Анализ финансовых вложений предприятия

5) документальные сообщения,  направляются по электронной  почте ИС «Вексель».

Таким образом, по отношению  показателей ликвидности и доходности первое место занимают векселя Сбербанка  России. В то же время в ситуации кризиса платежной системы России вексель Сбербанка остается универсальным  платежным средством. При этом на вексель в зависимости от срока  и суммы начисляется доход  до 50% годовых.

Доходность (годовую процентную ставку) по процентному векселю, реализованному по цене ниже номинала, в целях налогообложения  прибыли можно определить по формуле :

Di = [(N – S) + N х I пр х T обр: 365 (366) дн.)]: S х 365 (366) дн.: T обр х 100%

где D – годовая процентная ставка по векселю (доходность векселя);

N – номинал векселя;

S – стоимость приобретения (цена покупки) векселя;

I пр – процентная ставка по процентному векселю в b1, b3, b3 банке;

T обр – период обращения векселя (количество дней от даты приобретения до даты погашения векселя).

Для векселя со сроком погашения  «по предъявлении, но не ранее» срок предъявления к оплате (один год) начинает течь с даты «не ранее». Поэтому Т обр в целях налогообложения при методе начисления для такого векселя равен 365 (366) дням плюс количество дней с даты составления векселя по дату «не ранее».

Пусть, на сумму по векселю  начисляются проценты исходя из ставки 10% годовых.         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Для анализа эффективности  производства и финансового состояния  предприятия используются различные  методы и показатели. Прежде всего, это система показателей, характеризующая  эффективность использования ресурсов, их отдачу; показатели рентабельности; показатели, отражающие рыночную, предпринимательскую  активность предприятия система  показателей платежеспособности и  финансовой устойчивости предприятия.

На основании произведенных  расчетов можно сделать следующие  выводы:

- Коэффициент абсолютной  ликвидности на начало первого  анализируемого периода (0.063) был  ниже нормативного значения, что  свидетельствует о недостаточной  способности предприятия погашать  текущую задолженность. 

- Коэффициент автономии на начало 2011 г составил  (0.2048), был ниже нормативного значения, что свидетельствует об ограниченной финансовой независимости предприятия

- Коэффициент быстрой  ликвидности на начало первого  рассматриваемого периода (0.9049) был  равен нормативному значению, что  свидетельствует о достаточности  ликвидных активов предприятия  для покрытия его кредиторской  задолженности.

Среднегодовая величина предоставленных займов, размещенных депозитов и приобретенных долговых ценных бумаг в 2011 году  равна 1897 тыс. р., а в 2012 году 100 тыс. р. Тенденция изменения доходности предоставленных займов и приобретенных долговых ценных бумаг не наблюдается.

Отметим также, что были решены задачи:

– изучен анализ имущественного и финансового состояния предприятия;

– изучен  анализ финансовых вложений предприятия;

– изучен анализ системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля предприятия;

– изучен  анализ синтетического и аналитического учета финансовых вложений;

– разработана методика модели управления финансовыми вложениями;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2006).

4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 27.11.2006).

5.  План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 18.09.2006).

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2007.

7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2010.

8. Бухгалтерский учет. Под ред. П.С. Безруких. - М., Бухгалтерский учет, 2010. - 357 с.

9. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 448 с.

10. Мизиковский Е.А., Бондаренко В.В. Комплексный экономический анализ: Курс лекций. – Н.Новгород, 2012.

11. Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю. Международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерский учет в России: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2012. – 328 с.

12. Е.Чичурина. ГАЗ строит дилеров // Ведомости. – 20010. 26 марта.

13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. –М.: Финансы и статистика, 2009. –768 с.: ил.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций Анализ отчетности. - 2 -е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 512 с.

15. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА - М, 2011. - 386 с.

16. Сайт группы ГАЗ http://www.gazgroup.ru