Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда

 

Из таблицы 8  следует,  что общий фонд заработной платы увеличился на 12388,3 тыс. рублей. Проведем анализ влияния факторов по факторной модели - ФЗП =ЧР х Д х П х ЧЗП :

 

1) Влияние изменения численности  рабочих на ФЗП:

   ФЗПчр = (ЧР1-ЧР0) х Д0 х П0 х ЧЗП0 = (-24) х 250 х 7,6 х 62,46 = + 2848176 руб. или 2848,18 тыс. руб.

В результате увеличения численности работающих на 24 человека по сравнению с 2009 г. ФЗП возрос на 2848,18 тыс. руб.

2) Влияние изменения количества  отработанных дней одним рабочим на ФЗП:

   ФЗПд = ЧР1 х (Д1-Д0) х П0 х ЧЗП0 = 795 х (+20) х 7,6 х 62,46 = +7547666,4 руб. или 7547,67 тыс. руб.

За счет увеличения рабочих смен на 20 дней, ФЗП увеличился на 7547,67 тыс. руб.

3) Влияние изменения продолжительности  смены на ФЗП:

   ФЗПп = ЧР1 х Д1 х (П1 –П0) х  ЧЗП0=795 х 270 х 0 х 62,46 = 0 т.р.

Так как продолжительность смены за период не изменилась, ФЗП за счет величины этого фактора не изменился.

4) Увеличение часовой тарифной  ставки:

   ФЗПчзп= ЧР1 х Д1 х П1 х (ЧЗП1-ЧЗП0) = 795 х 270 х 7,6 х (+3,42) = +5579182,8 руб. или 5579,18 тыс. руб.

Таким образом, заработной платы в целом по предприятию за отчетный период увеличился на 12388,3 тыс. руб. Большее влияние на увеличение фонда заработной платы оказали два фактора: рост численности работающих и количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год. Кроме того, ФОТ увеличился за год на 5579,18 тыс. руб. за счет увеличения тарифной ставки  на 3,42 руб.

Iзп = 103890,6 / 91502,3 = 1,135;

Iв = 1079,97 / 1029,12 = 1,049      

1,049 > 1,135

Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда, поэтому считается коэффициент опережения:

Коп = 1,135 : 1,049 = 1,082        

Т.е. темп роста оплаты труда превышает  темп роста  производительности труда в 1,082 раза, что является негативной тенденцией. 

Для определения суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

±Э = 103890,6 * ((1,135 – 1,049)/1,135) = + 7871,89 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда привели к перерасходу фонда заработной платы на 7871,89 тыс. руб.

Обобщающими показателями эффективности использования  заработной платы  являются: [6, стр.238].

1.Зарплатоемкость:

Зе = Величина заработной платы персонала / Выручка от реализации продукции, работ, услуг

2.Отдача продукции на каждый  рубль затраченной  заработной платы:

Озар.пл. = Выручка от реализации продукции, работ, услуг / Величина заработной платы персонала

3.Эффективность использования  заработной  платы:

Прибыльность з/пл = Прибыль / Величина заработной платы персонала

4.Результативность  использования  ресурсов производства:

Ресурсоотдача = Выручка от реализации / (Величина затрат на трудовые ресурсы + Амортизация основного капитала + Материальные затраты)

5.Отдача прибыли на единицу  стоимости ресурсов:

О = Прибыль / (Величина затрат на трудовые ресурсы + Амортизация основного капитала + Материальные затраты).

По заработной плате рассчитываются также такие показатели, как: среднегодовая заработная плата, среднедневная заработная плата и т.д.

Таблица 9. - Анализ  соотношения темпов  роста производительности труда и среднегодовой заработной платы и их влияния на себестоимость  работ.

