Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2012 в 22:02, курсовая работа
Анализ (от греческого -analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние, присущие этому объекту составляющие (мысленные и реальные).
Экономический анализ хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики все более приобретает характер системного анализа.
Введение ………………………………………………………………………………………2
Исходные данные ……………………………………………………………………………..3
Раздел 1………………………………………………………………………………………...4
Раздел 2…………………...……………………………………………………………………7
Раздел 3…………………………………...…………………………………………………..11
Раздел 4……………………………………………………………………………………….14
Раздел 5……………………………………………………………………………………….16
Раздел 6……………………………………………………………………………………….18
На величину балансовой прибыли оказывают влияние и результаты от прочей реализации, состав которой включается реализация продуктов подсобного сельского хозяйства, промышленной продукции, изготовленной с отступлением от стандартов и технических условий, услуг автохозяйств, работ непромышленного характера, покупных изделий и товаров, сверхнормативных и излишних материальных ценностей и др. Такой анализ проводится путем сопоставления фактических данных с плановыми показателями, при этом выявляются отклонения по местам и причинам их возникновения.
4
Таблица 5
Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции ( ТАТ-3)
Показатели |
База |
Отчет |
Общее отклоне- ние(+,-) | в том числе по факторам | ||||||||||
объем продукции | себесто- имость про- дукции | из них | цена единицы продукции | из них | ||||||||||
Cпостv | Спост | fv | Cзав б | Cзав а | fv | Ца | Цб | |||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Выручка от реали- зации
| 22929,09 | 24333,219 | 1404,13 | -197,19 | _
| _
| _ | _ | _ | _ | 1601,32 | -273,05 | 882,384 | 991,985 |
Затраты
| 19721,715 | 21007,07 | 1285,355 | -169,605 | 1454,96 | 110,245 | 415,335 | -150,254 | 600,411 | 479,223 | _ | _ | _ | _ |
Прибыль
| 3207,375 | 3326,149 | 118,775 | -27,585 | -1454,96 | -110,245 | -415,335 | 150,254 | -600,411 | -479,223 | 1601,32 | -273,05 | 882,384 | 991,985 |
Темп прироста прибыли,% | _ | _ | 3,7 | -0,86 | -45,36 | -3,44 | -12,95 | 4,68 | -18,72 | -14,94 | 49,93 | -8,51 | 27,51 | 30,93 |
Доля влияния фактора,% | _ | _ | 100 | -23,22 | -1224,97 | -92,82 | -349,68 | 126,5 | -505,5 | -403,47 | 1348,196 | -229,99 | 742,9 | 835,16
|
4
Вывод.
По сравнению с предыдущим годом прибыль увеличилась на 118,775 тыс.руб или на 3,7%. Увеличение объема продукции привело к снижению прибыли на 27,585 тыс.руб или на 0,86%, что в общем снижении прибыли составляет 23,22%. Рост себестоимости продукции привел к снижению прибыли на 1454,96 тыс. руб или на 45,36%, что в общем объеме 1224,97%. При изменении Сvпост прибыль снизилась на 110,245 тыс. рублей или на 3,44%, что в общем снижении составило 92,82%. При измененении себестоимости в части постоянных расходов прибыль снизилась на 415,335 тыс.руб. или на 12,95%, что в общем снижении составило 349,68%. Под влиянием удельного веса продукции в части себестоимости прибыль увеличилась на 150,254 тыс.рублей или на 4,68%, что в общем увеличении 126,5%. При изменении САзав прибыль снизилась на 479,223 тыс.рублей или на 14,24%, что в общем снижении прибыли составило 403,47%. При изменении СБзав прибыль уменьшилась на 600,411 тыс.рублей или на 18,72% (в общем снижении 505,5%). При увеличении цены единицы продукции прибыль увеличилась на 1601,32 тыс.рублей или на 49,93%, что в общем увеличении составило 1348,196%, в том числе по типу А: прибыль увеличилась на 882,384 тыс.рублей или на 27,51% ( в общем объеме 74:2,9%), по типу Б: прибыль увеличилась на 991,985 тыс.руб. или на 30,93%, что в общем увеличении 835,16%, а также при изменении удельного веса по цене прибыль снизилась на 273,05 тыс.рублей или на 8,51%, что в общем снижении составило 229,9%.
