Анализ финансово-хозяйственной деятелньости ООО "ТрансАвто"

1. Характеристика  ОАО «ТрансАвто»

ОАО «Трансавто» образовано в Санкт-Петербурге  в 2010 году.

Предприятие предоставляет  услуги по перевозке грузов автомобильным  транспортом (городские, пригородные, междугородние, межрегиональные).

В штате ОАО «ТрансАвто» 12 сотрудников, из которых к административно-управленческому персоналу относится 5 человек, специалисты – 1 человек, рабочие – 2 человека, водители – 4.

Организационная структура  ОАО «ТрансАвто» представлена на рис. 1.

Рис. 1 «Организационная структура ОАО «ТрансАвто»

 

В таблице 1 представлена характеристика подвижного состава ОАО «ТрансАвто».

Таблица 1

Модель и комплектация     а/м	Количество	Колесная формула	Г/п, т (наг./ССУ)	Мощн. двиг. л.с.		Бак, л	Общее описание
				Номин. мощность (брутто)	Макс.полез. мощность (нетто)**
ГАЗ 33104 Валдай М	2	4х2	3,5	87,5	119	105	Автомобиль бортовой с  двухдверной металлической кабиной. Платформа металлическая  с откидными боковыми и задним бортами, со съёмным тентом
КАМАЗ43253-6019-99(H3)	2	4х2	7.82	185	179	350	Бортовой двухосный автомобиль

2. Оценка  источников и имущества предприятия

Общая оценка финансового  состояния предприятия и его  изменения за отчетный период производится на основе сравнительно-аналитического баланса, статьи актива которого представлены в Таблице 2, пассива – в Таблице 3.

 

Изменения актива баланса предприятия ОАО «ТрансАвто»

за отчетный период

Статьи актива баланса	Абсолютные величины		Удельные веса		Изменения
	на начало периода, т.р.	на конец периода, т.р.	на начало периода, %	на конец периода, %	в абсолютных величинах, т.р.	в удельных весах, %	в % к величине на начало периода	в % к изменению  итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I Внеоборотные  активы
Основные средства 1130	5645	4986	34.0	22.7	-659	-11.3	-	-12.3
Итого по разделу I 1100	5645	4986	34.0	22.7	-659	-11.3	-	-12.3
II Оборотные активы								0.0
Дебиторская задолженность 1230	9521	16452	57.4	74.9	6931	17.5	72.8	128.9
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250	1352	498	8.1	2.3	-854	-5.9	-63.2	-15.9
Прочие оборотные активы 1260	75	34	0.5	0.2	-41	-0.3	-	-0.8
Итого по разделу II 1200	10948	16984	66.0	77.3	6036	11.3	55.1	112.3
БАЛАНС	16593	21970	100.0	100.0	5377	0.0	32.4	100.0

Таблица 2

Вывод:

В анализируемом периоде  основные средства на балансе предприятия уменьшились на 659 т.р., что на конец периода составило 22,7 % от валюты баланса. На начало периода стоимость основных средств равнялась 5645 т.р., на конец периода – 4986 т.р. На увеличение баланса изменение стоимости основных средств повлияло отрицательно (-12,3%).

Дебиторская задолженность  в рассматриваемом периоде увеличилась  на 72,8 % - с 9521 т.р. до 16452 т.р. (на 6931 т.р.), удельный вес дебиторской задолженности в валюте баланса увеличился с 57,4 % до 74,9 %, - на 17,5 %. Эти показатели характеризуют увеличение оборотного капитала предприятия, что в большей степени ( 128,9 % ) повлияло на увеличение баланса за 2011-й год.

Денежные средства за 2011-й  год уменьшились с 1352 т.р. до 498 т.р., разница - 854 т.р. -  63 %, удельный вес денежных средств в валюте баланса снизился на 57,3 %, что характеризует уменьшение оборотного капитала предприятия.

Прочие оборотные активы (оборотные средства, не вошедшие в другие статьи баланса) за анализируемый период снизились почти вдвое (на 41 т.р.) и на конец периода составили -0,3 % от валюты баланса.

 

Изменения пассива баланса предприятия ОАО «ТрансАвто»

за отчетный период

Таблица 3

Статьи  пассива баланса	Абсолютные величины		Удельные веса		Изменения
	на начало периода, т.р.	на конец периода, т.р.	на начало периода, %	на конец периода, %	в абсолютных величинах, т.р.	в удельных весах, %	в % к величине на начало периода	в % к изменению  итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
III Капитал и  резервы
Уставный капитал 1310	5000	5000	30,1	22,8	0	-7,4	0,0	0,0
Нераспределённая прибыль 1370	276	402	1,7	1,8	126	0,2	-	2,3
Итого по разделу III 1300	5276	5402	31,8	24,6	126	-7,2	2,4	2,3
IV Долгосрочные  обязательства
Итого по разделу IV 1400	0	0	0,0	0,0	0	0,0	-	0,0
V Краткосрочные  обязательства
Кредиторская задолженность 1520	11317	16568	68,2	75,4	5251	7,2	46,4	97,7
Итого по разделу IV 1500	11317	16568	68,2	75,4	5251	7,2	46,4	97,7
БАЛАНС	16593	21970	100,0	100,0	5377	0,0	32,4	100,0

Вывод:

Уставной капитал остался неизменным, его удельный вес в валюте баланса снизился с 30,1% до 22,8 %. Уставной капитал достаточно велик.

