Анализ финансового состояния и реструктуризация плана по финансовому оздоровлению предприятия на примере ООО «Тиара»

При разработке стратегии  оздоровления рассматриваются дебиторы и кредиторы: банки, потребители, поставщики, разнообразные федеральные и региональные ведомства. Широкие профессиональные связи банков разрешают им находить решение множеству вопросов, даже не входящих в их важнейшую сферу деятельности. Зачастую банки через связанные с ними фирмы помогают предприятию в реализации продукции, поиске партнеров по снабжению и решению финансовых проблем. Потребители и поставщики, при стабильных связях, входят в технологическую цепочку и при здравом подходе рвутся к постоянству производственной системы в целом. При определенных условиях и те, и другие обязаны сформулировать заинтересованность в поддержке предприятия-банкрота. При перепрофилировании имеет смысл учитывать вероятности партнеров, надеясь на их помощь, по крайней мере, консультационную. Федеральные и региональные ведомства, являясь источником целевых средств, могут быть заинтересованы в поддержке предприятия при выполнении определенных условий.

Товаропроводящая сеть компании, обеспечивающая его снабжение сырьем, материалами, комплектующими изделиями и сбыт продукции, может служить источником информации, а, вероятно и дополнительного финансирования, что должны быть учтены при разработке стратегии финансового оздоровления¹¹.

Система управления - система  учета и контроля, внутренние хозяйственные  отношения, методы и формы принятия управленческих решений. При разработке стратегии оздоровления централизуются управленческие функции, устанавливается суровая система контроля затрат. Особенное участие уделяется отношениям с самостоятельными подразделениями и филиалами, системе хозяйственного расчета в целом. Описание системы управления заканчивается краткой характеристикой последних успешных управленческих решений и наиболее неудачных с представлением участников, убытков и принятых мер¹².

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Оценка финансового  состояния организации ООО «Тиара»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика организации

ООО «Тиара» является юридическим лицом, на основе ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Регистрация предприятия в 2005 году. Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Органом управления ООО является собрание учредителей. Уставный капитал общества составляет 477600 рублей. Вложением участников общества являются денежные средства.

Организационная структура  предприятия показана (Приложение 1) и создана по принципу подчинения нижестоящего органа вышестоящему. ООО «Тиара» представляет собой комбинированную организационную структуру, где четко обусловлено дробление прав и обязанностей каждого работника предприятия.

Возглавляет предприятие директор, который функционирует от имеии предприятия и представляет его во всех хозяйственных и государственных учреждениях. Он определяет и освобождает от должности управленческий персонал предприятия, по согласованию с собранием учредителей путем издания приказов, в частности:

• главного бухгалтера;
• директора по развитию;
• коммерческого директора;
• директора по организационным вопросам и технического обслуживания.

Также директор налагает на работников взыскания и назначает меры поощрения за основательные результаты работы, изменяет, вследствие планирования и анализа, управленческую структуру на свое усмотрение по согласованию с собранием учредителей, проверяет осуществляемую ими работу, распоряжается имуществом, заключает договоры со сторонними организациями. От своего имени оформляет доверенности другим лицам, открывает в банках расчетные счета и распоряжается денежными средствами на счетах. Право первой подписи имеет директор и главный бухгалтер. Директор также исполняет контроль за деятельностью предприятия.

Определением кадровой политики, то есть, постановлением масштабных вопросов формирования предприятия поручено заместителю директора по организационным вопросам формирования предприятия: «Директор по развитию».

Согласно ФЗ «О бухгалтерском учете», ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия.

Учредители при необходимости  совместным решением собрания могут повысить или понизить уставный капитал.

Общество прекращает свою деятельность:

• по решению собрания учредителей;
• по решению суда, в случае неплатежеспособности или нарушения обществом действующего законодательства.

