Анализ хозяйственной деятельности Красноярского завода минераловатных изделий "МИНВАТА"

     Структура себестоимости показала, что существенных изменений в структуре себестоимости не произошло, возросли материальные затраты на 2,2%, снизились прочие затраты на 2,1%, возросла доля электроэнергии на 1,8%, снизилась доля затрат на оплату труда 0,5% 
 
 
 

Таблица 18

Факторный анализ общей суммы затрат
Вид продукции	себестоимость единицы продукции, р/шт.						VВП, шт
	прошлый год			отчетный  год			прошлый	отчетный
	всего	перемен.	пост.	всего	перемен.	пост.
П -75	1578,3	1104	474,3	1779,9	1157	622,9	12303	16516
ППЖФ	1290	903	387	1450	942,5	507,5	10000	11300
Итого	2868,3	2007	861,3	3229,9	2099,5	1130,4	22303	27816

 

     Таблица 19

     Структура выпускаемой себестоимости

t0	t1	Структ. t0	Струк. t1
12303	16516	0,552	0,594
10000	11300	0,448	0,406
22303	27816	1	1

     Таблица 20

     Расчет  роста себестоимости продукции

Вид продукции	Объем производства, шт		Себестоимость всего на ед.продукции		Себестоимость всего
	t0	t1	t0	t1	t0	t1
П -75	12303	16516	1578,3	1779,9	19417825	29396828,4
ППЖФ	10000	11300	1290	1450	12900000	16385000
Итого	22303	27816	2868,3	3229,9	32317825	45781828,4

     Прирост себестоимости составил всего:

     45781828,4 – 32317825 = 13464003,4 руб.

     Выполним  факторный анализ:

     Себестоимость в предыдущем году:

     32317825 руб.

     Усл1. по общему объему отчетного года

     27816*1578,3*0,552 + 27816*1290*0,448 = 40309322,74 руб.

     Усл2. изменения структуры

     27816*1578,3*0,594 + 27816*1290*0,406 = 40646135,56 руб.

     Усл.3 изменения постоянных затрат

     16516 * (1104+622,9) + 11300 * (903+507,5) = 44460130,4 руб.

     Себестоимость отчетного года:

     45781828,4 руб.

     Себестоимость изменилась на  13464003,4 руб. определим за счет изменения каких факторов.

     40309322,74 – 32317825 = 7991497,74 руб. за счет увеличения общего объема

     40646135,56 - 40309322,74 = 336812,82 руб. за счет изменения структуры выпуска

     44460130,4 - 40646135,56 = 3813994,84 руб. за счет изменения постоянных затрат

     45781828,4 - 44460130,4 = 1321698 руб. за счет изменения переменных затрат

     Баланс: 7991497,74 +336812,82 +3813994,84 +1321698= 13464003,4 руб.

     Таблица 21

     Динамика  затрат на 1 рубль продукции

Показатели	предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
Объем товарной продукции	42998,9	54971,9	127,84
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.руб.	39752	42900	107,92
Материальные  затраты, тыс.руб.	21387	24024	112,33
затраты на оплату труда	6003	6263	104,33
отчисления  на социальные нужды	2106,8	2188	103,85
амортизация ОС	3418	3946	115,45
Прочие	6837,2	6479	94,76
Затраты на 1 руб. выпущенной продукции, руб.	0,92	0,78	84,41
Материалоемкость  продукции, руб.	0,50	0,44	87,86
Оплата  труда на 1 руб. выпущенной продукции, руб.	0,14	0,11	81,61
Отчисления  на социальные нужды на 1 руб. продукции	0,05	0,04	81,23
Амортизация на 1 руб.продукции	0,08	0,07	90,30
Прочие  на 1 руб. продукции	0,16	0,12	74,12

     Затраты в каждом рубле выпущенной продукции  в отчетном году снизились на 0,14 руб. по сравнению с предыдущим годом. Основное снижение произошло по материальным затратам 0,06 руб., на втором месте по снижению затрат оплата труда 0,03 руб.. 

     Выполним  факторный анализ изменения затрат на рубль выпущенной продукции:

     Общее изменение: 0,78 – 0,92 = - 0,14 руб.

     Предыдущий  год: 39752/42998,9 = 0,92 руб.

     Усл.1 измен.объема товарной продукции: 42900/ 42998,9= 0,9977 руб.

     Отчетный  год:  = 0,78 руб.

     Изменение произошло за счет:

     Объема  товарной продукции: 0,9977 -0,92 = 0,078 руб.

     Объема  затрат: 0,78 – 0,9977 = -0,2177 руб.

     Баланс: -0,2177 +0,078 = -0,14 руб.

     5. Анализ трудовых ресурсов

     Анализ  трудовых ресурсов - один из основных разделов анализа работы предприятия. Достаточная  обеспеченность предприятий трудовыми  ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.

     Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:

     - объективная оценка использования рабочей силы, рабочего времени, производительности труда;

     - определение факторов и количественное влияние их на изменение трудовых показателей;

     - выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Таблица 22

   Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	Численность				Откл. (+, -)	Темпы роста, %
	План, чел.	Струк.%	Факт, чел.	Струк, %
Среднесписочная численность производств. Персонала	50	100	50	100	-
в том числе рабочие	30	60,0	34	68,0	4	113,33
из  них: основные произв.	18	36,0	24	48,0	6	133,33
основные  вспомогательные	12	24,0	10	20,0	-2	83,33
инженерно-технич. работники и служащие	20	40,0	16	32,0	-4	80,0

     Численность персонала по плану и по факту составляет 50 человек, изменилась структура персонала так численность рабочих в доле по факту возросла на 8%, по основному производству доля рабочих возросла на  12%, доля вспомогательного персонала снизилась на 4%, доля инженерно-технического персонала снизилась на 6%.

     Таблица 23

     Качественный  состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Численность рабочих на конец года
	Предыдущий  год	Структ.%	Отчетный год	Структ,%
Группы  рабочих
По  возрасту, лет  до 20	5	12,5	4	8,33
от 20 до 30	20	50,0	19	39,58
от 30 до 40	8	20,0	12	25,0
от 40 до 50	4	10,0	8	16,66
от 50 до 60	3	7,5	5	10,43
старше 60
Итого	40	100,0	48	100,0
По  образованию  начальное	10	25,0	7	14,58
незаконченное среднее	8	20,0	10	20,83
среднее, среднее специальное	12	30,0	12	25,0
высшее	10	25,0	19	39,59
Итого	40	100,0	48	100,0
По  трудовому стажу, лет  до 5	10	25,0	12	25,0
от 5 до 10	8	20,0	9	18,75
от 10 до 15	14	35,0	20	41,67
от 15 до 20	8	20,0	7	14,58
свыше 20
Итого	40	100,0	48	100,0