Анализ финансового состояния предприятия

 

 

Анализ ритмичности и сезонности производства.   Таблица 7

кварталы	лесозаготовки				Абсолютное отклонение
	По плану	По отчёту	По отчёту в пределах плана	Коэффициент ритмичности
I	35	38	35	1,09	3
II	20	21,1	20	1,05	1,1
III	23,2	24,3	23,2	1,04	1,1
IV	31,8	28,5	28,5	0,90	-3,3
Всего за год	110	101,9	110	1,02	1,9
Коэффициент ритмичности плановый	-	-	-	0,93	-

Критмич. = всего по отчету/всего по плану = 101,9/110 = 0,93

 

 

 

 

продолжение   Таблицы 7

кварталы	деревообработка				Абсолютное отклонение
	По плану	По отчёту	По отчёту в пределах плана	Коэффициент ритмичности
I	2920	2850	2850	0,976	-70
II	2930	2950	2930	1,006	20
III	2930	2920	2920	0,996	-10
IV	2940	2762	2762	0,94	-178
Всего за год	11720	11482	11482	0,97	-238
Коэффициент ритмичности плановый	-	-	-	0,98	-

 

Ритмичность – равномерность выпуска продукции в равные отрезки времени в течение отчетного периода.  Ритмичность свидетельствует о рациональной организации производства и труда.  Коэффициент ритмичности показывает, сколько выпущено продукции в сроки, установленные планом-графиком.

Анализируя ритмичность лесозаготовок видно, что в течение всего года  за исключением I кв. производство осуществляется равномерно.

Анализ ритмичности деревообработки показывает,  что в I, II и III кв. коэффициент ритмичности близок к единице, что свидетельствует о равномерности производства. В IV кв. отмечается спад выпуска продукции.

 

2.2 Анализ состояния  и эффективности использования  основных фондов.

Для оценки использования основных фондов применяются такие показатели, как интенсивность использования основных фондов, загрузка оборудования, коэффициент полезного действия машин и механизмов. Важное  значение для анализа использования основных фондов имеют их первоначальная, остаточная стоимость и износ. Первоначальная стоимость основных фондов отражает их стоимость при постановке на учет. Остаточная стоимость определяется по состоянию на день анализа как разница между первоначальной стоимостью основных фондов и износом, начисленным по нормам амортизации. 

 

 Анализ структуры основных фондов.    Таблица 8

Показатели	По плану	По отчёту	Абсолютное отклонение
Основные фонды, всего	9750	10200	450
Из них помышленно-производственные	9126	9500	374
В т. ч активная часть	3720	4000	280
Доля активной части	0,382	0,392	0,01

Доля акт. части = 3720/9750 = 0,382

 

 1.Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых фондов в общей их стоимости на конец года и интенсивность их обновления, определится по формуле:

Кобн = ОПФп/ОПФк,

где ОПФп - стоимость поступивших основных производственных фондов;

ОПФк - стоимость основных производственных фондов на конец периода и составит:

2.Коэффициент выбытия (Кв), характеризующий долю выбывших основных фондов в общей стоимости основных средств на конец периода, определяется по формуле:

Кв=ОПФв/ОПФк,

где Фв- стоимость выбывших ОПФ;

Фн- стоимость ОПФ на конец периода;

3.Коэффициент прироста (Кп), который определяется отношением разности поступивших и выбывших основных средств к стоимости основных фондов на начало периода:

Кп=ОПФ(п-в)/ОПФн,

где Ф(п-в) - прирост ОПФ (разность поступивших и выбывших ОС);

Фн - стоимость основных фондов на начало периода;

4.Коэффициент  износа (Кизн) определяется отношением суммы износа основных фондов и первоначальной стоимости основных фондов

Кизн = ОПФи/ОПФпс,

где Фи - сумма износа основных фондов;

Фпс - первоначальная стоимость основных фондов;

5.Коэффициент годности (Кг) определяется отношением остаточной стоимости основных фондов к первоначальной их стоимости и характеризует удельный вес неизношенной части фондов в общей стоимости основных фондов

Кг = ОПФо/ОПФпр,

где  Фо- остаточная стоимость основных фондов;

        Фпр - первоначальная стоимость основных фондов.