Ликвидация и реорганизация общества реализовывается в порядке предусмотренном действующим законодательством. Существующие у общества средства, в том числе от распродажи имущества, после расчетов по оплате труда, выполнения обязательств перед кредиторами и бюджетом, остаются у учредителей. Разделение реализовывается на основании одного общества, новых самостоятельных юридических лиц, с разделением балансов и капиталов.

Допускается выделение из общества подразделений и образование  нового юридического лица со своим  балансом и капиталом. Общество продолжает существовать с должными изменениями в активах и пассивах.

В конце 2011 года среднесписочная численность ООО «Тиара» составляет 18 человек.

Режим работы предприятия  с 8 до 17 часов, выходные суббота и  воскресение.

Цель деятельности предприятия  – предоставление услуг по техническому сервису и ремонту автомобилей, торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в интересах удовлетворения потребностей населения, народного хозяйства, для получения прибыли.

Деятельность предприятия строится на взаимовыгодных для всех подразделений началу путем выработки и реализации общих решений.

Для решения установленных задач предприятие исполняет множество функций.

Существенными видами деятельности предприятия являются предоставление иных видов услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств.

Дополнительные виды деятельности являются:

• оптовая торговля автотранспортными средствами;
• оптовая торговля деталями и принадлежностями;
• деятельность автомобильного грузового специализированного автотранспорта;
• деятельность автомобильного грузового не специализированного автотранспорта;
• транспортная отделка контейнеров;
• транспортная отделка прочих грузов;
• сохранение и складирование прочих грузов;
• сдача в наем собственного нежилого имущества;
• изучение коньюктуры рынка;
• консультирование по вопросам коммерческой деятельности и результативного управления;
• чистка и уборка транспортных средств.

Дополнительные виды деятельности предприятия могут реализовываться только на основании особого разрешения (лицензии) в случаях и порядке предусмотренном законодательством.

Главными покупателями продукции, потребителями услуг ООО «Тиара» являются физические лица и юридические лица, в частности: ООО АПК «Мавр», ИП Трофимова Н.А., ООО «ФСМ-С», ООО «Милко», ООО «СМУ – 6», ООО «ТТС – Лес», ООО «Вектор», ООО «Старт – Авто», ООО «ДСК», ОАО «Краслесмаш», ОАО «КНП» Филиал Центральный, и другие.

Главными поставщиками являются: ЗАО Вольво Восток, ОАО ТФК «КАМАЗ», ООО «Азимут НТ», ОАО «Автомобилист – 1», ЗАО «Шин – Авто Трейд», ООО «Крастехагроснаб».

Основные показатели деятельности предприятия представлены в приложении 2.

Выручка от продаж в отчетном периоде уменьшилась на 4789 тыс. руб. и составила 56235 тыс. руб. Такая тенденция изменения выручки определена понижением покупательского спроса на товары и услуги предприятия в условиях экономического кризиса.

В отчетном году замечается уменьшение фонда заработной платы на 443 тыс. руб., что случилось за счет понижения среднемесячной заработной платы одного работника в отчетном периоде на 0,74 тыс. руб. и уменьшением количества работников на 3 человека в связи с сокращением штата предприятия.

Средняя стоимость основных фондов в отчетном периоде понизилась на 106 тыс. руб. по сопоставлению с прошлым годом, это случилось за счет реализации в отчетном году оргтехники. Фондоотдача в отчетном периоде составила 44,35 руб., что меньше прошлого года на 0,06 руб., что можно оценить негативно. Фондовооруженность труда одного работника в отчетном году составила 70,44 тыс. руб., что значительнее прошлого года на 5,02 тыс. руб. В целом применение основных фондов признается не эффективным.

Коммерческие расходы  на предприятии уменьшились на 887 тыс. руб. за счет понижения транспортных расходов.

Прибыль от продажи товаров  и оказания услуг понизилась на 924 тыс. руб. и составила 721 тыс. руб. за счет уменьшения объема работы предприятия, а рентабельность продаж понизилась на 1,41%, что является негативным моментом в деятельности предприятия. На прибыль от продаж оказали влияние такие факторы как понижение выручки от продаж и валовой прибыли.

