Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Оркла Брэндс Россия»

Содержание

Введение…………………………………………………………..…………..4

1. Общая  характеристика предприятия………………………...……………6

2. Анализ  финансового состояния предприятия……………………………7

2.1 Анализ  ликвидности и платежеспособности……………………………7

2.2 Анализ  финансовой устойчивости……………………………...……...15

2.3 Оценка  деловой активности…………………………………………….24

2.4 Анализ  имущественного положения предприятия……………………27

2.5 Анализ  финансовых результатов деятельности  предприятия………..30

3 Разработка  рекомендаций по улучшению финансового  состояния предприятия…………………………………………………………………...33

Заключение…………………………………………………………………..37

Список  литературы………………………………………………………….38

 

 

Введение

Финансовое  состояние предприятия – это  совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества  предприятия, контроля за его использованием.

В условиях рыночных отношений исключительно  велика роль анализа финансового  состояния предприятия. Это связано  с тем, что предприятия приобретают  самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей  производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Анализ  финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные и внеоборотные средства.

Анализ  динамики состава и структуры  имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества  предприятия и отдельных его  видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует  о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Анализируя  причины увеличения стоимости имущества  предприятия, необходимо учитывать  влияние инфляции, высокий уровень  которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчета от реальных.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять  финансами, какой должна быть структура  капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую  – заемные.

Целью данной самостоятельной работы является изучение имущественного положения предприятия, проведение анализа его деятельности и выявление резервов улучшения имущественного положения.

Основными задачами самостоятельной работы являются:

- анализ имущественного положения предприятия;

- расчет абсолютных и относительных показателей;

- выявление недостатков и резервов улучшения финансового состояния предприятия.

Объектом  исследования данной самостоятельной работы является Открытое акционерное общество ««Оркла Брэндс Россия»».

 

Источниками информации для анализа являются бухгалтерская отчётность, включающая форму№1 «Бухгалтерский баланс», форму№2 «Отчёт о прибылях и убытках» и  другая публикуемая отчетность

 

 

1.Общая характеристика предприятия

Компания  «Оркла Брэндс Россия» образована в феврале 2011 года в результате слияния ОАО «Кондитерская фабрика имени Н.К. Крупской» и ОАО «Кондитерское объединение «СладКо». В декабре 2011 года завершена реорганизация акционерных обществ в форме присоединения ОАО «Кондитерское объединение «СладКо» к ОАО «Кондитерская фабрика имени Н.К.Крупской», с переименованием последнего в ОАО «Оркла Брэндс Россия».

  «Оркла Брэндс Россия» - часть многопрофильного концерна «Orkla», который является основным поставщиком товаров широкого потребления на скандинавском продовольственном рынке, занимает прочные позиции в Центральной и Восточной Европе, а также в России.

Сегодня «Оркла Брэндс Россия» входит в пятерку лидеров кондитерской отрасли России и производит все основные виды кондитерских изделий - шоколад, конфеты, карамель, печенье, вафли на фабриках в Санкт-Петербурге и Ленинградской области, Екатеринбурге и Ульяновске.

На  предприятиях внедрены международные  системы менеджмента качества и  безопасности пищевой продукции ISO и HACCP.

  «Оркла Брэндс Россия» – компания с национальной дистрибуцией, продукция которой представлена на территории всей России, а также в странах СНГ.

Основные  бренды компании: «Слад&Ко», «Фабрика имени Крупской», «Конфи», «Волжанка», «Пекарь»В данной работе я поставила перед собой цель анализа финансовой составляющей деятельности хозяйствующего субъекта.

 

2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Анализ ликвидности и платежеспособности

Показатель  СОбС характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (то есть активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). Он является расчетным показателем, зависящим как от структуры активов, так и от структуры источников средств. При прочих равных условиях рост этого показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. Основным и постоянным источником увеличения собственных оборотных средств является прибыль.

Алгоритм  расчета показателя СОбС с течением времени менялся. В настоящее время наибольшее распространение имеет следующий алгоритм:

СОбС = ОбА – КрП(О),

где  ОбА – оборотные активы;

КрП(О) – краткосрочные пассивы (обязательства).

