Анализ финансового состояния организации

Таблица 3

Показатели  финансовых результатов деятельности ООО «ЕСН-монтаж»

Наименование показателя	2004 г.		2005 г.		2006 г.		Откл 06г. к 04г., (+,-)	Темп роста 06г. к 04 г., %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	16940	100	17934	100	19246	100	+2306	113,6
Себестоимость проданных товаров	8570	50,59	9654	53,83	10746	55,83	+2176	125,4
Валовая прибыль	8370	49,41	8280	46,17	8500	44,17	+130	101,6
Коммерческие расходы	2430	12,37	2020	11,26	1950	10,13	-480	80,25
Управленческие расходы	980	5,79	875	4,88	800	4,16	-180	81,63
Прибыль (убыток) от продаж	4960	29,28	5385	30,03	5750	29,88	+790	115,9
Прочие доходы	996	5,88	1036	5,78	845	4,39	-151	84,84
Прочие расходы	743	4,39	738	4,12	790	4,10	+47	106,3
Прибыль (убыток) до налогообложения	5213	30,77	5683	31,69	5805	30,16	+592	111,4
Отложенные налоговые активы	84	0,50	127	0,71	141	0,73	+57	167,9
Отложенные налоговые обязательства	108	0,64	73	0,41	112	0,58	+4	103,7
Текущий налог на прибыль	1146	6,77	1250	6,97	1277	6,64	+131	111,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного  года	4043	23,87	4487	25,02	4557	23,67	+514	112,7

3. АНАЛИЗ БАЛАНСА ООО «ЕСН-МОНТАЖ»

 

 

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового  состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. Уплотненный баланс можно выполнять различными способами. Допустимо объединение статей различных разделов.

Один из вариантов  уплотненного аналитического баланса  представлен в таблице 4.

Из показателей таблицы 4 следует, что внеоборотные активы ООО «ЕСН-монтаж» увеличились в 2006 г. по сравнению с 2004 г. на 1247 тыс. руб. Увеличение произошло вследствие увеличения стоимости основных фондов. Оборотные активы возросли на 670 тыс. руб. В структуре оборотных активов произошел рост по всем показателям, за исключением денежных средств, величина которых уменьшилась к концу анализируемого периода на 415 тыс. руб. Стоит отметить, что значительно увеличилась стоимость запасов – на 720 тыс. руб.

Анализируя показатели пассива баланса исследуемого предприятия можно отметить, что величина капитала и резервов к концу 2006 г. увеличилась на 1197 тыс. руб. Увеличилась сумма кредиторской задолженности – на 81 тыс. руб.

В целом валюта баланса  ООО «ЕСН-монтаж» в 2006 г. по сравнению  с 2004 г. возросла на 1917 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Уплотненный баланс ООО  «ЕСН-монтаж», тыс. руб.

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение 2006г. к 2004г. (+,-)
1	2	3	4	5
Актив
1. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	-	-	-	-
1.2. Основные средства	6250	6900	7440	+1190
1.3. Незавершенное строит-во	-	-	-	-
1.4. Долгосроч. фин. вложения	-	-	-	-
1.5. Доходные вложения в материальные  ценности	-	-	-	-
1.6. Отложенные налог. активы	84	127	141	+57
Итого по разделу 1	6334	7027	7581	+1247
2. Оборотные активы
2.1. Запасы в т.ч. расходы будущих периодов	6050 1100	6430 950	6770 1230	+720 +130
2.2. НДС	320	411	420	+100
2.3. Кратк. финансовые вложения	-	-	-	-
2.4. Денежные средства	2215	2010	1800	-415
2.5. Расчеты с дебиторами – всего в том числе: дебиторская задолж., платежи по кот. ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты дебиторская задолж., платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты	440             440	545             545	610             610	+170             +170
2.6. Прочие оборотные активы	630	650	725	+95
Итог по разделу 2	9655	10046	10325	+670
Баланс	15989	17073	17906	+1917
Пассив
1. Капитал и резервы	2280	2940	3477	+1197
2. Заемные средства
2.1. Долгосрочные обязательства в т.ч.: отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-
2.2. Краткосрочные обязательства, в том числе: кредиторская задолженность задолженность перед участ-никами (учредителями) по выплате доходов доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязат-ва	3229             1100	3014             950	3310             1200	+81             +100
Итог по разделу 2	3229	3014	3310	+81
Баланс	15989	17073	17906	+1917

3.1. Анализ актива  баланса

 

Далее с помощью показателей  таблицы 5, проводится анализ структуры имущества исследуемого предприятия.

Таблица 5

Структура имущества  ООО «ЕСН-монтаж» за 2004-2006 гг.

Показатели	2004 г.		2005 г.		2006 г.		Отклонение 06г. к 04г., %, (+,-)
	Сумма, т.р.	%	Сумма, т.р.	%	Сумма, т.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего имущества	15989	100	17073	100	17906	100	х
1.Внеоборотные активы	6334	39,61	7027	41,16	7581	42,33	+2,72
1.1.Основные средства	6250	39,09	6900	40,41	7440	41,55	+2,46
1.2.Отложенные налоговые активы	84	0,53	127	0,74	141	0,79	+0,26
2.Оборотные активы	9655	60,34	10046	58,84	10325	57,66	-2,68
2.1.Запасы	6050	37,84	6430	37,66	6770	37,81	-0,03
2.2.Дебиторская задолженность	440	2,75	545	3,19	610	3,41	+0,66
2.3.НДС по приобретенным ценностям	320	2,0	411	2,41	420	2,35	+0,35
2.4.Денежные средства	2215	13,85	2010	11,77	1800	10,05	-3,8
2.5.Прочие оборотные активы	630	3,94	650	3,81	725	4,05	+0,11

 

Анализируя структуру  имущества ООО «ЕСН-монтаж», необходимо отметить, что наибольший удельный вес в структуре имущества  приходится на оборотные активы (57,66 %), доля которых к концу 2006 г. сократилась на 2,68 %. В структуре оборотных активов преобладают запасы, удельный вес которых составил 37,81 %.