 

Анализ состояния наличия и движения, основных промышленно-производственных фондов.               Таблица  9

Показатели	Значения
1.Наличие на начало года	9126
2.Наличие на конец года	9430
3.Поступило в отчётном году	500
4.Выбыло в от чётном году	196
5.Среднегодовая стоимость	9450
6.Амортизация	630
7.Остаточная стоимость за вычетом износа	5600
8.Коэффициент обновления, %(стр.3/2)	5,30
9.Коэффициент выбытия, %(стр.4/1)	2,15
10.Норма амортизации, %(стр.6/5)	0,07
11.Коэффициент износа, %(стр.(2-7)/2)	40,62

 

-Фондоемкость (ФЕ) - отражает какое количество основных производственных фондов приходится на один рубль товарной продукции и определяется по формуле:

ФЕ = ОПФ/ТП,

где ОПФ - стоимость основных фондов;

ТП- объем товарной продукции; объем заготовки

-Фондовооружённость (ФВ) - показывает оснащённость предприятия основными производственными фондами в расчете на одного человека, определяется по формуле:

ФВ = ОПФ/Ч,

где  ОПФ - стоимость основных производственных фондов;

Ч- среднесписочная численность;

-Фондорентабельность (ФR) - показывает, сколько прибыли приходится на один рубль основных производственных фондов, определяется по формуле:

ФR  = П/ОПФ,

 где  П - прибыль до налогообложения;

ОПФ - стоимость основных производственных фондов.

 

Анализ эффективности использования основных фондов.  Таблица 10

 

Показатели	По плану	По отчёту	Абсолютное отклонение	ТР, %
Объём продукции, тыс. руб.	14000	13990	-10	99,93
Основные промышленно-производственные фонды, тыс. руб.	9126	9500	374	104,09
В т. ч активные	3720	4000	280	107,53
Промышленно-производственные рабочие, чел.	872	880	8	100,92
Фондоотдача, руб./руб.(1/2)	1,53	1,48	-0,05	96,73
Фондоотдача активной части (1/3)	3,76	3,50	-0,26	93,09
Фондовооружённость, тыс. руб./чел. (2/4)	10,47	10,72	0,25	102,39
Техническая вооружённость, тыс. руб./чел. (3/4)	4,27	4,55	0,28	106,56
Производительность труда, тыс. руб./чел. (1/4)	16,06	15,90	-0,16	99

 

 

 

 

 

 

Анализ использования основных типов механизмов в деревообработке (лесопильной рамы).        Таблица 11

Показатели	По плану	По отчёту	Отклонение
1	2	3	4
1.Режимный фонд рабочего времени, ч	2128	2128	0
2.Эффективный фонд времени, ч	2008	1900	-108
3.Коэффициент экстенсивной загрузки(2/1)	0,944	0,893	-0,051
4.Годовой выпуск пиломатериалов, м3	6200	6350	150
5.Выработка, м3/ч (4/2)	3,09	3,34	0,25
6.Мощность пилорамы, м3/ч	10,5	10,5	-
7.Коэффициент интенсивной загрузки	0,29	0,32	0,03
8.Коэффициент интегральной загрузки (3*7)	0,274	0,286	0,012

Режимный фонд рабочего времени = 266*8= 2128

 

 

2.3 Анализ использования материальных ресурсов.

Анализ использования материальных ресурсов обычно проводят на основе специальных материальных балансов. Для детального анализа использования материальных ресурсов разрабатываются материальные балансы по каждому виду ресурсов в натуральном или стоимостном выражении.

Анализ материальных затрат.

                                                                                                                      Таблица 12

Показатели	По плану	По отчету	Отклонение
Объем продукции, тыс. руб.	14000	13990	-10
Материальные затраты, тыс. руб.	11223	11400	177
В т.ч. сырье и основные материалы	6886	6722	-164
Покупные изделия и полуфабрикаты	1300	1400	100
Вспомогательные материалы	210	210	-
топливо	150	150	-
Энергия	76	78	2
Материалоемкость (2/1)	0,80	0,81	-0,1
Материалоотдача (1/2)	1,25	1,23	-0,02
Экономия (перерасход) материальных затрат (стр.1 гр.3*стр.8 гр.4), тыс. руб.	-	-	139,9
Увеличение ( уменьшение) объема продукции в результате изменения ее удельной материалоотдачи (стр.2 гр.3*стр.9 гр.4) тыс. руб.	-	-	-228

 

  На изменении показателей материалоотдачи и материалоемкости сказались следующие изменения: увеличение материальных затрат на 177 тыс.р. и уменьшение объема продукции на 10 тыс.р. Показатель материалоотдачи, характеризующий стоимость произведенной продукции один рубль материальных затрат, уменьшился на 0,02. Материалоемкость выполненных работ уменьшилась на  -0,1.  Полученный результат показывает перерасход  материальных средств  на 139,9 тыс. рублей.