Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

Содержание

 

 

Введение 3

1. Анализ  средств, чистых активов организации  и источников их формирования 5

2. Анализ  формирования, размещения и эффективности  использования  капитала 8

3. Анализ  финансовых результатов деятельности организации 17

4. Анализ  и прогнозирование финансового  состояния и вероятности банкротства 22

Заключение 28

Список использованной литературы 30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Под анализом в широком плане понимается способ познания предметов и явлений  окружающей среды, основанный на расчленении  целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Предметом анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия являются причинно-следственные связи экономических  явлений и процессов, возникающих  в производственной и финансово-экономической  сфере предприятия.

Объектом  анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия являются результаты хозяйственной деятельности предприятия или отдельные стороны  его финансово-хозяйственной деятельности

Основная цель проведения анализа заключается в выявлении сильных и слабых сторон его деятельности, повышении эффективности работы хозяйствующего субъекта и поиске резервов для улучшения работы предприятия.

Основные задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

- изучение характера действия  экономических законов, установление  закономерностей и тенденций  экономических явлений и процессов  в конкретных условиях предприятия;

- научное обоснование  текущих и перспективных планов;

- контроль за выполнением  планов и управленческих решений,  за экономным использованием  ресурсов;

- изучение влияния объективных  и субъективных, внутренних и  внешних факторов на результаты  хозяйственной деятельности;

- поиск резервов повышения  эффективности функционирования  предприятия на основе изучения  передового опыта и достижений  науки и практики;

- оценка результатов деятельности  предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню экономики,  использованию имеющихся возможностей  и диагностика его положения  на рынке продуктов и услуг;

-  разработка рекомендаций  по использованию выявленных  резервов.

Целью курсовой работы является углубление знаний в области анализа  хозяйственной деятельности предприятия.

Задачи курсовой работы:

• использовать теоретическую информацию для проведения практических расчетов;
• рассчитать показатели деятельности предприятия;
• овладеть навыками самостоятельной работы;
• выработать умение формировать выводы и предложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ средств, чистых активов  организации и источников их  формирования

 

 

Баланс организации независимо от формы собственности отражает остатки ее средств и источников их формирования. В соответствии с  международными стандартами по финансовой отчетности бухгалтерский баланс организации  отражает величину активов, обязательств и капитала на определенный период времени, их изменение за анализируемый  период.

Объектами анализа средств  предприятия являются: общая величина средств (активов) организации по бухгалтерскому балансу и их изменение; факторы  изменения общей величины активов  и отдельных статей; формирование чистых активов и факторы их изменения.

По данным бухгалтерского баланса организации проводим анализ размещения, состава и структуры средств (расчеты представим в форме таблицы 1). Определяем изменения в абсолютной сумме и структуре активов организации за отчетный период. Обоснуем и количественно измерим факторы этого изменения.

Влияние факторов изменения  общей величины активов организации  определяем путем сравнения данных по итогу актива баланса на конец отчетного периода с данными на начало периода. Изменение величины каждой статьи средств определяем приемом сравнения данных на конец периода с данными на начало периода. При расчете структуры средств организации итог актива баланса берется за 100%. Удельный вес отдельных статей на начало и конец периода определяем путем отношения абсолютной суммы по каждой статье к итогу актива баланса и умножается на 100%. Изменение удельного веса каждой статьи в общей величине средств организации определяем путем сравнения данных на конец года с данными на начало года. 

Определяем величину чистых активов организации, их изменение и темпы роста. В выводах отразим особенность формирования чистых активов организации и факторов их изменения, в том числе за счет изменения активов и за счет изменения пассивов.

Проводим анализ размещения состава и структуры источников средств организации. Определяем изменения в абсолютной сумме и структуре. Количественно измерим факторы этого изменения и обоснуем их возможные причины в соответствии с данными изменений по каждой статье в соответствии с оборотами соответствующих счетов.

 

 

 

 

 

Таблица 1.

Анализ  средств предприятия

 

Статьи актива баланса	На начало отчетного периода		На конец отчетного  периода		Изменение за отчетный период		Темп роста, %
	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	573 640	0,82	1 114 029	1,43	540 389	0,61	194,20
Основные средства	67 403 077	96,52	68 715 869	87,95	1 312 792	-8,57	101,95
В том числе: земельные участки и объекты  природопользования	-	-	-	-	-	-	-
здания, машины и оборудование	16 396 262	23,48	19 008 496	24,33	2 612 234	0,85	115,93
Незавершенное строительство	1 363 465	1,95	5 094 947	6,52	3 731 482	4,57	373,68
Долгосрочные финансовые вложения	491 991	0,70	691 515	0,89	199 524	0,19	140,55
В том числе: инвестиции в дочерние общества	-	-	-	-	-	-	-
инвестиции в другие организации	46 635	0,07	569 838	0,73	523 203	0,66	1 121,91
Прочие внеоборотные активы	-	-	2 512 373	3,22	-	-	100
Итого по разделу 1	69 832 173	100	78 128 733	100	8 296 560	0	111,88
2. Оборотные активы
Запасы	556 957	20,52	2 219 428	17,83	1 662 471	-2,69	398,49
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	144 529	5,33	2 032 612	16,33	1 888 083	11	1 406,37
НДС  по приобретенным  ценностям	66 431	2,45	405 193	3,25	338 762	0,8	609,95
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	4 865	0,18	40 946	0,33	33 081	0,15	841, 644
Прочие оборотные активы	1 941 262	71,53	7 752 414	62,27	5 811 152	-9,26	399,35
Итого по разделу 2	2 714 044	100	12 450 593	100	9 736 549	0	458,75
Баланс	72 546 217	-	90 579 326	-	18 033 109	-	124,86