Доля внеоборотных активов, напротив, увеличилась на 2,72 % и к  концу анализируемого периода составила 42,33 %. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес приходится на основные средства – 41,55 %. Это на 2,46 % больше чем на начало анализируемого периода.

Таким образом, можно  отметить, что на исследуемом предприятии  сформирована достаточно мобильная структура активов, так как удельный вес внеоборотных активов (42,33 %) значительно меньше удельного веса оборотных активов (57,66 %). Следовательно, такая структура улучшает финансовое состояние предприятия, поскольку способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.

 

3.2. Анализ пассива  баланса

 

Показатели таблицы 6 позволяют охарактеризовать структуру источников средств исследуемого предприятия.

Таблица 6

Структура источников средств  ООО «ЕСН-монтаж»

Показатели	2004 г.		2005 г.		2006 г.		Изменение в структуре 06г. к 04г.
	Сумма, тыс.руб.	В% к итогу	Сумма, тыс.руб.	В% к итогу	Сумма, тыс.руб.	В% к итогу	(+,-)	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего источников	15989	100	17073	100	17906	100	+1917	111,99
1.Величина реаль-ного собственного капитала	13860	86,68	15009	87,91	15796	88,22	+1936	+1,54
1.1.Капитал и резервы	12760	79,8	14059	82,35	14596	81,51	+1836	+1,71
1.2.Резервы пред-стоящих расходов	1100	6,88	950	5,56	1200	6,7	+100	-0,18
1.3.Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
2.Заемные средства (за минусом  доходов будущих периодов и  резервов предсто-ящих расходов	2129	13,32	2064	12,1	910	5,08	-1219	-8,24
2.1.Долгосрочные обязательства в т.ч. отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2.Краткосрочные обязательства в т.ч. кредиторская задолженность	3229 2129	20,2 13,32	3014 2064	17,65 12,1	3310 2110	18,49 5,08	+81 -1219	-1,71 -8,24

 

Анализируя структуру  источников средств исследуемого предприятия (таблица 6), следует отметить как положительный момент финансовой устойчивости предприятия высокую долю капитала и резервов (81,51 %), то есть собственных источников предприятия, и эта доля в источниках средств увеличилась к концу 2006 г. на 1,54 %.

Сумма резервов предстоящих  расходов увеличилась на 100 тыс. руб. и доля этого показателя в структуре источников средств на конец анализируемого периода составила 6,7 %.

Величина заемных средств сократилась в 2006 г. по сравнению с 2004 г. на 1219 тыс. руб. (5,08 %). Положительной оценки заслуживает сокращение доли кредиторской задолженности – до 5,08 % в 2006 г.

 

3.3. Анализ ликвидности  баланса

Потребность в анализе ликвидности баланса  возникает в условиях рынка в  связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности организации. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгрупированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгрупированными по срокам погашения и расположенными в порядке их возрастания.

В таблице 7 представлен анализ ликвидности баланса исследуемого предприятия - ООО «ЕСН-монтаж».

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются следующие  условия:   А₁³П₁; А₂³П₂; А₃³П₃; А₄£П₄;

Из таблицы 7 видно, что баланс исследуемого предприятия как на начало, так и на конец анализируемого периода не являлся абсолютно ликвидным поскольку:

А1>П1; А2<П2; А3<П3; А4>П4_.

Но, тем не менее, следует  отметить, что В ООО «ЕСН-монтаж»  хватало денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств: платежный излишек составил на начало 2006 г. 1004 тыс. руб., а на конец 2006 г. – 1510 тыс. руб. За анализируемый период у предприятия не было долгосрочных обязательств, а ее текущие активы (А₁+А₂+А₃) превышают ее краткосрочные обязательства (П₂). Поэтому исследуемое предприятие можно считать ликвидным, но в недостаточной степени, так как оборотный капитал предприятия преимущественно состоит из запасов, а не из денежных средств, что было бы выгоднее.

Таблица 7

Показатели ликвидности баланса ООО «ЕСН-монтаж» за 2006 г., тыс. руб.

АКТИВ	На начало периода	На конец периода	ПАССИВ	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						На нач. периода	На кон. периода
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	2010	1800	1. Наиболее срочные обя-зательства (П1)	3014	3310	+1004	+1510
2. Быстро реализуемые активы (А2)	1195	1335	2. Краткосро-чные пассивы (П2)	2064	2110	+869	+775
3. Медленно реализуемые активы (А3)	6841	7190	3. Долго-срочные и среднесрочные пассивы (П3)	-	-	-6841	-7190
4. Трудноре-ализуемые активы (А4)	7027	7581	4. Постоянные пассивы (П4)	11995	12486	+4968	+4905
БАЛАНС	17073	17906	БАЛАНС	17073	17906	0	0