Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Ваши окна»

На предприятии  произошло существенное увеличение по статье «внеоборотные активы» на 1184 тыс. руб., соответственно возросла их доля в валюте баланса с 7% до 28,1% на конец года.

Произошел рост оборотных средств предприятия  на 1287 тыс. руб., однако в валюте баланса их доля снизилась на 9%. Несмотря на то, что рост внеоборотных активов положительно влияет на расширение производственной деятельности предприятия, необходимо руководству предприятия обратить внимание на то, что в структуре актива баланса происходит рост наименее ликвидных активов, что может негативным образом сказаться на платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период.

 

Таблица3.1. Результаты расчетов для анализа актива баланса предприятия за 2009 год

Статьи актива баланса	Код строки балан са	Абсолютные величины тыс. руб.		Удельные веса, %		Изменения (абсолютные и  относительные)
		на начало	на конец	на начало	на конец	абсолют. Величин. Тыс.руб. г4-г 3	удел. Вес г6-г5	темп прироста, % г7:г3
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.ВНЕОБОРОТ	190	163	1347	7	28,1	1184	21,1	726
НЫЕ АКТИВЫ
2. ОБОРОТНЫЕ	290	2148	3435	80,8	71,8	1287	-9	59,9
АКТИВЫ
в том числе:
запасы и НДС	210+220	1378	2203	59,6	46,1	825	-13,5	59,8
дебиторская задолженность со сроком менее года	240	611	986	26,4	20,6	375	-5,8	61,3
денежные средства	250+ +260	134	221	5,8	4,6	87	-1,2	64,9
другие оборотные активы	230+ +270	25	24	1,1	0,5	-1	-0,6	-
Баланс	300	2311	4782	100	100	2471	0	107

 

Как уже было сказано ранее, необходимо предъявлять повышенные требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку темп ее роста (61,3%) превышает темп роста запасов предприятия (59,8%).

 

 

 3.2.Анализ Пассива баланса

 

Пассив –  это часть баланса, в которой  отражается имущество организации по источникам формирования и использования.

Выделить  три раздела пассива:

3) капитал  и резервы;

4) долгосрочные  обязательства;

5) краткосрочные  обязательства.

Для третьего раздела определяющим является уставный капитал, характерный для тех экономических субъектов, где отсутствует один собственник (АО, ООО и др.). В государственных и муниципальных предприятиях эта часть имущества представлена уставным фондом.

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  года и прошлых лет, фонд социальной сферы имеют место в 3 разделе как вариант учетной политики в случае распределения прибыли.

В четвертом  разделе раскрывается содержание долгосрочных обязательств банков и долгосрочных займов, прочих долгосрочных обязательств.

В пятом разделе баланса отражаются земные средства в виде ссуд банков и займов со срочным погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты и различные виды кредиторской задолженности. Особенное место в данном разделе занимают источники собственных средств, не вошедшие в предыдущие разделы баланса. Они называются в разделе статей «Доходы будущих периодов», (резервы предстоящих расходов) и др.

Перед анализом пассива проведем предварительные  расчеты и сведем результаты в  таблицу 3.2.

 

Таблица 3.2. Результаты расчетов для анализа пассива баланса предприятия за 2009 год

Статьи пассива Баланса	Код строки баланса	Абсолютные величины тыс. руб.		Удельные веса, %		Изменения
		на начало	на конец	На Начало	на конец	абсолют. величин. тыс.руб г4-г3	удельн. вес г6-г5	темп прироста, % г7:г3
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	490	79	1159	3,4	24,2	1080	20,8	136
4.ДОЛГОСРОЧ-НЫЕ ОБЯЗА-ТЕЛЬСТВА	590	-	-	-	-	-	-	-
5.КРАТКОСРОЧ-НЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ-СТВА	690	2232	3623	96,5	75,8	1391	-20,7	62
в том числе: заемные средства	610	400	821	17,3	17,2	421	-0,1	105
кредиторская задолженность	620	1832	2803	79,2	58,6	971	-20,6	53
другие кратко срочные пассивы	640+ +660+ +670	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	700	2311	4782	100	100	2471	0	107

 

III раздела пассива баланса возрос на 1080 тыс. руб., однако данное увеличение произошло не за счет увеличения уставного или добавочного капитала, а за счет появления нераспределенной прибыли отчетного периода.

Долгосрочные  обязательства на предприятии отсутствуют.

Также произошел рост краткосрочных обязательств. Проанализируем за счет каких статей пассива баланса произошло данное увеличение. Возросла доля краткосрочных банковских кредитов и займов, это означает, что предприятие в своей деятельности прибегает к помощи финансово-кредитных учреждений, что вполне оправдано и тем более, финансово подкреплено (можно сравнить нераспределенную прибыль в размере 1155 тыс. руб. и финансовые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями в размере 821 тыс. руб.). Однако, рост кредиторской задолженности является негативной тенденцией на предприятии. Кредиторская задолженность возросла на 971 тыс. руб. Данная задолженность представлена задолженностью перед поставщиками и подрядчиками, которая увеличилась  на 997 тыс. руб. Сравнивая уровень роста дебиторской задолженности (на 375 тыс. руб.) и уровень роста кредиторской задолженности (на 997 тыс. руб.) видно, что предприятие не выполняет своих обязательств перед кредиторами, что негативно характеризует выбранную политику взаимодействия со сторонними организациями на предприятии ООО «Ваши окна».