 

Вывод:

Проведенный анализ внеоборотных активов показывает, что их величина увеличилась на 8 296 560 тыс.р. Данное изменение произошло за счет увеличения:

- нематериальных активов (затрат предприятия на приобретение патентов, лицензий, товарных знаков и т.д.) на 540 389 тыс.р.;

- основных средств на 1 312 792 тыс.р. Основную часть этой суммы составляют здания, машины и оборудование, структура которых увеличилась на 2 612 234 тыс. р.;

- незавершенного строительства  на 3 731 482 тыс.р. Отсюда можно сделать вывод, что у организации имеются, значительные по сумме, строящиеся, еще не сданные в эксплуатацию, объекты, либо организация начала заниматься своим техническим переоснащением или расширением производственной базы;

- долгосрочных финансовых вложений на 199 524 тыс. р.  По части инвестиций в другие организации, сумма составила 523 203 тыс. р.

Анализ оборотных активов  показывает, что их величина увеличилась на 9 736 549 тыс.р. Данное изменение произошло за счет увеличения:

- запасов на 1 662 471 тыс.р.,

- дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, сумма составила 1 888 083тыс.р.;

- НДС по приобретенным  ценностям, составила 338 762 тыс. р.;

- денежных средств на 33 081 тыс.р.;

- прочих оборотных активов  на 5 811 152 тыс.р.

2. Анализ формирования, размещения  и эффективности использования   капитала

 

 

Бизнес в любой сфере  деятельности требует ответа на три  основных вопроса: 

а) каким производственным потенциалом должен располагать  субъект хозяйствования для достижения поставленной цели?

б)   где найти источники  финансирования и каков должен быть их оптимальный состав?

в) как организовать управление финансами, чтобы обеспечить финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность?

Руководство предприятия  должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет  осуществлять свою деятельность и в  какие сферы деятельности будет  вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется  капитал как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

В своей работе, на основе исходных данных, определяем величину собственного и заемного капитала организации на начало и конец отчетного периода, изучаем структуру собственного и заемного капитала, выясняем причины изменения отдельных его слагаемых и даем оценку этих изменений за отчетный период, определяем, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

Привлечение заемных средств  в оборот предприятия  - явление  нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния  при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте  и своевременно возвращаются. В противном  случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в  конечном итоге приводит к выплате  штрафов  и  ухудшению  финансового  положения.     

Средняя продолжительность  использования кредиторской задолженности  в обороте предприятия (П_к) рассчитывается следующим образом:

 

П_к  =   Средние остатки кредиторской задолженности  ´ Дни периода

           Сумма дебетовых оборотов по  счетам расчетов с кредиторами

 

Эффективность использования  капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью R) – отношением суммы прибыли к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала.

Для характеристики интенсивности  использования капитала рассчитывается коэффициент его оборачиваемости   К_об   (отношение выручки от реализации продукции, работ и услуг к среднегодовой стоимости капитала).

Обратным показателем  коэффициенту оборачиваемости капитала является капиталоёмкость   (отношение  среднегодовой суммы капитала к  сумме выручки).

Взаимосвязь между показателями рентабельности совокупного капитала и его оборачиваемости выражается следующим образом:

 

Прибыль                 =   Прибыль     ´       Выручка от реализации

Среднегодовая             Выручка                 Среднегодовая 

сумма капитала       от реализации            сумма капитала

 

RОА = К_об ´  R_рп,

где RОА – рентабельность активов;

      К_об - коэффициент  оборачиваемости капитала;

      R_рп – рентабельность продаж.

 

Таблица 2.1.

Оценка эффективности  использования совокупного капитала предприятия

 

Показатель	Значение, тыс. р.		Отклонение
	На начало года	На конец года	Абсолютное, тыс. р.	Относительное,  %
1)Балансовая прибыль предприятия,  тыс.руб.	1 927 392	-1 647 331	- 3 574 723	-85,47
2)Чистая выручка от всех видов  продаж, тыс.руб.	26 541 784	17 529 441	-9 012 343	66,04
3)Среднегодовая сумма капитала  предприятия, тыс.руб.	72 546 217	90 579 326	18 033 109	124,86
4)Рентабельность капитала, %	2,66	-1,82	-4,48	-
5)Рентабельность продаж, %	7,26	-9,40	-16,66	-
6)Коэффициент оборачиваемости  капитала	0,366	0,194	-0,172	-