Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы МУЗ "Городская больница №2"

Однако не все данные, необходимые для глубокого  и всестороннего изучения деятельности предприятия, имеются в отчетности. Поэтому в качестве дополнительного  источника информации используется хозяйственный учет - оперативный, бухгалтерский  и статистический. Важное значение для углубления анализа имеет  привлечение первичной учетной  документации. Компьютерный учет позволяет  оперативно сводить данные текущего контроля и получать ежедневные сводки, характеризующие отдельные стороны  работы предприятия (выполнение норм выработки, расход материалов, выпуск продукции  и тому подобное). Это значительно  расширяет информационную базу анализа. Широко используется при экономическом  анализе плановая информация: данные перспективного, годового плана предприятия  и его оперативных планов.

Правильность  выводов, вытекающих из анализа хозяйственной  деятельности, во многом зависит от достоверности информации, используемой в процессе анализа. Поэтому анализу должна предшествовать тщательная проверка источников информации на достоверность и точность.

 

2. Показатели анализа трудовых ресурсов.

Одно из важнейших  условий увеличения выработки продукции  на каждого работника, рационального  использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование  рабочего времени. Рабочее время  есть часть календарного времени, затрачиваемого на производство продукции или выполнение определенного вида работ. Для характеристики его использования применяют  специальные показатели. Исходным служит показатель календарного фонда времени  – число календарных дней месяца, квартала, года, приходящихся на одного рабочего или на коллектив рабочих.

Структура календарного фонда времени как исходного показателя для определения фонда рабочего времени представлена на рисунке 1.

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период времени, а также по степени  использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому  производственному подразделению  и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем  за год (Д) и средней продолжительности  рабочего дня (П). Эту зависимость  представляем следующим образом:

 

ФРВ = ЧР Ч  Д Ч П

Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

а) численности  рабочих:      Д ФРВЧР = (ЧРФ -ЧРпл ) Ч Дпл Ч Ппл;

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Структура  календарного фонда времени

 

 

б) количество отработанных дней одним рабочим:

Д ФРВД = (ДФ –  Дпл ) Ч ЧРФ Ч Ппл;

 

 

в) продолжительности  рабочего дня:  

Д ФРВП = (ПФ –  Ппл ) Ч ДФ Ч ЧРФ.

 

Для выявления  причин целодневных и внутрисменных  потерь рабочего времени составляем данные фактического и планового  баланса рабочего времени. Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления  брака, и в связи с отклонениями от технологического процесса. Для  определения их величины используют данные: о производственной себестоимости  товарной продукции, заработной плате  рабочих, материальных затратах, себестоимости  забракованной продукции, затратах на исправление брака.

По этим данным можно определить:

- удельный  вес заработной платы производственных  рабочих в производственной себестоимости  товарной продукции (УДзп):

 

 где ЗПпр – заработная плата  производственных рабочих,

СПР - производственная себестоимость товарной продукции;

- сумму заработной платы  в себестоимости окончательного  брака (ЗПОБ):

 

 где СБ – себестоимость  забракованной продукции;

 

- удельный  вес зарплаты производственных  рабочих в производственной себестоимости  товарной продукции за вычетом  сырья и материалов, полуфабрикатов  и комплектующих изделий(УДЗПБ):

 

 где МЗ - материальные затраты;

 

- заработную  плату рабочих по исправлению  брака (ЗПИБ):

 

 ЗБ – затраты на исправление  брака ;

 

- заработную плату рабочих  в окончательном браке и на  его исправление(ЗПБ):

 

;

 

- среднечасовую  зарплату рабочих (ЗПч) :

где ЗПр –  заработная работа рабочих, ФРВ –  фонд рабочего времени;

- рабочее  время, затраченное на изготовление  брака и его исправление (ТБ):

 

.

 

Однако потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда  работников. Методика анализа использования  фонда рабочего времени применима  для хозяйствующих субъектов, работающих в одну смену. При двух- и трехсменном  режиме работы используется обобщающий показатель - коэффициент сменности  рабочих. Он рассчитывается путем деления  общего числа фактически работавших рабочих на число рабочих, работавших в наибольшей смене, то есть сколько  смен в среднем за анализируемый период работал хозяйствующий субъект каждый рабочий день.

 

Для оценки уровня интенсивности использования персонала  применяем систему обобщающих, частных  и вспомогательных показателей  производительности труда. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная  и среднечасовая выработка продукции  одним рабочим, а также среднегодовая  выработка продукции на одного работника  в стоимостном выражении. Частные  показатели - это затраты времени  на производство единицы продукции  определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного  вида в натуральном выражении  за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели - затраты  времени на выполнение единицы определенного  вида работ или объем выполненных  работ за единицу времени.

Наиболее  обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка  продукции одним работником. Его  величина зависит не только от выработки  рабочих, но и от удельного веса последних  в общем численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности  рабочего дня. В процессе анализа  производительности труда необходимо установить:

- степень  выполнения заданий, связанных  с ростом производительности  труда;

- напряженность  заданий, связанных с ростом  производительности труда, и прирост  выпуска продукции за счет  этого фактора;

- факторы,  влияющие на изменение показателей  производительности труда;

- резервы  роста производительности труда  и возможности их использования.

