Анализ хозяйственной деятельности на предприятии транспорта

О=10065/10260=0,981

 

1)Коэффициент  ритмичности - величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов поставок за каждый период, но не более планового их уровня

 

К_ритм. = 4,77+6,26+7,16+8,00+8,19+8,77+6,71+8,05+9,50+9,80+10,09+10,96 =97,26% = 0,9726

 

2)среднее  квадратическое отклонение

 

3) коэффициент  неравномерности поставок

4) коэффициент  вариации

Отклонение факта от плана в целом за год составляет 6,5% за счет недовыполнения плана поставок за ряд месяцев.

 

4) Показатель  аритмичности - сумма положительных и отрицательных отклонений в поставках от плана за каждый день (неделю, декаду).

 

К_а = 0,086+0,087+0,061+0,096+0+0,033+0,1+0,1+0,031+0,015+0,072+0,013 = 0,811

 

Т.к. показатель аритмичности приближается к 1, то можно сделать  вывод  о том, что предприятие работает не ритмично.

 

b – среднемесячная поставка материалов по плану

Dа – отклонение от плана

К – количество наблюдений

Х – выполнение плана  поставки

Х среднее – среднее значение признака х

 

Перебои в снабжении  приводят, особенно в поточном производстве, к нарушению ритмичной работы. Поэтому основными задачами материально-технического обеспечения являются:

а) четкая организация  комплексного снабжения всеми материальными средствами предприятий;

б) рациональное использование  средств и предметов труда, контроль за соблюдение установленных норм;

в) рациональная организация  складского хранения всех материальных ценностей.

Для повышения эффективности  материально-технического снабжения организации можно предложить следующие мероприятия:

1) обновление и модернизация основных фондов, парка подъемно-транспортного оборудования, а также совершенствования организации и использования автоматизированной системы управления материально-техническим снабжением. Модернизация технической базы служб материально-технического снабжения позволит снизить расходы, сократить затраты на текущий и капитальный ремонт объектов, сократить возможные убытки от ненадлежащего хранения товарно-материальных ценностей, ликвидации последствий пожаров, аварий.

2) централизованная доставка. При централизованной доставке  предприятие-поставщик и предприятие-получатель создают единый орган, цель которого оптимизировать совокупный материальный поток. Для этого разрабатываются схемы завоза продукции, определяются рациональные размеры партий поставок и частота завоза; разрабатываются оптимальные маршруты и графики завоза продукции; создается парк специализированных автомобилей и выполняется ряд других мероприятий.

Таким образом, централизованная доставка позволяет:

• повысить степень использования транспорта и складских площадей;
• оптимизировать товарные запасы, как у производителя, так и у потребителя продукции;
• повысить качество и уровень материально-технического обеспечения производства;
• оптимизировать размеры партии поставок продукции.

3) Постоянное повышение  уровня квалификации работников службы материально-технического снабжения, развитие складского хозяйства сокращение малопроизводительного труда при выполнении погрузочно-разгрузочных и других работ, внедрение научной организации труда, широкое использование вычислительной техники и автоматизированных систем управления.

 

3. Задача 3 (58)

 

1) По данным таблицы 5(63):

- определить суммы поступления и расходования денежных средств в разрезе видов деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой (результаты расчетов представить в таблице 6(64));

- оценить изменение показателей в динамике по сравнению с данными предшествующего года;

– оценить влияние основных факторов, обусловивших изменение величины остатка денежных средств на конец периода.

Сделать выводы.

2) Дайте предложения  по наиболее рациональному использованию  денежных средств организаций транспорта с учетом осуществляемых ими с позиции размещения финансовых ресурсов видов деятельности.

 

Таблица 5 (63)– Исходные данные

   В миллионах рублей

Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение (+,–)		Темп  роста, %
Поступило денежных средств, всего	136610	127220	-9390		93
В том числе
- выручка от реализации продукции (работ, услуг)	107250	114500		7250	107
- выручка от реализации имущества	2000	4000		2000	200
- кредиты	12000	8000		-4000	67
- дивиденды	360	720		360	200
- средства от реализации акций	15000	–		-15000	0
Использование денежных средств, всего	118035	114984		-3051	97
В том числе
- на оплату товаров (работ, услуг)	50200	54500		4300	108
- выплату заработной платы	20500	21465		965	105
- отчисления на социальные нужды	7175	7512		337	105
- отчисления в бюджет	18300	20507		2207	112
- выплату процентов по кредитам	3500	3800		300	108
- на капитальные вложения	3500	–		-3500	0
- на выплату дивидендов	2360	1800		-560	76
- на погашение кредитов	10500	5400		-5100	51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6(64) – Исходные данные о денежных потоках