 

Показатели	2009 г.	2010 г.		План 2010 г. к факту 2009 г. (гр. 3 : гр.2), %	Факт 2010 г.
		План	Факт		К факту 2009 г. (гр. 4 : гр. 2), %	К плану 2010 г. (гр. 4 : гр. 3), %
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	793448	850900	858579	107,24	108,21	100,90
Фонд заработной платы работающих, тыс. руб.	91502,3	95850	103890,6	104,75	113,54	108,39
Численность работающих, чел.	771	778	795	100,91	103,11	102,19
Годовая производительность труда, тыс. руб. / чел.	1029,12	1093,7	1079,97	106,28	104,94	98,74
Среднегодовая заработная  плата, руб.	118,7	123,2	130,68	103,79	110,09	106,07
Затраты заработной платы на 1 руб. выручки	0,115	0,114	0,121	99,13	105,22	106,14
Общие затраты  средств на производство продукции, тыс. руб.	739930	806310	807495	108,97	109,13	100,15

 

По плану  предполагалось  при росте  производительности  труда на 6,28 % увеличить заработную плату на 3,79 %. Фактически  производительность труда  возросла на 4,95 %, тогда как затраты  на оплату труда  увеличились на 10,09 %. Коэффициент опережения  фонда оплаты труда  равен 1,049 (110,09 : 104,94).

По плану  намечалось  снизить затраты  заработной платы на 1 руб. выручки  по сравнению с прошлым годом  с 11,5 до 11,4 коп., т.е. плановый коэффициент затрат  заработной платы  на руб. равен 0,98 (103,79 : 106,28). Это значит, что затраты заработной платы должны были снизиться на 2 %. Фактически коэффициент затрат на заработную плату составил 1,049, т.е. затраты фактически возросли на 4,9 %.

Нарушение соотношения  между  темпами роста  производительности труда и заработной платы привело  увеличению  затрат на производство работ, т.е. к удорожанию  себестоимости работ.

Резервами лучшего использования фонда заработной платы могут быть следующие:

- ликвидировать излишнюю численность  персонала;

- ликвидировать необоснованное  увеличение расценок;

- уменьшить оплаты различных  отклонений в работе предприятия;

- ввести обоснованную систему  вознаграждений;

- выбрать обоснованную и эффективную систему оплаты труда;

- улучшить соотношение в темпах  роста производительности труда  и заработной платы.

 

 

 

3. Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов в ОАО «ПЕРММОЛОКО»

 

Анализ использования рабочего времени, проведенный во второй главе, показал, что рабочее время используется недостаточно эффективно. Существуют внутрисменные потери времени, которые никто не отслеживает. Всего внутрисменные потери времени  составили  318 чел./час. в день. Коэффициент использования  календарного фонда составляет всего 0,91.

Для того, чтобы сократить потери рабочего времени и соответственно, фонд оплаты труда, необходимо провести фотографию рабочего дня, которая показывает, как используется рабочее время работником, выявить потери времени с целью их предотвращения в дальнейшем. [5, стр.84].

Для того, чтобы составить фотографию рабочего дня, в течение рабочего дня ведут наблюдение за работником, отмечая начало и конец его действий. В фотографии рабочего дня  отмечают также и  продолжительность отдельных элементов  труда и отдыха работника  в минутах. Фотография рабочего дня кладовщика представлена в таблице 10.

Анализ рабочего времени, выполненный на основе  фотографии рабочего дня  кладовщиков склада готовой продукции (таблица 10), выявил потери рабочего  времени в объеме 176 чел/час в расчете на месяц. Обработка  проведенной фотографии  показала,  что в среднем  в расчете на 1 кладовщика теряется 120 мин.  рабочего времени по таким причинам, как: опоздание на работу (10 мин.); заполнение путевых листов вручную (10 мин. из 20); вынужденный простой во время пополнения запаса в зоне отборки (10 мин.); отборка товара по заказу покупателей (25 мин.); работа с отборочными листами (35 мин.); перемещение  между местами отборки (30 мин.).