Выделяют  два пути повышения производительности труда, первый связан с пропорцией интенсивного экономического роста (привлечение, рост инвестиций), а второй с инновационным  развитием.

Анализ производительности труда начинается с расчета показателей  выработки и абсолютных величин. Затем определяется процент выполнения плана по выработке среднегодовой, дневной и часовой. Для расчета  количественного влияния факторов на изменение уровня производительности труда используется либо способ цепных подстановок, либо способ абсолютных разниц.

Расчет влияния  факторов на уровень среднегодовой  выработки работников предприятия  (Д ГВуд) способом абсолютных разниц проводится по следующему алгоритму:

1) рассчитывается  изменение доли рабочих в общей  численности ППП:

 

ДГВуд=ДУД  Ч ГВпл , где ДУД- изменение удельного  веса рабочих,

 

ГВпл –  годовая выработка 1 рабочего;

2) количество  отработанных дней 1 рабочим за  год (Д):

 

ДГВд=ДУДф Ч  ДД Ч ДВпл; где ДВ – среднедневная  выработка 1 рабочего;

 

3) продолжительность рабочего  дня (П):

 

ДГВп=УДф Ч  Дф Ч ДП ЧЧВпл; где ЧВ- среднечасовая  выработка 1 рабочего;

 

 

4) среднечасовой выработки:

 

ДГВчв=УДф  Ч Дф Ч Пф Ч ДЧВ;

 

Как видно  из приведенного алгоритма, расчет строится на последовательной замене базисных значений факторных показателей  на их отклонения, а затем на фактический  уровень этих показателей. Данные для  расчета производительности труда  содержатся в отчете о выполнении плана по труду, унифицированной  форме статистической отчетности №  П-4.

Отсюда среднегодовая  выработка продукции одним работником (ГВ) равна произведению следующих  факторов:

 

ГВ=УД Ч Д  Ч П Ч ЧВ

 

где УД – удельный вес рабочих, Д – количество отработанных дней в году, П – продолжительность  рабочего дня, ЧВ – среднечасовая  выработка 1 рабочего.

Аналогичным образом анализируется изменение  среднегодовой выработки рабочего (ГВ), которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим  за год (Д), средней продолжительности  рабочего дня (П) и среднечасовой  выработки (ЧВ):

 

ГВ = Д Ч  П Ч ЧВ;

 

Рассчитаем  влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

 

ДГВд = ДД Ч  Ппл Ч ЧВпл;

ДГВ = Дф Ч  ДП Ч ЧВпл;

ДГВчв = Дф Ч  Пф Ч ДЧВ;

 

На среднечасовую выработку  одного рабочего влияют следующие факторы: уровень механизации и автоматизации  производства, доля покупных полуфабрикатов в стоимости продукции, степень  выполнения плана организационно-технических  мероприятий и другое. Для анализа  среднечасовой выработки воспользуемся  способом цепной подстановки. Кроме  планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки (ЧВусл1) должен быть рассчитан в  сопоставимых с планом условиях. Для  этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать  на величину его изменения в результате структурных сдвигов (ДВПстр) и кооперированных  поставок (ДВПк.п), а количество отработанного  времени - на непроизводительные затраты  времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий  НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить.

Алгоритм  расчета:

 

 

 

 

Первая подстановка  всегда базисная, а последняя всегда фактическая. Поэтому количество подстановок  всегда на единицу больше, чем факторов, входящих в модель расчета обобщающего  показателя. После расчета условных величин рассчитывают количественную оценку влияния фактора: от обобщающего показателя, полученного в последнем расчете отнимают обобщающий показатель, полученный в предыдущем расчете.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень  среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки  можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность  труда; процент рабочих, имеющих  высшую квалификацию или средний  тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости.

Для того чтобы  узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой  выработки умножить на фактическое  количество отработанных человеко-часов  одним рабочим:

 

ДГВXi =ДЧВXi Ч  Дф Ч Пф

 

Для определения  влияния их на среднегодовую выработку  работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих  умножить на фактический удельный вес  рабочих в общей численности  производственно-промышленного персонала:

 

ДГВXi =ДГВXi Ч  УДф

 

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение  объема выпуска продукции, следует  прирост среднегодовой выработки  работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную  численность промышленно-производственного  персонала:

 

ДВПXi =ДГВXi Ч  ППП

 

или изменение  среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую  величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним  рабочим за год, удельного веса рабочих  в общей численности работников и среднесписочной численности  работников предприятия:

ДВПX i = ДЧВXi Ч Пф Ч Дф Ч УДф Ч ПППФ

 

В заключение анализа необходимо разработать  конкретные мероприятия по обеспечению  роста производительности труда  и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой  выработки рабочих. Основные направления  поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета  ее уровня:

 

 

согласно  которой добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более  полного использования производственной мощности предприятия. В результате затраты времени на выпуск единицы  продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем  интенсификации производства, повышения  качества продукции, внедрения комплексной  механизации и автоматизации  производства, более совершенной  техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени  за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения  и других факторов в соответствии с планом организационно-технических  мероприятий.