РАЗДЕЛ 4. Анализ использования трудовых ресурсов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки на одного работающего. В составе численности работающих (контингента) выделяется категория рабочих. В данной зависимости контингент принимается как качественный фактор.
В = Д/Ч = V*Ц / (Чраб.+Чпроч.).
Таблица 6
Анализ среднегодового уровня выработки по факторам
Показатели | Порядок расчета влияния фактора на изменения выработки | Доля влияния фактора dB(x) = ∆В(х)/∆В*100% | |
Абсолютный результат, руб/чел. ∆В(х) | Относительный результат, % mB(x) = ∆В(х)/B0 *100% | ||
1. Объем продукции, шт. (V) | ∆В(V) = B0*Kv – B0=4798,89*0,9914-4798,89=4757 -41,27 | -0,86 | 101,33 |
2. Средняя цена единицы продукции, руб. (Ц) | ∆В(Ц) = B0*Kд – B0*Кv= 4798,89*1,0612-4757,62=5092,58 | 6,98 | -822,39 |
3. Объем реализации, тыс.руб. (Д) | ∆В(Д)= B0*Kд – B0 =5092,58-4798,89= 293,69 | 6,12 | -721,07 |
4.Среднегодовая численность, чел. (Ч) в т.ч. 4.1. количество рабочих (Чраб)
4.2. Количество прочих работников (Чпроч) | ∆В(Ч)= B0*Kв – B0*Кд=4758,16-5092,58= -334,42
∆В(Чраб)= V1*Ц1 / (Ч1раб.+Ч0проч.) – V1*Ц1 / (Ч0раб.+Ч0проч.)=89149*272,95/ (3836+1720)-89149*272,95/( -713,13
∆В(Чпроч)= V1*Ц1 / (Ч1раб.+Ч1проч.) – V1*Ц1 / (Ч1раб.+Ч0проч.)=24333219,55/ (3836+1278)-24333219,55/(3836+ 378,53 | -6,97
-14,86
7,89 | 821,07
1750,87
-929,36 |
5. Производительность туда, выработка | -40,73 | -0,85 | 100 |
Схема 3. Схема взаимосвязи показателя выработки и факторов
Вывод.
По сравнению с предыдущим годом производительность труда снизилась на 40,73 руб./чел. или на 0,85%. Под влиянием объема реализации выработка увеличилась на 293,69 руб./чел. или на 6,12%, что в общем снижении составляет 721,07%. Снижение объема продукции привело к снижению выработки на 41,27 руб./чел. или на 0,86%, однако, в общем объеме увеличения это составило 101,33%. При увеличении цены единицы продукции производительность труда увеличилась на 334,96 руб./чел. или на 6,98%,однако, в общем снижении это составило 822,39%. Под влиянием численности рабочих выработка снижается на 334,12 руб./чел. или на 6,97%, однако, в общем увеличении это составило 821,07%. В том числе под влиянием количества рабочих производительность труда снизилась на 713,13 руб./чел. или на 14,86%, что в общем объеме увеличения 1750,87%. Под влиянием количества прочих работников производительность труда увеличилась на 378,53 руб./чел. или на 7,89%, что в общем снижении составило 929,36%.
РАЗДЕЛ 5. Анализ эффективности использования основных
производственных фондов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов, принят уровень фондоотдачи - дохода с единицы стоимости основных производственных фондов. В составе основных производственных фондов выделена их активная часть. В данной функциональной зависимости фондоотдачи принимается, что основные фонды отражают условия производства, а объем реализации - финансовый результат.