 

 3.3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

 

Таблица 3.3. Критериальные показатели рентабельности ООО «Ваши окна» за 2009г.

 

Наименование  показателя	Метод расчета
1. Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности
1	2
1.1 Рентабельность всех  активов по прибыли до налогообложения	= 3,5%
1.2  Рентабельность собственного  капитала по чистой прибыли	= 4,8%
1.3 Рентабельность общих инвестиций	= 14,6%
1.4 Коэффициент прибыли  на долгосрочные обязательства
2. Показатели оценки эффективности  управления
2.1 Рентабельность всех  операций по прибыли до налогообложения (общая прибыль на рубль оборота)	= 2,7%
2.2 Рентабельность всех  операций по чистой прибыли	= 0,9%
2.3 Рентабельность основной  деятельности предприятия	= 2,6%
2.4 Рентабельность реализованной  продукции к затратам на ее производство	= 2,9%
2.5 Коэффициент покрытия	= 9,3%

 

По данным таблицы 3.3. можно сделать следующие основные выводы: за 2009 год в целом деятельность предприятия является рентабельной. Рентабельность всех активов, рассчитанная по прибыли до налогообложения составляет 3,5%, рентабельность, рассчитанная по чистой прибыли 0,9%. Очевидно, что для повышения эффективности работы ООО «Ваши окна» необходим рост показателя рентабельности. Это можно сделать следующими путями: путем сокращения себестоимости (затрат предприятия), поскольку это основной показатель, влияющий на прибыльность предприятия. Зависимость прибыли от затрат обратная, следовательно необходимо их снижение. Параллельно со снижением затрат, необходим рост выручки, что можно сделать путем сдвигов в структуре реализованной продукции (повышении доли более конкурентоспособной, более рентабельной продукции в общей сумме реализации). Коэффициент покрытия в размере 9,3% составляет среднее значение по отрасли. Он показывает соотношение между валовой прибылью предприятия и выручкой предприятия за отчетный период (2009 год), долю валовой прибыли в доходах предприятия. Рентабельность собственного капитала составляет 4,8%. Очевидно, что такое значение показателя в 2009 году против 0% в 2008 году обеспечено наличием нераспределенной прибыли отчетного года. Данную прибыль можно использовать на различные нужды, в том числе и на пополнение собственных средств (капитала) предприятия.

 

Таблица 3.4. Расчетные данные для анализа финансовых результатов деятельности предприятия за 2002 год

 

Показатели	Код строки отчета о финан. Рез-тах	Абсолютные величины тыс.руб.		Удельные веса,%		Изменения
		на начало	на конец	на начало	на конец	абсолют. Величин. Тыс. руб. г4-г 3	удельн. Весе г6-г5	темп прироста в% г7:г3
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	010	5969	6159	100	100	190	0,0	3,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020+ +030+ +040	5239	5584	85	90,6	345	5,6	6,5
Прибыль (убыток) от продажи	050	-65	162	-	2,6	-	-	-
Операционные доходы	060-070+ +080+ +090-100	-	4	-	0,01	-	-	-
Внереализационные расходы	120-130	-	20	-	0,03	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-65	169	-	2,7	-	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-	56,7	-	0,9	-	-	-

 

Для анализа  финансовых результатов из таблицы  3.4. показательным являются разные темпы роста себестоимости продукции и выручки от ее продажи. Темп роста себестоимости в абсолютном выражении составил 345 тыс. руб. против 190 тыс. руб. по выручке. В идеальном варианте работы предприятия темп роста выручки должен опережать темп роста затрат. Таким образом у рассматриваемого предприятия существуют тенденции, которые можно охарактеризовать как неэффективная работа предприятия, однако, при наличии положительной рентабельности основной деятельности, при наличии свободных денежных средств и нераспределенной прибыли у ООО «Ваши окна» существуют резервы для улучшения сложившейся финансовой ситуации.

 

3.4. Анализ финансовой устойчивости

 

Для определения  финансовой устойчивости (типа финансовой ситуации) составим и рассмотрим таблицу 3.5.

Таблица 3.5.. Расчет показателей для определения финансовой устойчивости за 2009 год

 

Показатели	Код строки баланса	Значения, тыс. руб.
		на начало периода	на конец периода
1	2	3	4
1.Источники собственных  средств (капитал и резервы)	490	79	1159
2.Внеоборотные активы	190	163	1347
3. Наличие собственных  оборотных средств (стр. 1-стр. 2)		-84	-188
4.Долгосрочные заемные  средства	590	0	0
5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 3+стр. 4)		-84	-188
6.Краткосрочные заемные  средства	690	2232	3623
7.Общая величина источников  формирования запасов (стр. 5+стр. 6)		2148	3435
8. Запасы и НДС	210+220	1378	2203
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3-стр 8)		-1462	-2391
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8)		-1462	-2391
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7-стр. 8)		770	1232
12. Тип финансовой ситуации		неустойчивое	неустойчивое