Анализ финансовых результатов деятельности предприятия Клетнянского РАЙПО

 

 

Из таблицы 12,  можно сделать вывод, что основные средства снизились на 113 тыс. руб., за счет продажи неиспользуемых производственных помещений. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)  уменьшилась на 109 тыс. руб.     Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) снизилась на 135 тыс. руб. за счет проведенной работы с заказчиками и арендаторами и введения штрафов и пеней.

После составления прогнозного баланса, считаю необходимым  предложить составить и  проанализировать прогнозный отчет о прибылях и убытках (таблице 13), для эффективности предложенных мероприятий по улучшению финансовых  результатов.

Таблица 13 - Прогноз отчета о прибылях и убытках Клетнянского Райпо

Показатели	2010 г.	Прогноз	Отклонение, (+;-)
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	65430	65430	-
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	48226	47879	-347
Валовая прибыль	17200	17550	350
Коммерческие расходы	14771	14771
Прибыль (убыток) от продаж	2429	2779	350
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	276	276	-
Прочие доходы	18	18	-
Прочие расходы	875	961	86
Прибыль убыток до налогообложения	1296	2112	816
Текущий налог на прибыль	38	38	-
Прочие платежи в бюджет	759	759	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	499	1315	816

 

      Себестоимость  проданных товаров, работ, услуг в прогнозном году  снизилась  на 347тыс. руб. по сравнению с 2010г..

      Валовая прибыль  так же увеличилась на 350 тыс. руб.  по сравнению с 2010г.

      Прибыль (убыток) от  продаж в прогнозном году также  увеличилась на 350 тыс. руб. по сравнению с 2010г.

      Прочие расходы  увеличились на 86 тыс. руб. за счет  предложенных мероприятий.

      По итогам предложенных  мероприятий выросла чистая прибыль  на 816 тыс. руб.

Проанализируем, как изменятся финансовый результат деятельности Клетнянского Райпо после внедрения  мероприятий предложенных в курсовой работе.

Динамика и структура актива прогнозного баланса Клетнянского Райпо

 

Таблица 14 - Динамика и структура актива прогнозного баланса Клетнянского  Райпо

 

Наименование раздела	Года				Абсол. отклонения (+: -)
	2010		Прогнозный 2011
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.
Внеоборотные активы	5412	38,92	5299	39,13	- 113
Оборотные активы	8494	61,08	8241	60,87	- 253
Итого	13906	100	13540	100	- 366

 

Анализируя данную таблицу, необходимо, отметить,  общая сумма активов изменилась (уменьшилась) на  366 тыс. руб.

      В прогнозном  периоде оборотные активы занимали  чуть более  половины имущества предприятия, и  превышают размер внеоборотных активов. Но не смотря на это, доля оборотных активов уменьшилась,  В это же время доля внеоборотных активов увеличилась. Таким образом, можно утверждать, что в прогнозном 2011 году произошли изменения, как в абсолютной сумме, так и в структуре оборотных и внеоборотных активов. Уменьшение доли стоимости оборотных активов свидетельствует о наличии тенденции к уменьшению оборачиваемости мобильных активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15 - Динамика и структура пассива прогнозного баланса Клетнянского Райпо

 

Наименование раздела	Года				Абсол. отклонения (+: -)
	2010		Прогнозный
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.
Капитал и резервы	3521	25,32	3521	26,00	0
Краткосрочные обязательства	10385	74,68	10019	74,00	-366
Итого	13906	100	13540	100	- 366

        Анализируя данную таблицу, необходимо, отметить, что в структуре источников средств доля  капитала и резерва немного повысилась с 25,32%  до 26,00% но данное изменение  в структуре источников свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.

        В структуре  заемных средств отсутствуют  долгосрочные обязательства и, следовательно, к неудовлетворительному соотношению собственных и заемных средств прибавляется низкая маневренность оборотных средств.

 

Таблица 16 - Расчет коэффициентов платежеспособности Клетнянского Райпо за 2010 - 2011гг.