  (2012)

СОбС =3 528 790-2 110 246= 1 418 544

  (2011)

СОбС =3 508 104-3 712 570=-204 466

  (2010)

СОбС =1 600 003-1 086 932=513 071

Индикатор СОбС показывает, какая сумма оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.

Оценка  платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

Анализ ликвидности баланса

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей  ликвидности, с краткосрочными обязательствами  по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая  группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко  второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: товары отгруженные, дебиторская задолженность, налоги по приобретенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей.

Третья  группа (А3) – медленно реализуемые  активы (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция). Значительно больший срок понадобится для превращения их в денежную наличность.

Четвертая группа (А4) – труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой платежа на год и более.

Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства  предприятия:

П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи);

П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка);

П3 –  долгосрочные кредиты банка и  займы;

П4 – собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Баланс  считается абсолютно ликвидным, если одновременно соблюдаются следующие соотношения:

А1 ≥ П1;  

А2 ≥ П2;  

А3 ≥  П3;  

А4 ≤ П4.

Оценка  ликвидности баланса

(2012)

Группа  а	Способ  расчета	Значение	Групп	Способ  расчета	Значение
А1	Стр.1250+1240	214 378	П1	Стр.1520+1550	1 557 969
А2	Стр.1230+1260	2 394 074	П2	Стр. 1510	517 142
А3	Стр.1210+1220+1140+1150	3 247 155	П3	Стр.1410+1420+1430	3 592 729
А4	Стр.1100+1120+1130+1160+1170+1230	1 700 952	П4	Стр.1300+1530+1540	1 888 719
∑ А	А1+А2+А3+А4	7 556 559	∑ П	П1+П2+П3+П4	7 556 559

Оценка  ликвидности баланса

(2011)

Группа а	Способ расчета	Значение	Группа п	Способ расчета	Значение
А1	Стр.1250+1240	81 518	П1	Стр.1520+1550	3 119 966
А2	Стр.1230+1260	2 288 971	П2	Стр. 1510	562 970
А3	Стр.1210+1220+1140+1150	3 204 707	П3	Стр.1410+1420+1430	2 228 987
А4	Стр.1100+1120+1130+1160+1170+1230	1 773 926	П4	Стр.1300+1530+1540	1 437 199
∑ А	А1+А2+А3+А4	7 349 122	∑ П	П1+П2+П3+П4	7 349 122

Оценка  ликвидности баланса

(2010)

Группа а	Способ расчета	Значение	Группа п	Способ расчета	Значение
А1	Стр.1250+1240	131 152	П1	Стр.1520+1550	898 892
А2	Стр.1230+1260	1 026 960	П2	Стр. 1510	187 958
А3	Стр.1210+1220+1140+1150	1 220 999	П3	Стр.1410+1420+1430	1 614 831
А4	Стр.1100+1120+1130+1160+1170+1230	1 597 991	П4	Стр.1300+1530+1540	1 275 421
∑ А	А1+А2+А3+А4	3 977 102	∑ П	П1+П2+П3+П4	3 977 102

 

В 2012 году выполняется два условия, показывающее ликвидность баланса (А2<П2), (А4<П4). В 2011 году не выполняется два условия (А1<П1) и (А4>П4). В 2010 году выполняется только лишь одно условие (А2>П2)

Из  вышесказанного можно сделать вывод, что баланс ОАО «Оркла Брэндс Россия» не является ликвидным. В этом случае для уточнения платёжеспособности организации рассчитаем показатели, применяемые для оценки ликвидности. Возьмём данные из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

Цель  расчета – оценить соотношение  имеющихся активов, как предназначенных  для непосредственной реализации, так  и задействованных в технологическом  процессе с целью их последующей  реализации и возмещения вложенных  средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.

Показатели  платежеспособности и ликвидности

Изучение  соотношений этих групп активов  и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.

Наряду  с абсолютными показателями для  оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные  показатели – коэффициенты ликвидности.

Наиболее  распространенным является коэффициент  текущей ликвидности, который рассчитывается отношением всей суммы оборотных  активов, включая запасы за минусом  расходов будущих периодов, к общей  сумме краткосрочных обязательств: