Мероприяти по улучшению использования трудовых ресурсов

Кредитная политика разрабатывается  обычно в ходе бизнес-планирования на основе целей кредитования. Как, правило, параллельно разработке кредитной  политики определяются стандарты кредитования и кредитные инструкции, позволяющие служащим выполнять необходимые кредитные операции, следуя единой кредитной политике банка. Таким образом, можно заключить, что кредитная политика – это стратегия и тактика банка в части организации кредитного процесса.

Кредитная инструкция представляет собой описание последовательности действий, закрепляющих общий алгоритм реализации кредитной процедуры. Таким  образом, кредитная политика представляет собой основной способ обеспечения  соблюдения стандартов, установленных регулирующими органами, качества кредитного портфеля. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Основное назначение кредитной политики – это обеспечение последовательности действий и соблюдения надежности и четкости положительной практики в работе. «Политика» должна быть одинаковой для всех – от самого мелкого сотрудника до президента банка.

В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения:

- приоритетные направления  кредитных вложений по отраслевой  принадлежности, юридическому статусу;

- приемлемые для банка  виды ссуд и ссудных счетов;

- ссуды, от которых  банк предпочитает воздерживаться;

- предпочтительный круг  заемщиков;

- нежелательные для  банка заемщики по различным  категориям;

- политика в области  предоставления кредитов физическим  лицам;

- комплекс мер по  контролю за качеством кредитного  портфеля.

Анализ зарубежной экономической  литературы позволяет сделать вывод, что эффективная кредитная политика банка должна включать:

1. Цель, исходя из которой  формируется кредитный портфель (указание признаков хорошего  кредитного портфеля: видов кредитов, сроков их погашения, размеров  и качества кредитов);

2.  Обязанности по передачи прав и предоставлению информации в рамках кредитного управления;

3. Практику ходатайства,  проверки, оценки и принятия решений  по кредитным заявкам клиентов;

4. Необходимую документацию, прилагаемую к каждой кредитной  заявке, а также документацию, которая должна храниться в кредитном деле;

5. Права сотрудников  банка с детальным указанием  того, кто отвечает за хранение  и проверку кредитных дел;

6. Основные правила  приема, и оценки и реализации  кредитного обеспечения;

7. Описание политики  и практики установления процентных ставок и комиссий по кредитам, условий погашения кредита;

8. Описание стандартов  качества, применяемых ко всем  кредитам;

9. Указание максимального  размера кредитных вложений (максимальной  доли кредитов в активах);

10.   Описание обслуживаемого банком региона, куда должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

11.   Описание практики выявления, анализа и решения ситуаций, связанных с проблемными кредитами.[13]

К данному списку можно  добавить перечень кредитов, которые  банк не должен по возможности выдавать, а также список наиболее привлекательных  кредитов.

В целях реализации кредитной  политики коммерческого банка, анализа  хода ее осуществления, подведения итогов деятельности и выработки стратегических целей и задач размещения ресурсов, используются определенные количественные и качественные характеристики кредитного портфеля. Данные показатели, в свою очередь, рассчитываются в абсолютных и относительных размерах.

К количественным характеристикам, в первую очередь относятся такие  показатели, как объем выдачи кредитов за анализируемый период и остаток  ссудной задолженности или кредитных  вложений на определенную отчетную или  текущую дату. Кроме того, кредитный портфель коммерческого банка иллюстрируют также показатели, как общее количество заемщиков, количество заключенных кредитных договоров, средний размер ссуды.

К важнейшим качественным характеристикам кредитного портфеля относится размер просроченной ссудной задолженности и ее удельный вес в совокупности кредитного портфеля банка, а также отношение созданного резерва на возможные потери по ссудам к величине кредитного портфеля.

Таким образом, кредитная  политика коммерческого банка, являясь  основополагающим элементом процесса управления кредитными рисками, определяет долгосрочные целевые установки банка в данной сфере деятельности, учитывая общую направленность функционирования банка, а также инструменты и процедуры непосредственной работы служащих в процессе управления.

 

1.3 Место и роль кредитного  риска при управлении кредитным  портфелем коммерческого банка

 

Как уже было отмечено в предыдущем параграфе, кредитный  портфель представляет собой остаток  кредитной задолженности по балансу  коммерческого банка на определенную дату. Кредитный портфель также определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска.

В отечественной практике коммерческих банков кредитный портфель определяют как совокупность заключенных  контрактов по сделкам кредитного характера. Одним из необходимых элементов  управления является поддержание конкурентной способности кредитного портфеля в целом и отдельные кредиты должны быть выше, чем у конкурентов (доходность, ликвидность, степень риска и т.д.).[14]

В зависимости от степени  покрытия кредитного портфеля созданным резервом на возможные потери их делят на валовый и чистый кредитный портфель. Первый представляет собой общую сумму выданных кредитов юридическим и физическим лицам. Второй-сумму кредитов юридическим и физическим лицам, скорректированную на сумму созданного по ним специального резерва на возможные потери.

По признаку диверсифицированности  выделяют:

Диверсифицированный кредитный  портфель удовлетворяющий требованиям  функциональной, географической и иной диверсификации.

Концентрированный кредитный портфель – характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида и высокой степенью рисков концентрации.

Совокупный кредитный  портфель можно разделить на так  называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или  иной группе, в зависимости от критерия классификации.

