Анализ финансовой деятельности строительного предприятия

В завершение анализа  общей эффективности основных средств  следует оценить её влияние на конечные результаты деятельности организации - изменение выручки от реализации СМР, себестоимости строительной продукции и прибыли.

Анализ показателей  эффективности использования основных производственных фондов представлен  в таблице 4.

 

Таблица 4

Анализ показателей  эффективности использования основных производственных фондов

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	2002 год	2005 год	2006 год	Абсолютное  отклонение (+, -)		Темп роста, %
						(2005 г - 2002г)	(2006 г - 2002г)	(2005 г / 2002г)	(2006 г / 2002г)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Объем СМР, выполненных  собственными силами, тыс. руб.	Осмр	103376	102666	97838	-710	-5538	99,31	94,64
2.	Объем реализации СМР, тыс. руб.	Орсмр	93319	92688	88345	-631	-4974	99,32	94,67
3.	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.	Фср	41137,4	39263	34562,8	-1874,4	-6574,6	95,44	84,02
4.	Среднегодовая стоимость  активной части ОПФ, тыс. руб.	Фаср	19056,4	15960,8	15591,6	-3095,6	-3464,8	83,76	81,82
5.	Среднегодовая численность  рабочих, чел.	Чр	360	330	345	-30	-15	91,67	95,83
6.	Время работы оборудования в смену по плану, час.	tплобр	7,2	6,9	7,0	-0,3	-0,2	95,83	97,22
7.	Фактическое время работы оборудования в смену, час.	tфобр	7,0	6,6	6,9	-0,4	-0,1	94,29	95,57
8.	Использование (загрузка) оборуд-я в смену по плану, %	Rплоб	80	85	90	5	10	106,25	112,5
9.	Фактическая загрузка оборудования в смену, %	Rфоб	85	85	88	-	3	100,0	103,53
10.	Фондоотдача ОПФ, руб  СМР/ руб. ОПФ        (расчет: с.1/с.3)	Фотд	2,51	2,61	2,83	0,1	0,32	103,98	112,75
11.	Фондоотдача активной части  ОПФ, (расчет: с1/с.4)	Фаср	5,42	6,43	6,28	1,01	0,86	118,63	115,87
12.	Фондоемкость ОПФ, руб. (расчет 1/с.10)	Фе	0,40	0,38	0,35	-0,02	-0,05	95,0	87,5
13.	Фондоемкость активной части ОПФ, руб. (расчет 1/с.11)	Фае	0,18	0,16	0,16	-0,02	-0,02	88,89	88,89
12.	Фондовооруженность рабочего, тыс.руб/чел. (расчет: с.3/с.5)	ФВр	114,3	119,0	100,2	4,7	-14,1	104,11	87,66
13.	Механовооруженность, тыс.руб/чел. (расчет: с.4/с.5)	МВтр	52,9	48,4	45,2	-4,5	-7,7	91,49	85,44
14.	Прибыль балансовая, тыс. руб.	ПРблнс	4491,4	4546	4489	54,6	-2,4	101,22	99,95
15.	Рентабельность основных производственных фондов (расчет: (с.14/с.3)*100%)	Роф	10,9	11,6	13,0	0,7	2,1	106,42	119,27

 

Из данных таблицы  можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость имущества предприятия уменьшилась в анализируемых годах на 1874,4 тыс. руб. и 6574,6 тыс. руб. соответственно, следовательно уменьшилась и среднегодовая стоимость активной части на 3095,6 тыс. руб. и 3464,8 тыс. руб. соответственно.

Фондоотдача предприятия  возрастает, как в 2005, так и в 2006 году на 0,1руб. и 0,32 руб. соответственно. В соответствии с этим возрастает фондоотдача активной части ОПФ на 1,01 руб. и 0,86 руб. соответственно. Фондоемкость – показатель, обратный показателю фондоотдачи, наоборот снижается.

Механовооруженность труда и фондовооруженность уменьшилась. Это связано с уменьшением численности работников предприятия.

Относительная экономия живого труда (численности  рабочих) определяется как отношение  объема СМР (О_смр) анализируемого года к выработке 1 рабочего базового года за вычетом численности рабочих в анализируемом периоде:

Э_ч = О^а_смр / В^б_год  - Ч^а_р .    (26)

Э^2/1_ч = 102666/287 - 330 = 28 чел.

Э^3/1_ч = 97838/287 - 345 = -4 чел.

Важнейшим резервом повышения фондоотдачи является улучшение использования парка  строительных машин, то есть повышение  коэффициента сменности работы основных строительных машин, равномерное их использование в течение планового периода и сокращение потерь рабочего времени. Повышению производительности строительных машин способствует их модернизация, своевременное проведение  капитального ремонта, рациональная эксплуатация, включающая сдачу техники в краткосрочную аренду на периоды отсутствия загрузки на собственных  объектах, а также приобретение более производительных и экономных машин в эксплуатации -по лизингу.