Фо = Д/ОФ = Д/(ОФакт+ОФпас)
Таблица 6
Анализ среднегодового уровня фондоотдачи по факторам
Показатели | Порядок расчета влияния фактора на изменения фондоотдачи | Доля влияния фактора dФо(x) = ∆Фо(х)/∆Фо*100% | |
Абсолютный результат, руб/1000руб. ОФ ∆Фо(х) | Относительный результат, % mФо(x) = ∆Фо(х)/Фо0 *100% | ||
1. Объем реализации, тыс.руб. (Д) | ∆Фо(Д)= Фо0*Kд – Фо0 =98*1,0612-98 = 103,9976 -98 = 5,998 | 6,12 | -299,9 |
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб. (ОФ) в т.ч. 2.1. активная часть ОФ (ОФакт)
2.2. пассивная часть ОФ (ОФпас) | ∆Фо(ОФ)= Фо0*Kоф – Фо0*Кд=96-103,9976= -7,998
∆Фо(ОФакт)= Д1/(ОФакт1+ОФ0пас)-Д1/(ОФакт0+ 99,86-103,72= -3,86
∆Фо(ОФакт)= Д1/(ОФакт1+ОФ1пас)-Д1/(ОФакт1+ 95,88-99,86= -3,98 | -8,16
-3,9388
-4,0612 | 399,9
193
199 |
3. Фондоотдача (Фо) | -2 | -2,04 | 100 |
Схема 4. Схема взаимосвязи показателя фондоотдачи и факторов.
Вывод.
По сравнению с предыдущим годом фондоотдача снизилась на 2 руб./1000руб. ОФ или на 2,04%. Под влиянием объема реализации продукции увеличение уровня фондоотдачи составило 5,998 руб./1000руб. ОФ или на 6,12%, что в общем снижении составило 299,9%. При увеличении среднегодовой стоимости основных фондов фондоотдача снизилась на 7,998 руб./1000руб. ОФ или на 8,16%, что в общем увеличении уровня фондоотдачи составило 339,9%. В том числе под влиянием активной части основных фондов фондоотдача снизилась на 3,86 руб./1000руб. ОФ или на 3,9386%, что в общем увеличении составило 193%. При изменении пассивной части основных фондов фондоотдача снизилась на 3,98 руб./1000руб. ОФ или на 4,0612%, что в общем увеличении 199%.
РАЗДЕЛ 6. Анализ использования материальных ресурсов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования материальных ресурсов, принят показатель материалоотдачи предметов труда (Мо).
Мо = Д/З = V*Ц / З
При анализе материалоотдачи возможна детализация выручки по составным элементам (типам продукции А и Б), а также по основным факторам: объем реализации в натуральном выражении, средняя цена единицы продукции, структурные изменения по видам реализованной продукции.
mMo(x) = ∆Mo(x) / Mo,
∆Mo(x) = mMo(x)*Mo.
Способом относительных величин рассчитываем:
mMo(Д) = Кд – К = 103,12 – 100 = 6,12%,
mMo(З) = Кмо– Кд = 109,88 – 106,12 = 3,76%,
mMo(V) = Кv– К = 99,14 – 100 = -0,86%,
mMo(Ц) = Кд– Кv =106,12 – 99,14 = 6,98%.
Таблица 7
Анализ среднегодового уровня материалоотдачи по факторам
Показатели | Влияние фактора на изменения материалоотдачи | Доля влияния фактора dМо(x) = ∆Мо(х)/∆Мо*100% | |
Абсолютный результат, руб/1руб. затрат ∆Мо(х) | Относительный результат, % mМо(x) | ||
1. Объем реализации, тыс.руб. (Д) | 0,155 | 6,12 | 62 |
2.Затраты материалов на производство продукции, тыс.руб. (З) |
0,095 |
3,76 |
38 |
3. Объем продукции, шт. (V) | -0,022 | -0,86 | -8,8 |
4. Средняя цена единицы продукции, руб. (Ц) | 0,177 | 6,98 | 70,8 |
5. Материалоотдача, руб/1 руб.затрат (Мо) | 0,25 | 9,88 | 100 |
Схема 5. Схема взаимосвязи показателя материалоотдачи и факторов
Вывод.
По сравнению с предыдущим годом материалоотдача увеличилась на 0,25 руб./1руб затрат или на 9,88%. Под влиянием объема реализации продукции материалоотдача увеличилась на 0,155 руб./1руб затрат или на 6,12%, что в общем увеличении составило 62%. В том числе: в связи с ростом объема продукции материалоотдача снизилась на 0,022 руб./1руб затрат или на 0,86%, что в общем снижении составило 8,8%; при увеличении цены единицы продукции материалоотдача увеличилась на 0,177 руб./1руб затрат или на 6,98%, что в общем увеличении составило 70,8%. Под влиянием затрат материалов на производство продукции материалоотдача увеличилась на 0,095 руб./1руб затрат или на 3,76%, что в общем объеме увеличения составило 38%.
4
Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предприятия