Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 1.

Сравнительно-аналитический баланс нетто

Наименование статей баланса	Абсолют- ная вели- чина		Удель- ный вес		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолютных величинах	В удельных величинах	В % к величине на начало года	В % к изменениям итога баланса нетто
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив:
I Внеоборотные активы	58041	440324	23,2	75,9	382283	52,7	+558,6	+116,1
- нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
- основные средства	42603	145106	16,997	25	102503	8,003	+240,6	+31,1
- незав. стр-во	13371	18168	5,3	3,1	4797	-2,2	+35,9	+1,46
- дох. влож-я в мат. ценности	-	-	-	-	-	-	-	-
- долгоср. финанс. вложения	1752	276714	0,7	47,7	274962	47	+15694,18	+83,5
- отложенные налог. активы	315	335	0,1	0,1	20	-	+6,3	-
- прочие внеоб. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
II Оборотные активы	192613	139581	76,8	24,1	-53032	-52,7	-27,01	-16,1
- запасы и НДС	41180	32187	16,4	5,6	-8993	-10,8	-21,84	-2,7
- дебиторская  задолженность (230)	-	-	-	-	-	-	-	-
- дебиторская  задолженность (240)	106189	71460	42,4	12,3	-34729	-30,1	-32,7	-10,5
- краткосрочные финансовые вложения	10774	8855	4,3	1,5	-1919	-2,8	-17,8	-0,6
- денежные средства	34470	27079	13,7	4,7	-7391	-9	-21,4	-2,2
- прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	250655	579905	100	100	329251	-	+131,4	100
Пассив:
III Капитал и резервы	192998	240451	76,997	41,5	47453	-35,5	+24,6	+14,4
- уставный капитал	482	482	0,2	0,1	-	-0,1	-	-
- добавочный капитал	40015	38156	15,96	6,6	-1859	-9,36	-4,6	-0,6
- резервный капитал	69	69	0,03	0,01	-	-0,018	-	-
- нераспред. прибыль	152431	201743	60,81	34,8	49312	-26,01	+10,9	+14,98
- непокрытый убыток	-	-	-	-	-	-	-	-
IV Долгосрочные обязательства	1036	261628	0,4	45,1	260592	44,7	+25153,7	+79,2
V Краткосрочные обязательства	56620	77826	22,59	13,4	21206	-9,19	+37,4	+6,4
- заемные средства	-	51415	-	8,9	51415	+8,9	-	+15,6
- кредиторская задолженность	56620	26410	22,59	4,5	-30210	-18,09	-53,36	-9,2
- прочие пассивы (630-650)	-	-	-	-	-	-	-	-
- прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	250655	579905	100	100	329251	-	+131,4	100
Собственные обор. ср-ва	134957	-199873	53,8	-34,4	-334830	-88,2	-248,1	-101,7

 

Анализ: за расчетный период имущество предприятия возросло на 329 251 руб. или 131,36 %, в том числе за счет увеличения основного капитала на 382 283 руб.  или 116,1 % и долгосрочных финансовых вложений (274 962 руб. или 83,5 %). При этом наблюдается уменьшение оборотного актива на 53 032 руб.  или 16,1 %, иначе говоря за отчетный период в оборотные средства было вложено значительно больше средств, чем в основной капитал, при этом материальные оборотные средства уменьшились на 8 993 руб. или 10,8 %, денежные средства на  7 391 руб. или 9 %, дебиторская задолженность на 34 729 руб. или 30,1 %, краткосрочные финансовые вложения на 1 919 руб. или 2,8 %. В целом следует отметить, что структура активов характеризуется превышением в их составе доли оборотных средств, которая составляет 76,8% и в течение года их доля уменьшилась и стала 24,1 %. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом долгосрочных обязательств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 44,7 %. Доля собственных средств в обороте уменьшилась на 88,2%. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений: так доля кредиторской задолженности уменьшилась на 18,09 % и если смотреть баланс по статьям, то уменьшение кредиторской задолженности наблюдается по всем позициям кредиторских расчетов. Доля собственного капитала увеличилась на 470453 т.руб. (-35,497 %) и составляет 41,5 % к имуществу предприятия. На заемный капитал приходится  8,9. В целом капитал предприятия сформирован на 116,1 % за счет собственных источников и на (-16,1)% за счет заемных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.