Проценты к получению  возросли на 3 тыс. руб. и составили в отчетном году 4 тыс. руб., что позитивно влияет на финансовый результат. Проценты получены от банка за употребление денежными средствами.

Проценты к уплате выросли на 65 тыс. руб. и составили в отчетном году 185 тыс. руб. соответственно, что отрицательно сказывается на финансовый результат. Проценты к уплате состоят из процентов, оплаченных предприятием по краткосрочным кредитам.

Иные расходы уменьшились на 182 тыс. руб. и составили в отчетном году 142 тыс. руб., что позитивно влияет на финансовый результат от основной деятельности. Понижение иных расходов произошло за счет понижения расходов, связанных с оплатой услуг банка и убытков от реализации активов.

Прибыль до налогообложения  понизилась на 804 тыс. руб. и составила в отчетном году 398 тыс. руб. Уменьшение прибыли до налогообложения повлияло на понижение налога на прибыль предприятия на 154 тыс. руб.

Чистая прибыль в отчетном году составила 302 тыс. руб., что меньше прошлого года на 650 тыс. руб. Рентабельность конечной деятельности в отчетном году составила 0,54%, что меньше прошлого года на 1,02%. Это изменение можно оценить как негативную тенденцию, так как уменьшилась окупаемость предприятия.

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ состава и  структуры капитала

Огромное значение в процессе управления финансовыми ресурсами отводится предварительному анализу их присутствия, размещения и результативности применения. Финансовые ресурсы отображаются в пассиве бухгалтерского баланса и группируются по двум главным признакам: по юридической принадлежности и длительности пребывания средств в обороте.

Финансовые ресурсы размещены в пассиве бухгалтерского баланса в соответствии с позицией повышения степени изымаемости ресурсов: от менее к более изымаемым. Финансовые ресурсы долгое время применяемые в процессе развития активов, организуют перманентный капитал.

Смысл анализа финансовых ресурсов содержится в развитии экономически аргументированной оценки динамики и структуры источников финансироваиия активов и обнаружении возможностей их усовершенствования¹³.

В таблице 2 показан анализ состава заемного и собственого капитала ООО «Тиара».

Необходимость в собственном  капитале определена требованиями самофинаисирования предприятия. Он является началом для самостоятельности и независимости. Все же необходимо учитывать, что собственный капитал ограничен в размерах. Кроме того, финансирование деятельности предприятия только за счет собственых средств не всегда выгодно для него.

Данные таблицы 2 изображают, что происходит уменьшение источников развития имущетва на сумму 824 тыс. руб. за счет понижения заемных средств: кредитов и займов на 733 тыс. руб. и кредиторской задолжености на 393 тыс. руб. Соответственное уменьшение источников средств составило 8,09%.

Собственый капитал предприятия возрос на 302 тыс. руб. за счет повышения нераспределеной прибыли и составил 20,57% в структуре источников средств.

Таблица 2

Анализ пассивов предприятия  ООО «Тиара» за 2011 год

Пассив	Абсолютиые величнны, тыс. руб.		Удельный вес, %		Измеиения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	в абс вел-ах, тыс. руб.	в уд-х весах, %	в % к вел-ам на начало года	в % к изменениям итога  баланса
1.Собственный капитал	1624	1926	15.94	20.57	302	4.63	118.60	-36.65
в том числе:
уставный капитал	478	478	4.69	5.11	-	0.41	100.00	-
добавочный капитал	103	103	1.01	1.10	-	0.09	100.00	-
нераспределенная прибыль, (непокрытый убыток)	1043	1345	10.24	14.37	302	4.13	128.95	-36.65
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	8563	7437	84.06	79.43	-1126	-4.63	86.85	136.65
займы и креднты	1068	335	10.48	3.58	-733	-6.91	31.37	88.96
креднторская задолженность	7495	7102	73.57	75.85	-393	2.28	94.76	47.69
Итого источников средств	10187	9363	100,00	100,00	-824	-	91,91	100,00