ППП × СГВ_ППП = ТП                                     (16)

Где  ТП – Товарная  продукция, руб.

Ч_ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.;

СГВ_ППП – среднегодовая выработка на одного работающего.

Методом цепных подстановок определим влияние  изменений численности работающих и среднегодовой выработки на выпуск продукции.

Базисный период:   192 ×48,12 = 9239,04 тыс.руб.

Отчетный период:   183 × 69,17 = 12658,11 тыс.руб.

Отклонения: 12658,11  - 9239,04 = 3419,07 тыс. руб.

1. Влияние численности  работающих на выпуск продукции:

183 × 48,12 = 8805,96 тыс. руб.

Δ₁ТП = 8805,96-9239,04=-433,08 тыс.руб.

2. Влияние среднегодовой  выработки на выпуск продукции.

Δ₂ТП = 12658,11-8805,96=3852,15 тыс.руб.

3. Суммарное  влияние факторов

ΔТП = Δ₁ТП + Δ₂ТП = -433,08+3852,15=3419,07 тыс. руб.

Проведенный анализ показал, что за счет снижения численности работающих на 9 человек, произошло снижение выпуска продукции на 433,08 тыс.руб., но увеличение среднегодовой выработки привело к увеличению выпуска продукции на 3852,15 тыс.руб.

Аналогичным образом  рассчитаем влияние численности  рабочих и их среднегодовой выработки на выпуск продукции.

Взаимосвязь численности  рабочих, среднегодовой выработки  одного рабочего и выпуска продукции  описывается следующем уравнением:

Ч_р × СГВ_р = ТП                                       (17)

Где  ТП – Товарная  продукция, руб.

Ч_р – среднесписочная численность рабочих, чел.;

СГВ_р – среднегодовая выработка на одного рабочего.

Базисный период:   145 × 63,72 = 9239,4 тыс.руб.

Отчетный период:   141 × 89,77 = 12658 тыс. руб.

Отклонение: 12658 – 9239 = 3419 тыс.руб.

1. Влияние численности рабочих на выпуск продукции:

141 × 63,72 = 8984,5тыс.  руб.

Δ₁ТП = 8984,5-9239=-254,5 тыс.руб.

2. Влияние среднегодовой  выработки на выпуск продукции.

Δ₂ТП = 12658-8984,5=3673,5 тыс.руб.

3. Суммарное  влияние факторов

ΔТП = Δ₁ТП + Δ₂ТП = – 254,5+3673,5=3419,02 тыс.руб.

Проведенный анализ показал, что уменьшение численности  рабочих на 4 человека привело к  уменьшению выпуска продукции на 254,5 тыс.руб. Но увеличение среднегодовой  выработки позволило выпустить  больше продукции на 3673,5 тыс.руб. В  итоге общее увеличение  выпуска продукции составило 3419,02 тыс. руб.

Также, методом  цепных подстановок, определим влияние  выпуск продукции изменения численности  рабочих, изменения среднего числа  отработанных дней, изменения средней  продолжительности рабочего дня  и среднечасовой выработки. Данная взаимосвязь описывается следующим уравнением:

Ч_р × Д × ПРД × В_ч = ТП                                  (18)

Где:

Ч_р – среднесписочная численность рабочих, чел.;

Д – отработанные дни;

ПРД – продолжительность  рабочего дня, час.;

В_ч – среднечасовая выработка, руб.

 

Базисный период: 145*44044*7,4*0,21=9924435 тыс.руб.

Отчетный период: 141*42000*7,5*0,30=13324500 тыс. руб.

Отклонение: 13324500-9924435=3400065 тыс. руб.

Заменяя последовательно  базисные данные на фактические, найдем влияние каждого фактора.

1. Влияние численности рабочих:

141*42000*7,4*0,21=9202788 тыс.руб.

Δ₁ТП = 9202788-9924435=-721647 тыс.руб.

2. Влияние изменения среднего числа отработанных дней:

141*440441*7,4*0,21=9650657 тыс.руб.

