Анализ хозяйственной деятельности на предприятии транспорта

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение  образования

«Белорусский  государственный университет транспорта»

 

 

 

 

Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа №2

 

«Анализ хозяйственной  деятельности на предприятии транспорта»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ 

1. Задача 1 (3)

 

1) По данным таблицы 1(5):

– рассчитать величину грузооборота в тарифных тонно-километрах, фактическую дальность перевозки, коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами;

– дать общую оценку изменения  грузооборота в тарифных тонно-километрах, количественно оценить влияние основных факторов, обусловивших это изменение;

– указать причину  изменения коэффициента разрыва  между тарифными и эксплуатационными  тонно-километрами, проанализируйте  его изменение.

Сделать выводы.

 

Таблица 1(5) - Исходные данные

 

Показатель	Пред-шествующий год	Отчет-ный год	Абсолют-ное Отклоне-ние (+, –)	Темп роста, %
Перевезено груза, тыс. т	281130	266870
Средняя дальность перевозок 1 т груза согласно тарифного руководства, км	295,1	290,1
Тарифные тонно-километ-ры, млн.
Эксплуатационные тонно-километры, млн.	83464	78973
Фактическая дальность  перевозки 1 т. груза
Коэффициент разрыва, %

 

2) По результатам анализа  укажите мероприятия по улучшению  работы дороги, уменьшению коэффициента  разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.

 

Решение

 

1. Рассчитаем величину грузооборота в тарифных тонно-километрах, фактическую дальность перевозки, коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами, по следующим формулам:

а) Грузооборот в тарифных т·км анализируется в зависимости от числа перевезённых тонн груза и средней дальности перевозок. Эти показатели связаны между собой функциональной зависимостью, причем факторы объема перевозок и средней дальности независимы друг от друга. Для анализа используется следующая формула:

ΣΡlт = Σ Ρпер * l гр ,

где ΣΡlт- грузооборот тарифных т*км; l гр- средняя дальность перевозок;

Σ Ρпер – объем перевезенного груза.

 

За предшествующий год  ΣΡlт=281130*295,1=82961463 тонно-км.

За отчетный год ΣΡlт=266870*290,1=77418987 тонно-км.

 

б)Фактическую дальность перевозки  lфакт., находим отношением эксплуатационного грузооборота ΣΡlэ к объему  перевезенного груза ΣΡпер:

 

За предшествующий год lфакт=83464млн./281130=297 км.

За отчетный год  lфакт=78973млн./266870=296 км.

 

в) Находим коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами по следующей формуле:

Краз.= (ΣΡlэ/ ΣΡlт-1)*100%

 

За предшествующий год Краз.=(83464000/82961463-1)*100%=0,6

За отчетный год Краз.=(78973000/77418987-1)*100%=2

 

Полученные данные заносим  в таблицу 2

 

Таблица 2

Показатель	Предшест-вующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение (+, –)	Темп роста, %
Перевезено груза, тыс. т	281130	266870	-14260	95
Средняя дальность перевозок 1 т  груза согласно  тарифного руководства, км	295,1	290,1	-5	98
Тарифные тонно-километры, млн.	82961463	77418987	-5542476	93
Эксплуатационные тонно-километры, млн.	83464	78973	-4491	95
Фактическая дальность  перевозки 1 т. груза	297	296	-1	99
Коэффициент разрыва, %	0,6	2	1,4 пункта	-

 

2) Грузооборот в тарифных т·км анализируется в зависимости от числа перевезённых тонн груза и средней дальности перевозок. Эти показатели связаны между собой функциональной зависимостью, причем факторы объема перевозок и средней дальности независимы друг от друга.

 Оценить влияние на объём перевозок таких факторов, как число перевезенных грузов ΣРпер, средняя дальность перевозок l гр , структура перевозок и их дальность по видам удобнее всего с помощью метода корректировки.

Проведем анализа грузооборота и отразим его в таблице 3.