Анализ состава и размещения активов

Активы	Начало года		Конец года		Изменения
	т. руб	%	т. руб	%	т. руб	%
1	2	3	4	5	6	7
1.  Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
2. Основные средства	42603	17,0	145106	25,02	102503	8,02
3. Незавершенное строительство	13371	5,33	18168	3,13	4797	-2,2
4. Доходные вложения в материальные  ценности	-	-	-	-	-	-
5. Долгосрочные финансовые вложения	1753	0,7	276714	47,72	274962	47,02
6. Отложенные налоговые активы	315	0,13	335	0,06	20	-0,07
7. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Внеоборотные активы	58041	23,16	440324	75,93	382282	52,77
8. Запасы и НДС	41180	16,43	32187	5,55	-8993	-10,88
9. Дебиторская задолженность	106189	42,36	71460	12,32	-34729	-30,04
10. Краткосрочные фин. вложения	10774	4,3	8855	1,53	-1919	-2,77
11. Денежные средства	34470	13,75	27079	4,67	-7391	-9,08
12. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы	192613	76,84	139581	24,07	-53,032	-52,77
Итого	250655	100	579905	100	329251	-

 

A = = = 74,6 %

Анализ: анализируя таблицу можно сказать, что основные средства на начало года составляли 42 603 руб. (17,0 %), а на конец – 145 106 руб. (25,02 %), изменения составили 102 503 руб. (8,02 %). Незавершенное строительство на начало года составляло 13 371 руб. (5,33 %), а на конец – 18 168 руб. (3.13 %), изменения составили 4 797 руб. (-2,2 %). Долгосрочные финансовые вложения на начало года составляли 1 752 руб. (0,7 %), а на конец -  276 714 руб. (47,72 %), изменения составили 274 962 руб. (47,02 %). Отложенные налоговые активы на начало года составляли 315 руб. (0,13 %), а на конец - 335 руб. (0,06 %), изменения составили 20 руб. (-0,07 %). Внеоборотные активы на начало года составляли 58 041 руб. (23.16 %), а на конец - 440 324 (75,93 %), изменения составили 382 282 руб. (52,77 %).

Запасы и НДС на начало года составляли 41 180 руб. (16,43 %), а на конец -  32 187 (5,55 %), изменения составили (- 8 993) руб. (- 10,88 %). Дебиторская задолженность на начало года составляла 106 189 руб. (42,36 %), а на конец -  71 460 руб.(12,32 %), изменения составили (-34 729) руб.(-30,04 %). Краткосрочные финансовые вложения на начало года составляли 10 774 руб. (4,3 %), а на конец - 8 855 руб.(1,53 %). Денежные средства на начало года составляли 34 470 руб. (13,75 %), а на конец – 27 079 руб. (4,67 %), изменения составили (-7 391) руб.(-9,08 %). Оборотные активы на начало года составляли 192 613 руб.(76,84 %), а на конец – 139 581 руб., изменения составили (- 53 032) руб. (-52,77 %).

Темп прироста реальных активов  составил 76,4 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.

Анализ состояния и движения имущества предприятия

№	Наименование  показателей	Начало периода	Конец периода	Отклонения
				т. руб.		%
1.	Всего имущества, т.руб.,                      в том числе	250655	579905	329250		131,36
2.	Внеоборотные активы, т.руб.	58041	440324	382283		658,64
	в % к имуществу, %	23,16	75,93	-		-
2.1	Нематериальные  активы, т.руб.	-	-	-		-
	в % к строке 2, %	-	-	-		-
2.2	Основные  средства, т.руб.	42603	145106	102503		240,6
	в % к строке 2, %	73,4	32,95	-		-
2.3	Незавершенное строительство, т.руб.	13371	18168	4797		35,88
	в % к строке 2, %	23,04	4,13	-		-
2.4	Доходные  вложения в материальные ценности, т.руб.	-	-	-		-
	в % к строке 2, %	-	-	-		-
2.5	Долгосрочные  финансовые вложения, т.руб.	1752	276714	274962		15694,18
	в % к строке 2, %	3,02	62,84	-		-
2.6	Отложенные  налоговые активы, т.руб.	315	335	20		6,35
	в % к строке 2, %	0,54	0,08	-		-
2.7	Прочие внеоборотные активы, т.руб.	-	-	-		-
	в % к строке 2, %	-	-	-		-
3.	Оборотные средства, т.руб.	192613	139581	-53032		-27,53
	в % к имуществу, %	76,84	24,07	-		-
3.1	Материальные  оборотные средства, т.руб.	41180	32187	-8993		-21,84
	в % к строке 3, %	21,38	23,06	-		-
3.2	Средства  в расчетах	106189	71460	-34729		-32,7
	в % к строке 3, %	55,13	51,2	-		-
3.3	Денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения, т.руб.	45244	35934	-9310		-20,58
	в % к строке 3, %	23,49	25,74	-		-
3.4	Прочие оборотные  активы, т.руб.	-	-	-		-
	в % к строке 3, %	-	-	-		-

 

 

Анализ: имущество предприятия на начало года составляло 250 655 руб., а на конец года оно увеличилось на 329 250 руб., отклонение составило 131,36 %.

