Анализ финансовой устойчивости ООО «ЮСС»

 Рост этого показателя в  динамике означает увеличение  доли заемных средств в финансировании организации, (т.е. когда его значение начинает превышать 1,82, то это означает, что объем заимствования дополнительных финансовых средств достиг критической величины). Если его значение снижается до 1 (или 100%), это означает, что деятельность организации полностью финансируется собственными источниками средств.

3. коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансового риска) – это отношение заемных средств к собственным средствам. Этот показатель дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Он показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на рубль собственных.

 

Кз/c	=	КT+Kt  + Rp	(12)
		ИC

 

 

где	Кз/c	—	коэффициент соотношения заемных  и собственных средств;
	КT	—	долгосрочные пассивы;
	Kt	—	краткосрочные кредиты и займы;
	Rp	—	кредиторская задолженность и  прочие краткосрочные пассивы;
	ИC	—	величина источников собственных  средств предприятия.

 

Нормальное ограничение для  коэффициента соотношения заемных  и собственных средств ≤1.

Считается, что если значение его превышает единицу, то финансовая автономность и устойчивость оцениваемого предприятия достигает критической точки, однако все зависит от характера деятельности и специфики отрасли, к которой относится предприятие.

Рост показателя свидетельствует  об увеличении зависимости предприятия от внешних финансовых источников, то есть, в определенном смысле, о снижении финансовой устойчивости  и нередко затрудняет возможность получения кредита.

4. коэффициент маневренности собственных источников – это отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине источников собственных средств:

 

Км	=	ИC-F	(13)
		ИC

 

 

где	Км	—	коэффициент маневренности;
	ИC	—	величина источников собственных  средств предприятия;
	F	—	внеоборотные активы.

 

Нормативное значение данного коэффициента: Км ≈ 0,5.

Коэффициент маневренности собственных  источников, показывает величину собственных оборотных средств, приходящихся на 1 руб. собственного капитала.

Коэффициент маневренности собственных  источников  указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств, то есть, какая часть собственного капитала  не закреплена в ценностях иммобильного характера, а находится в мобильной форме и дает возможность маневрировать средствами предприятия. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивой кредитной политики. Высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует финансовое состояния компании, а также убеждает в том, что управляющие предприятием проявляют достаточную гибкость в использовании собственных средств. 

5. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования – это отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия, полученной из баланса:

 

Ко	=	ИC-F	(14)
		Z

 

 

где	Ко	—	коэффициент обеспеченности запасов  и затрат собственными  источниками формирования;
	ИC	—	величина источников собственных  средств предприятия;
	F	—	внеоборотные активы;
	Z	—	запасы и затраты.

 

А его нормальное ограничение, получаемое на основе статистических усреднений результатов хозяйственной практики, имеет следующий вид:

 Ко ≥0,6-0,8

Коэффициент обеспеченности запасов  собственными источниками формирования показывает, какая часть материальных оборотных активов финансируется за счет собственного капитала. Уровень этого коэффициента, независимо от вида деятельности предприятия, должен быть близок к 1. Однако надо при оценке его учитывать состав запасов (достаточны ли запасы для бесперебойной деятельности предприятия, нет ли излишних запасов). Если фактическое наличие материальных оборотных активов ниже действительной потребности предприятия, то коэффициент должен превышать 1 и, наоборот, в случаях, когда запасы предприятия выше необходимой потребности, коэффициент может быть меньше 1.

6. коэффициент имущества производственного назначения - равен отношению суммы реальных стоимостей основных средств, незавершённых капитальных вложений, оборудования к установке, производственных запасов и незавершённого производства к итогу баланса:

 

Кп.им	=	F1+F2+F3+Z1+Z2	(15)
		В

 

 

где	Кп.им	—	коэффициент имущества производственного  назначения;
	F1	—	основные средства;
	F2	—	незавершённые капитальные вложения;
	F3	—	оборудование к установке;
	Z1	—	производственные запасы;
	Z2	—	незавершённое производство;
	В	—	итог баланса.

 

Нормативное значение данного коэффициента: Кп.им ≥0,5

Перечисленные элементы активов, включаемые в числитель коэффициента, — это, по существу, средства производства, необходимые условия для осуществления основной деятельности, производственный потенциал предприятия. Следовательно, коэффициент отражает долю в составе активов имущества, обеспечивающего основную деятельность предприятия. Понятно, что коэффициент имеет ограниченное применение и может отражать реальную ситуацию лишь на предприятиях производственных отраслей, причем в разных отраслях он будет существенно различаться.

7. коэффициент финансовой устойчивости – это отношение итога собственных и долгосрочных заемных средств к валюте баланса предприятия (долгосрочные займы правомерно присоединяются к собственному капиталу, так как по режиму их использования они похожи). Он показывает, какая часть активов финанси<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font