Δ₂ТП = 9650657-9202788=447869 тыс. руб.

3. Влияние продолжительности  рабочего дня:

141*44044*7,5*0,21=9781071 тыс. руб.

Δ₃ТП = 9781071-9202788=578283,3 тыс. руб.

4. Влияние среднечасовой выработки:

Δ₄ТП = 13324500-9781071=3543429 тыс. руб.

Суммарное влияние  факторов:

– 721647+447869+578283+3543429=3847934 тыс. руб.

Таким образом, на величину выпуска продукции отрицательно повлияло уменьшение численности рабочих, способствовало уменьшению выпуска  продукции на 721647 тыс.руб.

На рост выпуска  продукции положительное влияние  оказало увеличение среднечасовой  выработки, увеличение продолжительности рабочего дня, суммарное влияние этих факторов привело к увеличению выпуска продукции на 3847934 тыс.руб.

Для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов важное значение имеет анализ соотношения  темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Если темпы  роста производительности труда  отстают от роста средней заработной платы, то при прочих равных условиях прибыль организации имеет тенденцию  к сокращению.

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы целесообразно рассчитывать как отношение темпов прироста средней заработной платы к выпущенной продукции на 1 работника ППП. (таблица 10).

Таблица 10

Соотношение темпов прироста производительности труда  и средней заработной платы

Показатели	Предыдущий  год	Отчетный  год	Отклонения  в %
Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс.руб.	9239/182=50,8	12658/175=72,3	142,4
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб.	4,7	6,8	144,7

 

Из таблицы 10,  видно, что по сравнению с предыдущим годом в отчетном году имеет место опережение темпов роста средней зарплаты над темпами роста производительности труда на 2,25 % (142,4-144,7). Прирост среднего заработка на один процент прироста производительности труда по отношению к предыдущему году 1,05% (44,7:42,4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Пути повышения производительности труда на предприятии

 

Основываясь на результатах  экономического анализа эффективности  использования трудовых ресурсов предприятия  можно предложить следующий набор мероприятий по оптимизации процесса производства.

Во-первых, комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования. Обновление парка  оборудования, с целью уменьшения частоты поломок. Повышение квалификации и оптимизация труда рабочих предприятия, с целью улучшить качество производимой продукции. Введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех лиц от которых это зависит.

Во-вторых, изменение ситуации характеризующейся увеличением  количеством фактически отработанных смен у промышленно-производственного персонала. А именно:

Закупка более производительного  оборудования, внедрение более современных  время сберегающих технологий с  целью увеличения производительности труда, так как не приходится ожидать, что предприятие снизит объем производства.

Введение строго контроля за учетом рабочего времени, с целью  уменьшения приписок. Дальнейшее продвижение системы сдельной оплаты труда, с целью компенсации рабочим потерь от уменьшения количества фактически отработанного времени, вызванного претворением в жизнь вышеупомянутых мероприятий. В-третьих, необходимо закрепить наметившуюся тенденцию по стабилизации кадрового состава предприятия. Для этого необходимо провести в жизнь ряд мероприятий в социальной сфере. Вообще уровень переменной составляющей фонда оплаты труда на анализируемом предприятии значительно ниже уровня постоянной. Это результат в первую очередь несовершенства сдельной оплаты труда, большого количества повременщиков. Во вторую очередь это следствие маскировки статей оплаты труда зависящих от количественного уровня производства продукции в статья постоянной составляющей. Это следствие излишне усложненной системы организации оплаты труда, преследующей цель сделать рабочего человека зависимым от руководства во всех отношениях (система КТУ, особо важных заданий, различных надбавок и премий). В современных условиях глобальной конкуренции и небывалого ускорения технического прогресса организации испытывают постоянное давление конкурентов, заставляющее их непрерывно совершенствовать выпускаемую продукцию, расширять ассортимент оказываемых услуг, оптимизировать производственные и управленческие процессы. Другими словами, современные предприятия находятся в состоянии перманентных перемен, от скорости осуществления которых, во многом зависит их успех.