 

Таблица 3

 

Вид сообщения	Выполнение плана по объёму перевозок,т	Грузооборот, тарифных т-км				Изменение грузооборота,ткм
		план		план, пересчитанный на выполнение объема перевозок	отчет	всего	в том числе за счёт изменения
							объёма перевозок	средней дальности перевозок
	1	2		3	4	5	6	7
Порядок  расчета
			Гр.3=Гр.2*Гр.1                100			Гр.5 = Гр.4-Гр. 2	Гр.6 = Гр.3-Гр.2	Гр.7 = Гр.4-Гр.З
Перевозки всего	98,3	82961463	81551118		77418987	-5542476	-1410345	-4132131

 

Грузооборот в  тарифных тонно-километрах снизился на 5542476 т·км из-за снижения роста объёма перевозок грузов в тоннах на 1410345 т·км, также снижение средней дальности перевозок привело к снижению роста на 4132131 т·км.

3) Для характеристики соотношения грузооборота в тарифных и эксплуатационных тонно-километрах используют коэффициент разрыва.

Рост этого  показателя означает увеличение эксплуатационной работы, что соответственно увеличивает  расходы и снижает прибыль  дороги.

Объем дополнительной работы определим методом разниц:

D∑PL(Kp)=(Kp1-Kp0/100)*∑PLт1=1,4/100*77418987=1083866 т*км.

 

В отчетном периоде по сравнению с предшествующим произошло уменьшение тарифных тонно-километров и эксплуатационных, это означает либо падение объема перевозок, либо сокращение кратчайшего пути доставки грузов. В любом случае дорога стала получать меньший доход. Эксплуатационный грузооборот так же уменьшился следовательно уровень затрат железной дороги на перевозку снизился не достаточно Об этом факте говорит и увеличение процента разрыва k между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами. Эффективность работы железной дороги снизилась.

 

2. Задача 2 (25)

1) По данным таблицы 3 (27):

– определить показатели, характеризующие ритмичность поступления материалов в организацию: среднее квадратическое отклонение, коэффициент неравномерности поставок, коэффициент вариации;

– дать оценку ритмичности  поступления материалов

Сделать выводы.

 

Таблица 3(27) – Исходные данные

 

В тысячах рублей

Месяц	План поставки	Фактически поставлено	Отклонение  от плана	Выполнение плана поставки, %
Январь	525	480
Февраль	690	630
Март	735	780
Апрель	780	705
Май	840	840
Июнь	900	930
Июль	750	675
Август	900	810
Сентябрь	975	1005
Октябрь	1005	990
Ноябрь	1035	1110
Декабрь	1125	1110
Итого за год	10260	10065

 

2) По результатам анализа  дайте возможные предложения  по повышению эффективности материально-технического снабжения организации.

Решение

1) По данным таблицы 3 (27):

– определяем показатели, характеризующие ритмичность поступления  материалов в организацию: среднее квадратическое отклонение, коэффициент неравномерности поставок, коэффициент вариации, полученные данные заносим в таблицу 4.

Таблица 4 Анализ ритмичности поставок материалов, тыс. руб

В тысячах рублей

Месяцы	План поставки	Фактически поставлено	Уд.вес. по плану, %	Уд.вес. по факту, %	Отклонение от плана (гр.2-гр.3)	Вып-е плана поставки, % (гр.3/гр.2*100)	Выполнение плана поставки, коэффициент (гр.3/гр.2)	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Январь	525	480	5,12	4,77	-45	91,4	0,914	4,77
Февраль	690	630	6,73	6,26	-60	91,3	0,913	6,26
Март	735	780	7,16	7,75	+45	106,1	1,061	7,16
Апрель	780	705	7,60	7,00	-75	90,4	0,904	7,00
Май	840	840	8,19	8,35	0	100	1,00	8,19
Июнь	900	930	8,77	9,24	+30	103,3	1,033	8,77
Июль	750	675	7,31	6,71	-75	90,0	0,90	6,71
Август	900	810	8,77	8,05	-90	90,0	0,90	8,05
Сетябрь	975	1005	9,50	9,99	+30	103,1	1,031	9,50
Октябрь	1005	990	9,80	9,84	-15	98,5	0,985	9,80
Ноябрь	1035	1110	10,09	11,03	+75	107,2	1,072	10,09
Декабрь	1125	1110	10,96	11,03	-15	98,7	0,987	10,96
ИТОГО	10260	10065	100	100	-195	-		97,26