Нализ производственной деятельности ООО ИВА-ЛЕС

Таблица 11

Анализ выработки (производительности труда)

 

Показатели	Усл.обознач.	План	Факт	±∆	Темп ∆
1.Товарная продукция	ТП	188059	275940	87881	46,7
2.Численность работающих	Чработающих	255	270	15	5,88
3.Численность рабочих	Чрабочих	225	222	-3	-1,3
4.Отработ.тыс.чел.дней всеми рабочими	Др	158	160	2	1,27
5.Отработ. время рабочих	Тчр	13005	13458	453	3,48
6.Отработ. время1 раб.	Тчр1	57,8	60,6	2,8	4,84
7.Среднегод.выработка на 1 работающего	Враб-щих= ТП / Чраб-щих	734,5	1022	287,5	39,14
8.Среднегод.на 1 рабочего	Враб.=ТП / Чраб.	835,8	1243	407,2	48,72
9.Среднечас. продолжител.	Вч=ТП / Тчр	14,5	20,5	6	41,38

 

Вывод: таблица показывает, что среднегодовая выработка  на одного рабочего увеличилась на 287,5руб. и это получается в результате следующих факторов:

1. Увеличение интенсивности труда, т.е. среднечасовая выработка увеличилась на 6руб. или 41,38%.
2. Изменение удельного веса рабочих 2 тыс. или 1,27%.

Таблица 12

Размер влияния факторов

Фактор	Формула	Размер влияния	Д %
1.Кол.отраб.час 1 раб.	∆В(Тчр1)=∆Тчр1*Др(план)*Вч(план)	6414,8	9,67
2.Удельный вес раб.в общ.числ.	∆В(Д)=∆Др*Тчр1(факт)*Вч(план)	1757,4	2,65
3.В завис.от выр.час.	∆В(Вч)=∆Вч*Тчр1(факт)*Др(факт)	58176	87,68
Итого		66348,2	100,00

 

Таблица показывает, что  на среднегодовую выработку положительное  влияние оказывают три фактора  и влияние каждого фактора  на изменение товарной продукции  составляет:

,                                          

где (∆В(Тчр₁) – количество часов отработанное одним рабочим,

ТП¹ – фактический объем товарной продукции, тыс.руб.

,                                            

где (∆В(Д) – удельный вес  рабочих в общей численности,

ТП¹ – фактический объем товарной продукции, тыс.руб.

,                                            

где (∆В(Вч) – в зависимости  от выработки часов.

ТП¹ – фактический объем товарной продукции, тыс.р.

Сумма трех факторов:

Вывод: изменение товарной продукции в зависимости от трех факторов составило 18305468 тыс.руб. Изменение ∆В(Вч), ∆В(Тчр1) и ∆В(Д) показывает увеличение товарной продукции на 18305468 тыс.руб.

 

2.5 Анализ себестоимости продукции

 

2.5.1 Анализ структуры  себестоимости

Анализ структуры  себестоимости продукции производится на основании данных по экономическим элементам или статьям. На основе данного анализа определяется тип производства

- Материалоемкое (если доля материальных затрат  в себестоимости составляет более 40% от общей суммы затрат)

• Фондоемкое
• Трудоемкое

 

2.5.2 Анализ материальных  затрат

 

Анализ использования  материальных ресурсов проводится по обобщающим и частным показателям.

Обобщающие:

а) Материалоемкость.

Б) Материалоотдача.

В) Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.

Г) Коэффициент использования  материальных ресурсов.

Частные показатели используются для характеристики эффективности  использования отдельных элементов  материальных затрат.

 

3.Материалоемкость продукции – это отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции показывает материальные затраты на каждый рубль выпущенной продукции на начало и конец периода.

 

 

 

 

2.Материалоотдача продукции – это отношение объема выпуска продукции к материальным затратам и показывает выпуск продукции на рубль потребленных материалов на начало и конец периода.

  

             

3.Удельный вес материальных  затрат в себестоимости продукции – характеризует долю материальных затрат в себестоимости продукции на начало и конец периода.

 

 

 

 

 

Таблица 13

2.5.3 Анализ материалоемкости по прямым материальным затратам

Показатели	План	Факт	±∆
V продукции	11194	16425	+5231
МЗпр	258,7	284,8	+26,1
Мепр	0,03	0,07	+0,04
МЗпрΙ	-	379,6	-
Рм	-	94,8	-

 

,                                         

где МЗ_пр⁰ - прямые материальные затраты, тыс.руб.;

V¹ – фактический объем выпуска продукции, тыс.руб.;

V⁰ – плановый объем выпуска продукции, тыс.руб.

,                                        

где МЗ_пр^Ι - прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из ассортимента продукции, тыс.руб.;

МЗ_пр¹ – фактические материальные затраты, тыс.руб.

Изменение материалоемкости произошло в результате того, что объем выпуска, увеличился, и произошло изменение материальных затрат.

Рассчитаем влияние этих факторов:

1.Влияние изменение структуры  продукции на материалоемкость  по прямым материальным затратам.

,                                            

где МЗ_пр^Ι - прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из ассортимента продукции, тыс.руб.;

V¹ – фактический объем выпуска продукции, тыс.руб.;

∆Рм – отклонение цены на материальный ресурс.

