Анализ финансового результата предприятия

В теории и практике рыночной экономики известны и некоторые  другие показатели, используемые для  детализации и углубления анализа  перспектив платежеспособности.

 

2. Анализ основных направлений формирования  финансовых  результатов   деятельности предприятия ООО «Биосфера сан»

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Биосфера-сан», именуемой в дальнейшем «общество, учреждение в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее Федеральный закон) и другими нормативными актами, не противоречащими Гражданскому кодексу РФ.

Общество считается созданным  как юридическое лицо с момента его государственной регистрации.

Общество обладает обособленным имуществом, учитываемом на его самостоятельном  балансе, открывает в установленном  порядке банковские счета на территории РФ и за ее пределами, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет круглую печать со своим наименованием, зарегистрированный товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Общество может иметь гражданские  права и нести гражданские  обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральными законами.

Деятельность общества осуществляется в соответствии с законодательством  РФ и уставом общества. Общество имеет право создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ и за ее пределами.

 Общество несет ответственность  по своим обязательствам всем  принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам участников, а участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Число участников общества не может  быть более пятидесяти. Если число  участников общества превысит установленный настоящим пунктом предел, общество должно преобразовываться в течение рода в открытое акционерное общество должно преобразовываться в течение года в открытое акционерное общество или производственный кооператив, в противном случае, оно подлежит ликвидации в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством.

Общество может состоять из одного участника или нескольких участников.

Общество не может иметь в  качестве единственного участника  другое хозяйственное общество, состоящее  из одного лица.

Положения настоящего устава распространяются на общество с одним участником постольку, поскольку Федеральным законом  не предусмотрено иное и поскольку  иное и поскольку это не противоречит существу соответствующих отношений.

Место нахождения общества: Российская Федерация, Оренбургская область, Оренбургский район, пос. Горный.

Почтовый адрес общества: Российская Федерация, Оренбургская область, Оренбургский район, пос. Горный, ул. Набережная, 20

Фирменное наименование общества: полное -  общество с ограниченной ответственностью «Биосфера-Сан». Сокращенное – ООО «Биосфера – Сан».

Общество создано без ограничения  срока.

Общество обязуется обеспечить выполнение техники безопасности согласно Федерального закона «Об основах  охраны труда в РФ «от 17.07.1999г. №  181 –ФЗ, закона РСФСР «Об охране окружающей среды» ( утвержден Постановлением Верховного совета РФ 2060 – 1 от 19.12.1991г., а также нормативно- технических документов. Общество несет по ним полную ответственность.

Общество обеспечивает промышленную безопасность при эксплуатации объектов, подконтрольных Госгортехнадзору.

Основными видами деятельности общества являются:

 Проведение мероприятий по  санитарной обработке, дезинфекции  и дезинсекции промышленных и  жилых помещений.

Общество осуществляет следующие  виды деятельности.

• Розничная и оптовая торговля.
• Торгово-закупочная деятельность с открытием магазинов и торговых точек любого типа.
• Строительно-монтажные, ремонтно-строительные работы
• Строительство, реконструкция, капитальный ремонт жилых зданий и промышленных объектов, внутренних и наружных сетей.
• Отделочные, сантехнические, электромонтажные, пуско-наладочные и специальные работы.
• Производство, закупка, хранение, переработка и реализация электрической продукции.

По любому из перечисленных выше видов деятельности общества в установленном законодательством порядке осуществляет внешнеэкономическую деятельность.

Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 3 года, в тыс. руб. ( таблица 1)

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в тыс. руб

№ п/п	Показатели	2010г.	в %-ах	2011г.	в %-ах к 2010 г.	2011 г.	в %-ах к 2012 г.
1	Выручка	108936	100	206659	189,7	596588	547,6
2	Себестоимость	105759	100	203026	192,0	586688	554,7
3	Финансовый результат(чистая прибыль)	1278	100	901	70,5	3033	237,3
4	Стоимость основных средств	0	100	0	0,0	0	0,0
5	Численность персонала	50	100	52	104,0	52	104,0
6	Фонд оплаты труда	4825	100	5356	111,0	7525	156,0
7	Общая стоимость имущества	25365	100	58213	229,5	72833	287,1
8	Собственный капитал (Уставный фонд)	30	100	30	100,0	30	100,0
9	Заемный капитал	0	0	0		284
10	Дебиторская задолженность	3513	100	6329	180,2	14744	419,7
11	Кредиторская задолженность	23638	100	55584	235,1	66887	283,0

 

На основе данных занесенных в таблицу мы видим, что выручка предприятия имеет положительную тенденцию к увеличению, и с 2011г. по 2012г. она увеличилась на 48765тыс. руб. или 5,4 раза. Себестоимость также возросла на 480929 тыс. руб. или в 5,5 раза. Т.е. мы видим пропорциональный рост выручки и себестоимости. Доля себестоимости не уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат в абсолютных показателях увеличился в 2012г. по сравнению с 2011г. на 1755 тыс. руб., или на 137%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения доли более рентабельной продукции. Также за это время компания расширилась, появились филиалы в других городах, что привело к расширению рынка сбыта. Были получены выгодные контракты со всемирно известными производителями: Nestle, JTI, Юнилевер, Крафт, Русский продукт и многие другие.

Основные средства у предприятия отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот фонд оплаты труда возрос на  2700 тыс. руб., или на 156 %.

Общая стоимость имущества возросла : в 2011г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на 32848 тыс. руб. по сравнению с 2011г. К концу 2012г. стоимость имущества составила 72833 тыс. руб., т.е. увеличилась по сравнению с 2011г.в 2,8 раза. Негативным моментом является рост дебиторской задолженности на 11231 тыс. руб. или  319,7%; кредиторской задолженности 43249 тыс. руб. или 183%.

