Анализ финансового состояния предприятия

 

Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что в 2011 году произошел прирост величины баланса компании  на 10794 т.р. или на 412,6%, в т.ч. за счет:

- прироста внеоборотных активов  на 104 т.р.

- прироста оборотных активов  на 10690 т.р. или на 409,6%

В свою очередь прирост внеоборотных активов был обусловлен приростом основных средств на 104 т.р.

Прирост величины оборотных активов  был обусловлен преимущественно приростом ростом запасов на 7358 т.р. или на 400,2%, краткосрочной дебиторской задолженности на 3438 т.р. или на 485,9.

На следующем этапе проводим анализ динамики пассива баланса ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» за 2009-2011гг. в таблице 2.

Таблица 2

Анализ динамики изменения пассива  баланса ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» в 2009 -2011гг

Статьи пассива	2009, т. р.	2010, т. р.	2011, т. р.	Динамика, т. р.	Темп, %
Капитал и резервы	411	381	5517	5106	1342,3
Долгосрочные  обязательства	0	0	1973	1973	-
в т.ч.
займы и кредиты	0	0	1973	1973	-
прочие	0	0	0	0	-
Краткосрочные обязательства	3042	2434	6757	3715	222,1
в т.ч.
займы и кредиты	114	82	0	-114	0,0
кредиторская задолженность	2928	2352	6757	3829	230,8
прочие	0	0	0	0	-
ИТОГО	3453	2815	14247	10794	412,6

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют  о том, что в 2011 году произошел  прирост баланса за счет:

- роста величины капитала и  резервов на 5106 т.р. ;

- долгосрочных обязательств на  1973 т.р.

- краткосрочных обязательств на  3715 т.р. или на 222,1%

В целом прирост долгосрочных обязательств произошел за счет роста займов и  кредитов – на 1973 т.р.. Прирост краткосрочных обязательств произошел за счет роста кредиторской задолженности на 3829 т.р.   или на 230,8%.

В таблице приложения 10 отражена динамика состава прибыли компании.

Данные таблицы приложения 10 позволяют отметить следующие тенденции в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

- снижение прибыли от реализации  на 20 т.р. или на 2%

- снижение прибыли от основной операционной деятельности на 63 т.р. или на 6,3%

- снижение суммы брутто- прибыли  на 63 т.р. или на 6,3%

- снижение прибыли до налогообложения  на 63 т.р. или на 6,3%

- рост чистой прибыли на 5 т.р.  или на 0,7%

Снижение показателей прибыли в 2010 году является отрицательной тенденцией  и свидетельствует об ухудшении деятельности ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» в 2010 году.

Данные таблицы позволяют отметить следующие тенденции в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

- рост прибыли от реализации 6187 т.р. или на 724,9%

- рост прибыли от основной  операционной деятельности на 6063 т.р. или на 747,1%

- рост суммы брутто- прибыли  на 6063 т.р. или на 747,1%

- рост прибыли до налогообложения  на 5858 т.р. или на 725,2%

- рост чистой прибыли на 4371 т.р. или на 671,4%

Рост  показателей прибыли в 2011 году является положительной тенденцией  и свидетельствует об улучшении  деятельности ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» в 2011 году.

В целом наблюдается тенденция  роста показателей прибылей, что  свидетельствует об улучшении деятельности компании в 2011 году.

Рассмотрим динамику доли различных  видов прибыли в структуре  выручки в таблице 3

 

 

 

Таблица 3

Динамика доли прибыли ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР» в структуре выручки в 2009-2011годах, %

№ п/п	Показатель	Годы, %			Динамика, %
					2010 год	2011 год
		2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год
1	Выручка всего	100,0%	100,0%	100,0%	0,0%	0,0%
2	Валовая прибыль	19,2%	18,9%	23,3%	-0,3%	4,4%
3	Прибыль от реализации	5,5%	6,0%	11,4%	0,5%	5,4%
4	Прибыль от основной операционной деятельности	5,5%	5,7%	11,1%	0,2%	5,4%
5	Общая сумма брутто- прибыли  до выплаты процентов и налогов	5,5%	5,7%	11,1%	0,2%	5,4%
6	Прибыль отчетного периода  от обычной деятельности до налогообложения	5,5%	5,7%	10,8%	0,2%	5,1%
7	Чистая прибыль	4,2%	4,7%	8,2%	0,5%	3,5%

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о следующих тенденциях в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

- снижение доли валовой прибыли  на 0,3%

- рост  доли прибыли от реализации  на 0,5%

- рост  доли прибыли от основной  деятельности на 0,2%

-  рост доли  брутто- прибыли на 0,2%

- рост доли прибыли до налогообложения  на 0,2%

- рост доли чистой прибыли  на 0,5%

Рост значений в 2010 году свидетельствует  о росте доли прибыли по сравнению  с 2009 годом.