На основе исходных данных из формы № 5 приложения к бухгалтерскому балансу произведем оценку состояния основных фондов, для чего рассчитаем показатели.

Изменение стоимости  основных средств по годам:

1. в абсолютном выражении

2002 год:  272207 – 248428 = 23779 тыс. руб.

В том числе  активной части 148144 – 121489 = 26 655 тыс. руб.

          2005 год: 324203 – 295882 = 28321 тыс. руб.,

в том числе  активной части 176442 – 144695 = 31747 тыс. руб.

         2006 год: 343655 – 313635 = 30020 тыс. руб. 

В том числе активной части 187028 – 153377 = 33651 тыс.руб.

2. в относительном выражении:

2002. год: (248428/272207)* 100% = 91,3 %,

в том числе  активной части: (121489/148144)* 100% =82 %

         2005 год: (295882/324203)*100% =91,3%

В том числе активной части: (144695/176442)*100% = 82%

        2006 год: (313635/343655)*100% = 91,3%

В том числе  активной части: (153377/187028)*100%=82%

Таким образом, можно сделать вывод, что основные средства анализируемого предприятия на протяжении нескольких лет имеют тенденцию к снижению.

Анализ обновления основных производственных фондов предприятия представлен в таблице 5.

 

 

Таблица 5

Показатели  о движении и  техническом состоянии основных производственных фондов

Показатель	2002г.	2005г.	2006г.	Изменения
				(2005-2002)	(2006-2002)
Сумма хоз.средств, в распоряжении предприятия	307947	351689	383648	+43742	+75701
Доля активной части ОПФ	54,4	51,8	48,9	-2,6	-5,5
К-т износа ОПФ	0,53	0,48	0,52	-0,05	-0,01
К-т обновления	0,04	0,04	0,04	-	-
К-т выбытия	0,13	0,13	0,13	-	-

 

Из данных таблицы можно сделать вывод, что коэффициенты износа, обновления и выбытия основных производственных фондов остались на прежнем уровне, что говорит о том, что основные фонды предприятия не обновлялись.

4. Анализ состояния и использования оборотных средств

Оборотные фонды (ОФ) - часть производственных фондов, которые, как правило, целиком используются в  производственном цикле, утрачивают свою первоначальную форму и полностью переносят свою стоимость на себестоимость СМР по возведению зданий и сооружений. В состав ОФ входят производственные запасы и средства в процессе производства.

Анализ наличия, состава и структуры оборотных средств предприятия представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ наличия, состава и структуры оборотных  активов

Активы	2002год		2005 год		2006 год		Отклонения.
	тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	2005- 2002		2006- 2002
							Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%
Запасы	16722	11,02	21707	12,18	23679	12,18	4985	129,8	6957	141,6
НДС	3317	2,19	2340	1,31	2553	1,31	-977	70,5	-764	77,0
Дебиторская задолженность	129579	85,40	148815	83,48	162338	83,48	19236	114,8	32759	125,3
-долгосрочная	50111	33,03	60008	33,66	65461	40,32	9897	119,8	15350	130,6
-краткосрочная	79468	52,37	88808	49,82	96877	59,68	9340	111,8	17409	121,9
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	1158	0,65	1263	0,65	1158	-	1263	-
Денежные средства	1978	1,30	4024	2,26	4390	2,26	2046	203,4	2412	221,9
Прочие	138	0,09	228	0,12	249	0,12	90	165,2	111	180,4
Итого	151734	100	178272	100	194472	100	26538	117,5	42738	128,2

 

Из  данных таблицы можно сделать вывод, что на протяжении 3-х анализируемых периодов наибольший удельный вес в структуре оборотных фондов предприятия занимает дебиторская задолженность, причем заметно ее увеличение по сравнению с 2002 годом на 19236 тыс. руб. и 32759 тыс. руб. соответственно. Анализ наличия, составы и структуры оборотных средств позволил сделать вывод об их увеличении в 2005 году по сравнению с базисным периодом на 26538 тыс. руб., в 2006 году на 42738 тыс. руб. Это происходит в основном за счет увеличения дебиторской задолженности. В 2005 и 2006 г.г. произошло увеличение по всем статьям оборотных средств.

Анализ  производственных запасов предприятия  представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ  производственных запасов предприятия

Запасы	2002г.		2005г.		2006г.		Изменения
							2005/2002		2006/2002
	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Сырье, материалы	14309	85,57	16120	74,26	17584	74,26	1811	112,7	3275	122,9
Затраты в  незавершенном производстве	444	2,66	-	-	-	-	-444	-	-444	-
Готовая продукция	5	0,03	1192	5,49	1300	5,49	1187	23840	1295	26000
Расходы будущих  периодов	1862	11,14	4322	19,91	4714	19,91	2460	232,1	2852	253,2
Прочие	102	0,60	74	0,34	81	0,34	-28	72,5	-21	79,4
Итого	16722	100	21708	100	23679	100	4986	129,8	6957	141,6