,                                      

где М_епр^Ι – материалоемкость по плану исходя из фактического выпуска, скорректированная на изменение цен, тыс.руб.;

М_епр⁰ - плановая материалоемкость по прямым материальным затратам, тыс.руб.

Это будет свидетельствовать  о том, что в выпущенном продукте снизилась доля более материалоемкого изделия.

2.Влияние изменения уровня материальных затрат по отдельным изделиям.

,                                          

где МЗ_пр¹ – фактические материальные затраты, тыс.руб.,

∆Рм – отклонение цены на материальный ресурс,

V¹ – фактический объем выпуска продукции, тыс.руб.

,                                   

где М_епр^|| - материалоемкость фактическая, в ценах принятых в плане, тыс.р.;

МЗ_пр^Ι - прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из ассортимента продукции, тыс.р.

В результате чего стало  ясно, что увеличился уровень материальных затрат по отношению к изделиям.

3. Влияние цен на материалы.

,                                           

где МЗ_пр¹ – фактические материальные затраты, тыс.руб.;

V¹ – фактический объем выпуска продукции, тыс.руб.;

∆Рм – отклонение цены на материальный ресурс.

,                                   

где Ме_пр^ΙΙΙ – влияние цен на материалы, тыс.руб.;

Ме_пр^ΙΙ - материалоемкость фактическая, в ценах принятых в плане, тыс.руб.

В результате снижения цены на материалы произошло увеличение материалоемкости.

4. Влияние изменение отпускных  цен на продукцию.

,                                     

где МЗ_пр¹ – фактические материальные затраты, тыс.р.;

Ме_пр^ΙΙΙ – влияние цен на материалы, тыс.р.

Таблица 14

Влияние факторов на материалоемкость

Факторы	Размер влияния	Структура факторов %
∆Мепр(Д)	-0,01	-25
∆Мепр (ОИ)	-0,011	+27,5
∆Мепр (ЦМ)	0,008	+20
∆Мепр (ОЦ)	+0,053	+132,5
Итого	+0,04	100

 

Вывод: наиболее значимым фактором увеличения материалоемкости взяло на себя увеличение уровня материальных затрат по отпускным ценам на 132,5%. Вторым фактором увеличения материалоемкости является увеличение цен на материалы на 20%. Факторами снижающими уровень материалоемкости являются показатели снижения цен по отдельным изделиям на 27,5% и снижение материалоемкости изделий в выпуске продукции на 25%.

 

2.6  Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

2.6.1 Анализ валовой прибыли

 

Прибыль – это важнейший  показатель эффективности производства и основной источник финансирования деятельности предприятия.

Анализ формирования использования  прибыли проводится в несколько  этапов:

1. Анализ прибыли по составу динамики.
2. Факторный анализ прибыли от реализации.
3. Анализ причин отклонений.
4. Анализ формирования чистой прибыли и влияние налогов на прибыль.
5. Оценка эффективности распределения прибыли.

Формирование прибыли  от всех видов финансово-хозяйственной  деятельности отражается в форме №2 «Отчет о финансовых результатах».

Валовая прибыль зависит  в основном от прибыли, от реализации основной продукции, которая в целом зависит от четырех факторов:

1. Объем реализации продукции  в натуральных измерителях (Q)

2. Ее структуры (Д)

3. Себестоимости (С)

4 .От уровня цен (р)

,

где Q_общ – объем реализации в натуральных измерителях,

Д_i – структура валовой прибыли,

Р_i – уровень цен,

С_i – себестоимость.

2.6.2 Определение влияния цены и себестоимости на прибыль

Для упрощения анализа  используют следующий порядок изучения влияния факторов на прибыль:

1. Рассматривается влияние цены реализации и себестоимости на  прибыль от единицы продукции по каждому наименованию.
2. Рассчитывается влияние факторов структурных сдвигов и удельной прибыли по каждому наименованию продукции на усредненную прибыль на единицу продукции.
3. Оценивается влияние объема выпуска продукции от единицы продукции на прибыль от реализации.

Таблица 15

Факторный анализ прибыли  от реализации

 

Показатель	Q				Р	С/С ед. продук.	Прибыль ед.	Прибыль общая
	план	факт	∆Q	темп				план	Факт	∆По	темп
Экспортный пиловочник	11194	16425	5231	46,7	16,8	15,1	1,7	66,0	74,2	8,2	12,4
Экспортный пиломатериал	32187	33197	1013	3,1	15,4	12,4	3	23,3	40,7	17,4	42,8
Пиломатериал на внутренний рынок	65422	54781	-10641	-16,3	11,1	10,7	0,4	73,8	55,6	-18,2	-32,8
Итого	108803	104403	-4400	-4,04	14,1	12,7	1,7	54,3	56,8	2,5	7,5

 

Произведя анализ прибыли от реализации я увидела, что она увеличилась на 2,5 тыс.руб. или на 7,5%. Прибыль по продукту «Экспортный пиловочник» увеличилась на 8,2 тыс.руб. или на 12,4%. Прибыль от реализации продукта «Экспортный пиломатериал» увеличилась на 17,4 тыс. руб. или на 42,8%. Прибыль по продукту «Пиломатериал на внутренний рынок» снизилась на 18,2 тыс. руб. или на 32,8%.