 

 

Показатель	Года		Абсолютное отклонение 2011 к 2010 (+; -) п.
	2010	Прогноз на 2011
Общая степень платежеспособности	0,16	0,82	0,66
Абсолютная ликвидность	0,01	0,01	0
Текущая ликвидность	0,74	0,85	0,11
Общая ликвидность	1,14	1,16	0,02

 

Выводы: из данной таблицы видно, что степень платежеспособности общая в период с 2010 до прогнозного  2011 года изменялась  и составит соответственно в 2011г. —  0,66. Такая динамика данного показателя является  благополучной не смотря на то что в течении исследуемого периода не соответствовала нормативу.

       Абсолютная ликвидность  показывает, какая часть текущей  задолженности может быть погашена  в ближайшее к моменту составления  баланса время, что является одним  из условий платежеспособности. Исходя из данной таблицы видно, имеющаяся краткосрочная задолженность не может быть погашена  от двух до пяти дней.

Текущая ликвидность  характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции и продажи в случае необходимости запасов. Исходя из данной таблицы видно, что предприятие не располагает достаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

Общая ликвидность  определяет способность предприятия оплатить в срок краткосрочные обязательства, используя имеющиеся в наличии текущие активы. Исходя из данной таблицы видно, что предприятие не может оплатить в срок краткосрочные обязательства.

Таблица 17 - Расчет коэффициентов деловой активности Клетнянского Райпо

за 2010 - 2011гг.

Показатели	2010	Прогноз на 2011	Абсолютное отклонение 2011 к 2010 (+; -) п.п.
Коэффициент оборачиваемости активов (КОа)	5,17	4,77	- 0,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КОоа)	8,37	7,82	- 0,5
Коэффициент оборачиваемости запасов  (КОз)	7,58	6,82	- 0,76
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покупателей (КОдз)	70,23	78,50	8,27
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности поставщика (КОкз)	11,90	10,12	- 1,78

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходя, из полученных расчетов коэффициентов деловой активности за прогнозный 2011 год  следует, что наибольшую оборачиваемость имеет коэффициент дебиторской задолженности а наименьшую коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Это вызвано высокой долей оборотных активов в составе имущества предприятия.

Значительно на анализируемом предприятии уменьшился коэффициент оборачиваемости активов на 0,4

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 1,78 

Увеличение коэффициента оборачиваемости запасов на 0,76 свидетельствует о рациональном их использовании на предприятии.

Коэффициент дебиторской задолженности увеличился на 8,27 что приводит к возникновению угрозы финансовой устойчивости предприятия и создает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования.

Таблица 18 - Показатели рентабельности Клетнянского Райпо за 2010-2011 гг.

Показатель	2010	2011	Абсолютное отклонение 2011 к 2010 (+; -) п.п.
Рентабельность(убыточность) продаж, %	0,76	0,02	-
Рентабельность(убыточность) активов, %	3,95	0,05	-
Рентабельность(убыточность) собственного капитала, %	15,25	0,19	-
Рентабельность(убыточность) перманентного капитала,%	0,14	0,37	0,23
Рентабельность(убыточность) реализованной продукции,%	0,05	0,06	0,01
Рентабельность(убыточность) продаж по чистой прибыли,%	0,01	0,02	0,01
Рентабельность(убыточность) оборотных активов,%	0,06	0,16	0,06
Рентабельность(убыточность) внеоборотных  активов%	0,09	0,25	0,16

 Показатель рентабельности  активов  за исследуемый период уменьшилась, что свидетельствует о неэффективном использовании основных производственных фондов и оборотных средств организации.     Низкая  рентабельность собственного капитала является результатом неэффективного его использования.  Невысокий показатель рентабельности продаж  свидетельствует либо о высокой  затратности производства, либо об эффективности ассортиментной или ценовой политики.  Показатель рентабельности перманентного капитала полученного с каждого рубля, вложенного  в него увеличилась на 0,23 п.п., что свидетельствует о  эффективности использования долгосрочно вложенного капитала: собственного и заемного. Показатель рентабельности реализованной продукции  увеличилась на 0,01 п.п. что показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции.Рентабельность продаж по чистой прибыли за анализируемый период изменилась на 0,01п.п., что свидетельствует о получении предприятием  прибыли от реализованной продукции.  Показатель рентабельности оборотных активов за анализируемы период  увеличился  и составляет 0,06 п.п., что говорит о эффективном использовании активов предприятия. Рентабельность внеоборотных активов увеличивается и составляет  0,16 п.п., что демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам предприятия.