Состав имущества сформировался из: внеоборотных активов, на начало года их величина составляла 58 041 руб. (23,16 % к имуществу), на конец – 440 324 руб. (75,93 % к имуществу), отклонения составили 382 283 руб. (658,64 %);  из основных средств, на начало года их величина составляла 42 603 руб. (73,4 % к внеоборотным активам), на конец – 145 106 (32, 95 % к внеоборотным активам), отклонения составили 102 503 руб. (240,6 %);  из незавершенного строительства,  на начало года его величина составляла 13 371 руб. (23,04 % к внеоборотным активам), на конец – 18 168 руб. (4,13 % к внеоборотным активам), отклонения составили 4 797 руб.  (35,88 %); из долгосрочных финансовых вложений, на начало года их величина составляла 1752 руб. (3,02 % к внеоборотным активам), на конец – 276 714 руб. (62,84 % к внеоборотным активам), отклонения составили 274 962 руб. (15 694, 18 %); из отложенных налоговых активов, на начало года их величина составляла 315 руб. (0,54 % к внеоборотным активам), на конец – 335 руб. (0, 08 % к внеоборотным активам), отклонения составили 20 руб. (6,35 %); из оборотных средств, их величина на начало года составляла 192 613 руб. (76,84 % к имуществу), на конец – 139 581 руб. (24,07 % к имуществу), отклонения составили (-53 032) руб. (-27,53 %); из материальных оборотных средств, на начало года их сумма составляла  41 180 руб. (21,38 % к оборотным средствам), на конец – 32 187 руб. (23,06 % к оборотным средствам), отклонения составили (-8 993) руб. (-21,84 %); из средств в расчетах, их величина на начало года составляла 106 189 руб. (55,13 % к оборотным средствам), на конец 71 460 руб. (51,2 % к оборотным средствам), отклонения составили (-34 729) руб. (- 32,7 %); из денежных средств и краткосрочных финансовых сложений, их величина на начало года составляла 45 244 руб.  (23,49 % к оборотным средствам), а на конец – 35 934 руб. (25,74 % к оборотным средствам), отклонения составили (- 9 310) руб. (-20,58 %).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.

Анализ наличия и движения собственных  оборотных средств

Показатели	Начало  года	Конец года	Изменения
1. Источники  собственных средств:
- уставный капитал	482	482	-
- добавочный капитал	40015	38156	-1859
- резервный капитал	69	69	-
- нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	152431	201743	49312
Итого собственных средств:	192998	240451	47453
2. Исключаются:
- нематериальные активы	-	-	-
- основные средства	42603	145106	102503
- незавершенное строительство	13371	18168	4797
- доходные вложения в материальные  ценности	-	-	-
- долгосрочные финансовые вложения	1752	276714	274962
- отложенные налоговые активы	315	335	20
- прочие внеоборотные активы	-	-	-
Итого исключаются:	58041	440324	382283
3. Собственные  оборотные средства	134957	-199873	-334830

 

Анализ: анализ наличия и движения собственных оборотных средств выявил дефицит собственных оборотных средств у предприятия на конец года (их величина составила -199 973 руб.) , при этом в начале года у предприятия имелись в собственности оборотные средства на сумму  134 957 руб. Это произошло из-за увеличения доли основных средств и долгосрочных финансовых вложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.

Анализ источников формирования имущества  предприятия

№	Наименование показателей	На начало года	На конец года	Отклонения
				т. руб	%
1.	Всего имущества, т. руб., в том числе	250655	579905	329250	131,36
2.	Собственные средства, т. руб. в % в имуществу из них:	192998 76,997	240451 41,46	47453	24,59
2.1.	Наличие собственных оборотных средств, т. руб. в % в собственным средствам	134957 69,93	-199873 -83,12	-334830	-248,1
3.	Заемные средства, т. руб. в % в имуществу из них:	57656 23,003	339454 58,54	281798	488,76
3.1.	Долгосрочные заемные средства, т. руб. в % к заемным средствам	1036 1,8	261628 77,1	260592	25153,67
3.2.	Краткосрочные заемные средства, т. руб. в % к заемным средствам	56620 98,2	77826 22,9	21206	37,45
3.3.	В т.ч. кредиторская задолженность, т. руб. в % к имуществу	56620 22,59	26410 4,55	-30210	-53,36