Как уже было отмечено, в экономической литературе нет  единой классификации кредитов. Наиболее распространенной классификацией является следующая:

-по формам (кредиты  бывают коммерческие, банковские, потребительские, государственные, ипотечные, международные);

- по срокам (краткосрочные,  среднесрочные, долгосрочные);

- по видам обеспечения  (обеспеченный, необеспеченный).

В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридические и ссуды физическим лицам.

Квалификационные признаки представляют собой отличительные  свойства данной группы кредитов, ее главную  особенность. К квалификационным признакам  следует отнести:

- сферу распространения  кредита;

- цель предоставления кредита;

- обеспечение кредита.

По сфере распространения кредиты  делятся на международные и внутренние. Международный кредит предоставляется  зарубежными банками, кредитными организациями, фондами, правительствами иностранных государств. Внутренний кредит предоставляется отечественными банками.

По целевому признаку подразделяют кредиты на: финансовые; коммерческие; товарные; инвестиционно-налоговые; налоговые.

Финансовый и коммерческий кредиты  предоставляются в основном банками. Финансовый кредит означает выдачу денег заемщику на условиях кредитного договора.

Коммерческий кредит – это предоставление поставщиком продукции покупателю в форме отсрочки или рассрочки  платежа за отправленный товар. Предоставление коммерческого кредита регулируется отправленный товар. Предоставление коммерческого кредита регулируется банком.

Товарный кредит означает предоставление одной стороной другой стороне вещи, определенной рядовыми признаками (ст.822 ГК РФ).

Инвестиционно-налоговый кредит представляет собой такое изменение уплаты налога, при котором хозяйствующему субъекту предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой сумм кредита и начисленных процентов.[15]

Налоговый кредит означает отсрочку или рассрочку по уплате налогов.

В зависимости от обеспечения кредиты  бывают бланковыми, т.е. без обеспечения, и имеющими обеспечение. В Российской Федерации используются следующие виды обеспечения – залог, банковская гарантия, поручительство, страховая ответственность заемщика за погашение кредита.

Для банков характерна лишь денежная форма кредита.

Таким образом, можно отметить, что экономисты не имеют определенной строгой классификации кредитов, однако они схожи во взглядах на технологию выдачи кредита, что является важной составляющей в отношениях между кредитором и заемщиком.

Естественно, что полностью избежать риска любому коммерческому банку невозможно, поскольку предоставление кредитов - это изначально рискованный вид бизнеса.

При выдаче кредита банк обязан следить  за обязательными нормативами, предусмотренными инструкцией Центрального банка  российской федерации от 16 января 2004 года № 110-и «Об обязательных нормативов банка». Они применяются в целях регулирования (ограничения) применяемых банками рисков.

Отметим, что кредитные организации  обязаны формировать резервы  на возможные потери по ссудам (далее резерв) в соответствии с порядком, установленным Банком России Положении «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженносмти» №254-П от 24.03.2004г.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляется на основании следующих принципов:

-   в соответствии фактических действий по классификации и формированию резерва требованиям настоящего положения и внутренних документов кредитной организации;

-   комплексный и объективный анализ всей информации относящейся к сфере классификации ссуд и формировании резервов;

-   своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной  организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потери ссудой стоимости  вследствие не исполнения либо надлежащего  исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существование реальной угрозы такого не исполнения (ненадлежащего исполнения)

Величина потери ссудой стоимости  определяется как разность между  балансовой стоимостью ссуды то есть остатком задолженности по ссуде отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется  по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.[16]

Управление кредитным  риском можно рассматривать с  двух сторон: со стороны конкретной кредитной сделки и кредитного портфеля и банка в целом. Соответственно и лимиты могут устанавливаться  на разнообразные значения единичного кредита или кредитного портфеля.

Для управления риском сделки возможно установление следующих лимитов:

-   лимит на проведении операций с одним заемщиком (контрагентом);

-   лимит срока кредитования;

-   лимит минимальной процентной ставки.

Лимит на одного заемщика ограничивает объем операций с одним  заемщиком. Данный лимит, как правило, должен устанавливаться для крупных  клиентов, в рамках которого могут  предоставлять продукты, имеющие  кредитный риск в «особом порядке». В рамках данного лимита кредитное подразделение может быть наделено правом на самостоятельное предоставление продуктов.

Лимит срока кредитования ограничивает срок, на который может  быть предоставлен кредитный продукт. Срок должен устанавливаться исходя из необходимости поддержания ликвидности банка, и способности клиента к указанному сроку погасить кредит в полном объеме.

Лимит минимальной процентной ставки определяет величину процента, который клиент будет уплачивать банку за пользование кредитными ресурсами установление данного лимита должно быть взаимосвязано с уровнем риска по данному кредиту, определенному с помощью методики оценки кредитного риска, то есть чем рискованнее сделка, тем больше должна быть процентная ставка за пользование кредитом, что позволит банку компенсировать возможные потери по данной кредитной операции. Управление кредитным портфелем банка в целом задача существенна более сложная, так как количество кредитных продуктов в банке может достигать десятков тысяч, а по объему – десятков миллионов долларов США. Тем не менее, для управления кредитным портфелем целесообразно использовать:

-   лимит объема кредитных операций;

-   лимит риска кредитного портфеля банка;