Чтобы сделать правильные выводы о  причинах изменения активов  и  пассивов предприятия, необходимо провести детальный анализ разделов и отдельных статей баланса с привлечением данных формы №5, главной книги аналитического учёта.

Для наиболее полного и детального изучения и анализа финансового  состояния ООО «Биосфера сан» на основе бухгалтерского баланса составим сравнительный аналитический баланс на начало и конец 2012г.

 

Таблица 2

Сравнительный аналитический  баланс ООО «Биосфера сан»

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах	в структуре   7= 5-4	в % к величине на начало года 6/2*100%	в % к изменению итога  баланса
АКТИВ	2	3	4	5	6	7	8	9
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	43271	48322	74,33	66,35	5051	-7,99	11,67	34,55
- сырье, материалы  и др.аналог.ценности	7	14	0,01	0,02	7	0,01	100,00	0,05
- готовая продукция  и товары для перепродажи	43260	48292	74,31	66,31	5032	-8,01	11,63	34,42
- расходы будущих периодов	4	16	0,01	0,02	12	0,02	300,00	0,08
НДС по приобретенным  ценностям	8425	9759	14,47	13,40	1334	-1,07	15,83	9,12
Дебиторская задол-ть (ожидаются  в течение 12 мес. после отчетной даты)	6329	14744	10,87	20,24	8415	9,37	132,96	57,56
Денежные средства	188	8	0,32	0,01	-180	-0,31	-95,74	-1,23
Итого по разделу II	58213	72833	100,00	100,00	14620	0,00	25,11	100,00
БАЛАНС(стр190+290)	58213	72833	100	100,00	14620	0	25,11	100,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	30	30	0,05	0,04	0	-0,01	0,00	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2599	5632	4,46	7,73	3033	3,27	116,70	20,75
Итого по разделу III	2629	5662	4,52	7,77	3033	3,26	115,37	20,75
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА			0,00	0,00	0	0,00	0,00	0
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		284	0,00	0,39	284	0,39	0,00	1,943
Кредиторская задолж- ность, в том числе:	55584	66887	95,48	91,84	11303	-3,65	20,33	77,31
- поставщики и подрядчики	55415	66328	95,19	91,07	10913	-4,12	19,69	74,64
- задолженность перед  персоналом организации	53	104	0,09	0,14	51	0,05	96,23	0,349
- задолженность перед  госуд. Внебюдж.фондами		24	0,00	0,03	24	0,03	0,00	0,164
- задолженность по  налогам и сборам	4	319	0,01	0,44	315	0,43	7875,0	2,155
- прочие кредиторы	112	112	0,19	0,15	0	-0,04	0,00	0
Итого по разделу V	55584	67171	95,48	92,23	11587	-3,26	20,85	79,25
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	58213	72833	100,00	100,00	14620	0,00	25,11	100

 

 

Рассматривая данную таблицу можно  сказать следующее, что на конец отчетного года активы выросли на 14 620 тыс. рублей. Средства в активах были размещены следующим образом: внеоборотные активы у предприятия отсутствовали, а вот в оборотные активы были направлены все финансовые ресурсы.

Сырье и материалы  на предприятии имеются, но очень  мало, и  на 2011г. составляли 0,01%, в дальнейшем при изменении структуры увеличились до 0,02%. Так же есть и расходы будущих периодов, но при рассмотрении структуры предприятия влияния не имеют.

Предприятие занимается в основном торгово-закупочной деятельностью, и большая часть ее приходиться на готовую продукцию для перепродажи. Так в 2012г. готовая продукция увеличилась на 5 032 тыс. руб. или на 11,63% и составила на конец года 48 292 тыс. рублей.

Налог на добавленную  стоимость с 2011г. по 2012г. вырос с 8425 тыс. руб. до 9759 тыс. рублей. Увеличение произошло на 1334тыс. руб., или на 15,83%.

Дебиторская задолженность, большую часть которой составляют покупатели и заказчики, изменилась за год на 132,96%, и ее прирост составил 8 415 тыс. рублей. И так к концу 2012г. дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 14 691 тыс. рублей. Это произошло в связи с увеличением клиентской базы и открытия нескольких филиалов в городах Башкортостана.

Денежные средства предприятия на начало анализируемого периода составляли 188 тыс. руб., а в 2012г. происходит снижение на 95,74%, или на 180 тыс. рублей и в конце года денежные средства составляют всего 8 тыс. руб.

С 2011г. по 2012г. происходит рост финансовых ресурсов на 14 620 тыс. руб., или на 25,11%. В большей степени это происходит из-за роста кредиторской задолженности. На конец 2012г. все ресурсы предприятия составляют 72 833 тыс. рублей.

Рассматривая  отдельные статьи баланса, видим, что  увеличились собственные финансовые ресурсы с 2 629 тыс. руб. до 5 662 тыс. руб., или на 115,37%, что составляет 3 033 тыс. рублей. Стоит заметить, что увеличение происходило лишь за счет нераспределенной прибыли, так как добавочный и резервный капиталы у этого предприятия отсутствуют, а в уставном капитале никаких изменений не происходило.

Рассмотрим заемные финансовые ресурсы предприятия. У предприятия долгосрочные обязательства отсутствуют. Краткосрочные финансовые обязательства в 2012г. увеличились с 55 584 тыс. руб. до 67 171 тыс. рублей, прирост составил 20,85%. Рост вызван тем, что у предприятия увеличился товарооборот, увеличился рынок сбыта, соответственно и кредиторская задолженность возросла.

Как видим предприятие  ООО «Биосфера сан» в 2012г. прибегает к использованию кредита в размере в 284 тыс. рублей.