В анализируемом периоде  предприятие показало финансовый результат  в виде нераспределённой прибыли в структуре баланса, увеличенной на 126 т.р., что на конец периода составило 1,8 % от валюты баланса. В увеличении баланса удельный вес изменения нераспределённой прибыли занял 2,3%.

Долгосрочные обязательства на начало и конец года отсутствовали.

Кредиторская задолженность в рассматриваемом периоде увеличилась на 7,2 % (5251т.р.). Эти показатели характеризуют увеличение оборотного капитала предприятия, что в большей степени (97,7 %) повлияло на увеличение баланса за 2011-й год.

 

3. Анализ ликвидности баланса

и платежеспособности предприятия

Таблица 5

Коэффициент	Обозначение	2010 г.	2011г.	Нормативное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка.л.	0.11946629	0.030057943	0,2-0,7
Коэффициент быстрой ликвидности	Кб.л.	0.967394186	1.025108643	0,8-1,0
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	Кп	0.967394186	1.025108643	не менее 2

Таблица 5 «Коэффициенты ликвидности»

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счёт наиболее ликвидных активов. В рассматриваемом случае показатели коэффициента ниже нормативного, что свидетельствует о том, что предприятие может погасить лишь малую часть краткосрочной задолженности. К концу периода и эта возможность снижается.
2. Полученные значения коэффициента быстрой ликвидности в рамках нормы, наблюдается рост значения данного коэффициента, то есть при условии своевременных расчетов с дебиторами предприятие может покрыть почти всю задолженность предприятия, и эта возможность растет к концу периода.
3. Коэффициент покрытия характеризует общую защищенность текущих кредиторов предприятия от опасности отказа от платежа. Кредиторы по текущим обязательствам заинтересованы в большом значении данного коэффициента, так как выручка от реализации готовой продукции является основным источником пополнения финансовых ресурсов предприятия. В рассматриваемом случае коэффициент покрытия меньше нормативного, что свидетельствует о непривликательности предприятия для кредиторов.

 

2.3. Анализ устойчивости  финансового состояния предприятия

Для анализа устойчивости финансового состояния преобразуем стандартную форму баланса в агрегированную форму (объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса):

Таблица 6

Актив						Пассив
№	Актив	Обозн.	на начало периода, т.р.	на конец периода, т.р.	№	Пассив	Обозн.	на начало периода, т.р.	на конец периода, т.р.
1	Основные фонды и прочие внеоборотные активы	F	5645	4986	1	Собственный капитал	Uc	5276	5402
2	Запасы и затраты	Z	0	0	2	Долгосрочные пассивы	KT	0	0
3	Прочие оборотные активы	Ra	10948	16984	3	Краткосрочные пассивы	Rt	11317	16568
3.1.	Дебиторская задолженность	ra	9596	16486	3.1.	Краткосрочные кредиты	kt	0	0
3.2.	Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	d	1352	498	3.2.	Краткосрочная задолженность	Rp	11317	16568
	БАЛАНС	B	16593	21970		БАЛАНС	B	16593	21970

Таблица 6 «Агрегированный баланс»

Финансовая устойчивость отражает стабильное превышение доходов  над расходами, а также свободное  маневрирование денежных средств и  их эффективное использование в  процессе производства и реализации продукции.

Финансовая устойчивость показывает соотношение между собственными и заемными средствами, а также  темпы накопления собственного капитала в процессе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Выделяют следующие источники  формирования запасов и затрат предприятия: собственные оборотные средства, собственные и долгосрочные источники, общие источники .

Тип финансовой устойчивости определяется исходя из вида трехфакторной модели.

 

Показатель	Значение на начало периода	Значение на конец периода
Наличие собственных средств (Ec)	-369	416
Наличие собственных и  долгосрочных источников формирования запасов и затрат (ET)	-369	416
Общая сумма основных источников формирования запасов и затрат (E∑)	-369	416
∆Ec	-369	416
∆ET	-369	416
∆E∑	-369	416
Трехкомпонентный показатель (S)	0,0,0	1,1,1

Исходя из полученных результатов  можно сделать вывод о том, что на начало периода предприятия  предприятиt находилось в кризисном (критическом) финансовом и а к концу периода у предприятия наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, то есть высокий уровень платежеспособности, предприятие не зависит от внешних кредиторов.

Ниже проанализируем финансовую устойчивость предприятия, рассчитав  коэффициенты финансовой устойчивости. Результаты расчетов представлены в  таблице 7.

 

 

 

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Таблица 7

Коэффициент	Обозначение	2010 г.	2011 г.	Нормативное значение
Коэффициент автономии	Ка	0.317965407	0.245880746	0.5
Коэффициент отношения долгосрочной задолженности к сумме капитализации	Кд.з.	0	0
Коэффициент манёвренности	Км	-0.069939348	0.077008515	0.5
Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат собственными источниками  их формирования	Ко	-	-	0,6-0,8
Коэффициент источников формирования запасов и затрат	Ка.з.	1	1