Данные таблицы свидетельствуют  о следующих тенденциях в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

- рост доли валовой прибыли  на 4,41%

- рост  доли прибыли от реализации  на 5,4%

- рост  доли прибыли от основной  деятельности на 5,4

-  рост доли  брутто- прибыли  на 5,4%

- рост доли прибыли до налогообложения  на 5,1%

- рост доли чистой прибыли на 3,5%

Рост значений в 2011 году свидетельствует  о росте доли прибыли по сравнению  с 2010 годом.

Анализ деловой активности  позволяет  проанализировать соотношение результатов  и затрат. При анализе деловой  активности используют два рода показателей: коэффициенты отдачи и коэффициенты оборачиваемости.

Расчет представленных показателей произведен  в приложении 11

Расчет коэффициентов отдачи обобщен в таблице 4

Таблица 4

Анализ показателей отдачи

Коэффициент	2009 год	2010 год	2011 год	Динамика	Вывод
Коэффициент отдачи всех активов	5,30	5,83	4,41	-0,89	снижение является свидетельством снижения деловой активности
Коэффициент отдачи внеоборотных активов	-	-	604,20	-	-
Коэффициент отдачи собственных средств	44,50	43,10	11,39	-33,11	снижение является свидетельством снижения деловой активности
Коэффициент отдачи затрат	1,24	1,23	1,30	0,07	рост показателя явлется  свидетельством роста деловой активности

 

Как видно, большинство показателей характеризуется снижением, что является свидетельством снижения деловой активности компании.

Рентабельность – это степень  доходности , выгодности и прибыльности бизнеса.

В таблице приложения 12 отражены основные исходные данные и расчет показателей рентабельности компании ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР».

Как видно из таблицы все показатели рентабельности компании можно условно разделить на две группы: прибыльность продаж и рентабельность средств.

Из таблицы заметны следующие  тенденции в отношении прибыльности продаж в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

- рост рентабельности продукции на 0,6%

- рост рентабельности операционной  деятельности на 0,3%

- рост рентабельности продаж  на 0,5%

- рост рентабельности операционной  деятельности на 0,2%

- рост окупаемости затрат на 0,6%

- рост коэффициента рентабельности  на 0,5%

Рост показателей прибыльности продаж в 2010 году по сравнению с 2009 годом является положительной тенденцией и свидетельствует о росте эффективности продаж и реализации компании.

 Из таблицы заметны следующие  тенденции в отношении прибыльности продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

- рост рентабельности продукции на 7,5%

- рост рентабельности операционной  деятельности на 7,1%

- рост рентабельности продаж  на 5,4%

- рост рентабельности операционной  деятельности на 5,1%

- рост окупаемости затрат на 4,9%

- рост коэффициента рентабельности  на 3,5%

Рост показателей прибыльности продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом  является положительной тенденцией и свидетельствует о росте  эффективности продаж и реализации компании.

Из таблицы заметны следующие  тенденции в отношении рентабельности средств  в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

- рост рентабельности оборотного капитала на 4,3%

- рост рентабельности совокупных  активов на 4,3%

- рост рентабельности совокупного  капитала на 5,2%

- рост рентабельности собственного  капитала на 15,9%

Рост показателей рентабельности средств  в 2010 году по сравнению с 2009 годом является положительной  тенденцией и свидетельствует о  росте эффективности активов  и капитала компании.

Из таблицы заметны следующие тенденции в отношении рентабельности средств в 2011 году по сравнению с 2010 годом:

- рост рентабельности оборотного капитала на 14,8%

- рост рентабельности совокупных  активов на 14,4%

- рост рентабельности совокупного  капитала на 8,9%

- снижение  рентабельности собственного капитала на 107,7%

Рост показателей рентабельности средств  в 2011 году по сравнению с 2010 годом является положительной  тенденцией и свидетельствует о  росте эффективности активов  и капитала компании.

2.3. Оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости  ООО «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР»

 

Ликвидность баланса выражается в  степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых деньги соответствует  сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации   и его активами.

Анализ проводим по данным отчетности компании (приложения 3-8)

Активы баланса группируются по времени превращения в денежную форму: (приложение 13)

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

       (1)

Ниже проведено сопоставление  активов и пассивов компании ООО  «СЕРЕБРЯНЫЙ БОР»

2009 год:

А1	=	111	<	2928	=	П1	-	не соответствует норме
А2	=	891	>	114	=	П2	-	соответствует норме
А3	=	2451	>	0	=	П3	-	соответствует норме
А4	=	0	<	411	=	П4	-	соответствует норме

Как видно , большинство показателей  соответствует норме, значит  баланс компании можно считать ликвидным.

2010 год:

А1	=	52	<	2352	=	П1	-	не соответствует норме
А2	=	735	>	82	=	П2	-	соответствует норме
А3	=	2027	>	0	=	П3	-	соответствует норме
А4	=	0	<	381	=	П4	-	соответствует норме

Как видно , большинство показателей  соответствует норме, значит  баланс компании можно считать ликвидным.

2011 год:

А1	=	5	<	6757	=	П1	-	не соответствует норме
А2	=	4329	>	0	=	П2	-	соответствует норме
А3	=	9809	>	1973	=	П3	-	соответствует норме
А4	=	104	<	5517	=	П4	-	соответствует норме