 

                                                             В миллионах рублей

 

 

Показатель	Предшес-твующий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение (+, -)	Темп роста, %
Остаток денежных средств на начало периода	5489	26064	20575	474,84
Поступило денежных средств, всего	136610	127220	-9390	93,13
В том числе
-по текущей деятельности	119250	122500	3250	102,73
-по инвестиционнай деятельности	2000	4000	2000	200
-по финансовой деятельности	15360	720	-14640	4,68
Направлено денежных средств, всего	116035	114984	-1051	99,09
В том числе
-по текущей деятельности	110175	113184	3009	102,73
-по инвестиционнай деятельности	3500	-	-3500	0
-по финансовой деятельности	2360	1800	-560	76,27
Остаток денежных средств на конец  периода	26064	38300	12236	146,95

 

 

 

На основании таблицы 6 можно сделать следующий вывод.

В отчетном году по сравнению  с предшествующим приток денежных средств  снизился на 6,87% (93,13%-100%) или в абсолютном выражении на 9390 млн. руб., а отток денежных средств на 0,91% (99,09%-100%) или в абсолютном выражении – на 1051млн.руб. При этом по отдельным видам деятельности:

1) по текущей деятельности  приток денежных средств увеличился  на 2,73% (102,73%-100%) или в абсолютном выражении на 3250 млн.руб., и отток денежных средств увеличился на 2,73% (102,73%-100%) или в абсолютном выражении на 3500 млн.руб;

2) по инвестиционной  деятельности приток денежных  средств увеличился на 100% (200%-100%) или в абсолютном выражении на 2000 млн.руб., и отток денежных средств снизился на 100% (0%-100%) или в абсолютном выражении на 3009 млн.руб;

3) по финансовой деятельности  приток денежных средств снизился  на 95,32% (4,68%-100%) или в абсолютном  выражении на 14640 млн.руб., и отток денежных средств снизился на 23,73% (76,27%-100%) или в абсолютном выражении на 560 млн.руб;

Потока   денежных   средств   по   основной   деятельности  достаточно  для  покрытия  текущих  обязательств  перед бюджетом и персоналом.

На стабильно работающих предприятиях приток денежных средств от текущей деятельности предприятия должен полностью обеспечивать отток средств в инвестиционную деятельность или, по крайней мере, большую часть, с привлечением потока денежных средств от текущей деятельности.

Сумма денежных средств на счетах для обеспечения текущей операционной деятельности должна быть достаточной для производства всех первоочередных платежей. При этом искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму, так как деньги в кассе и на счетах не приносят дохода. Для того, чтобы деньги работали на предприятие, их необходимо пускать в оборот с целью получения прибыли.

Денежные потоки должны быть сбалансированы. Превышение потоков  денежных средств над оттоками увеличивает остаток свободной наличности, а превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств. Денежные потоки планируются при составлении финансового плана на год с разбивкой по месяцам, а при оперативном управлении — по декадам, пятидневкам.

Предложения по наиболее рациональному использованию денежных средств организаций транспорта с учетом осуществляемых ими с  позиции размещения финансовых ресурсов видов деятельности:

1. Необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств.
2. Осуществлять систематический поиск резервов снижения себестоимости продукции (услуг), повышения ее конкурентоспособности с целью наращивания прибыли.
3. Совершенствовать учетную и амортизационную политику, направленную на снижение налоговой нагрузки.
4. Усиливать претензионную работу по своевременному и полному взысканию штрафных санкций и дебиторской задолженности.
5. Находить возможности реализации неиспользуемых основных средств, нематериальных активов и производственных запасов и др.

 

 

 

 

Использованная литература

 

1. Витченко М.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

предприятий железнодорожного транспорта: Учебник для техникумов

и колледжей железнодорожного транспорта. М.: Маршрут, 2003. —240 с.

 

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с. - (Высшее образование).

 

3. Экономика промышленного предприятия: учебное пособие

для всех специальностей и форм обучения/ Т.Н. Батова и [и др.] под общей редакцией Т. Н. Батова. – С-Петербург: ИТМО, 2008.-249 с.