Потери рабочего времени  по таким причинам, как отборка товара по заказу покупателей, работа с отборочными листами, перемещение  между местами отборки, возникают из-за того, что кладовщик выполняет не свои функции (это функции грузчиков).

Таблица 10- Фотография рабочего  времени кладовщика.

Элементы труда и отдыха	Текущее время		Продолжитель-ность (мин.)
	Часы	Минуты
1.Начало наблюдения	8	00
2.Появился на рабочем месте	8	10	10
3.Провел оперативку	8	20	10
4.Заполняет путевой лист (вручную)	8	40	20
5.Распределяет  машины и их маршрут	9	35	55
6.Руководит работой по погрузке  товара	12	10	155
8.Осуществляет  прием товара от  поставщиков	14	15	125
7.Вынужденный простой во время  пополнения запаса в зоне отборки	14	25	10
9.Организует перемещение товара к местам хранения	15	05	40
10.Отборка товара по заказу  покупателей	15	30	25
11.Работа с отборочными листами	16	05	35
12.Осуществляет комплектование товара	16	55	45
13.Перемещение между местами отборки	17	25	30
14.Работа над текущей документацией	17	55	30
15.Составление реестра по расходу  и приходу товара	18	00	5
16.Уход с рабочего места	18	05	5
17.Конец наблюдения	18	15	600

 

Следовательно, имеется резерв сокращения этого времени. Кроме того, затраты времени на заполнение путевых листов сократятся вдвое, когда работа кладовщика будет автоматизирована. Необходимо также устранять опоздания на работу. 

Всего рабочий день кладовщика в норме составляет 480 мин. (8 час. * 60 мин.), но на самом деле, как видно из фотографии рабочего дня (Таблица 18), кладовщик  отработал 10 час. (600 мин.), т.е. потери рабочего времени составили 120 мин, таким образом, потеря времени  в расчете на месяц составит:

(120 * 4 * 22) : 60 = 176 чел. / час.

где 4 – количество кладовщиков, по которым проводились исследования рабочего времени;

22 – средняя продолжительность  рабочего месяца в днях.

Устранение этих потерь позволит  высвободить  одного человека.

Рассчитаем  экономию на снижении численности кладовщиков:

176 / 176 = 1 чел, 176 чел. / час. – норма  рабочего времени  в расчете  на одного среднесписочного работника.

Мероприятия по повышению использования рабочего времени следующие:

1.Изучение каждого случая нарушения  трудовой дисциплины, используя  для этого не только административные  меры, но и формы как морального, так и материального воздействия на нарушителей.

2.Упорядочение практики предоставления  кратковременных отпусков без  сохранения содержания.

3.Улучшение охраны труда и  техники безопасности.

4.Внедрение фотографии рабочего  дня.

С введением этих мероприятий возможно повышение  использования рабочего времени:

1.Фотография рабочего дня кладовщиков (работа автоматизирована, затраты  времени на заполнение путевых  листов). Потери рабочего времени  четырех кладовщиков в расчете  на месяц составляют 176 чел. / час., что позволяет высвободить одного кладовщика. Экономия от высвобождения должности составляет 72 тыс. руб.

Общая экономия, включая сокращение количества работников склада, составит: Э = (16622,5 + 72,0) – 20,5 = 16674 тыс. руб., где: стоимость программы и обучения – 20,5 тыс. руб., высвобожденные средства – 72,0 тыс. руб.

2.При сокращении условных простоев  на всех работников на половину, т.е. на 134,38 чел. / час.:

(230,87 + 37,9) : 2 = 134,38 чел. / час.

предприятие получит экономию: 544,5 тыс. руб. за год * 134,38 чел. / час. = 73169,9 тыс. руб.

Выводы и предложения

 

Таким образом, в данной работе был проведен анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО «ПЕРММОЛОКО». ОАО «ПЕРММОЛОКО» является одним из крупнейших предприятий-производителей молока и молочной продукции в Перми.