Разработка плана по внедрению новой товарной позиции с целью улучшения финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Тандер»

 

Таблица - Просроченная дебиторская задолженность

	На начало года	На конец года
Всего	158,184	191,242
Расчеты с покупателями и заказчиками	35,44	22,87
Авансы выданные	87,41	140,417
Прочие	35,3	27,95

 

Отсутствие системы контроля дебиторской задолженности также может привести к тому, что при увеличении плановых объемов продаж персонал отдела сбыта в несколько раз увеличивал дебиторскую задолженность, осуществляя авансовые платежи, не контролируя поставку продукции.

На мой взгляд, решением данной проблемы может быть уход от авансовых платежей, допускать частичную предоплату только для очень крупных контрактов, включая различные инвестиционные контракты.

В ходе анализа нашей организации можно увидеть значительное снижение чистой прибыли, на что так же могла повлиять просроченная дебиторская задолженность, а именно ее существование и увеличение к концу отчетного периода привело к увеличению кредиторской задолженности, увеличению доли заемных средств, в свою очередь это привело к пеням и штрафам, дефициту денежных средств, увеличению вероятности «безнадежных» долгов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Управление кредиторской  задолженностью.

 

«ЗАО «Тандер» является основной операционной компанией Группы Магнит и ее деятельность характеризуется высокой степенью операционной и стратегической интеграции в бизнес материнской компании. В апреле 2013 года рейтинг ОАО «Магнит» был повышен на одну ступень,  до уровня «АА+», что было обусловлено стабильно высокой динамикой роста при сохраняющемся умеренном уровне долга, сильными операционными и финансовыми результатами, достигнутыми по итогам 2012 года, позволившими Группе еще больше укрепить свои лидерские позиции на рынке присутствия. Поскольку текущая деятельность ЗАО «Тандер» является неотъемлемой частью деятельности Группы и соответствует ее долгосрочной стратегии, Агентство также повышает рейтинг  ЗАО «Тандер» на одну ступень, до уровня «АА+». Собственная кредитоспособность ЗАО «Тандер» также оценивается как высокая, а риски самостоятельного рефинансирования - как низкие, ввиду сильных финансовых показателей Компании.

В качестве фактора риска Агентство отмечает стратегию роста Группы, предполагающую необходимость финансирования достаточно масштабной инвестиционной программы, что может привести к росту долговой нагрузки и оказывать давление на показатели эффективности и финансовой устойчивости Группы в целом. Однако, учитывая профессиональное управление финансовыми потоками и успешное управление долгом, уровень рисков, связанных с данными факторами, на текущий момент Агентство оценивает как невысокий» - комментирует Татьяна Ковалева, старший аналитик «Национального Рейтингового Агентства».

 

 

 

 

 

3.4 Разработка  плана по внедрению новой товарной  позиции с целью улучшения  финансово-хозяйственной деятельности  ЗАО «Тандер»

 

Хлеб – один из тех товаров, за которым потребитель ходит в магазины практически ежедневно. Хлеб под собственной торговой маркой будет стоить на несколько рублей дешевле, что будет привлекать потребителей именно в наши магазины.

Для выбора вида продукции последующего производства проанализируем какой вид хлеба является наиболее покупаемым.

 

Рисунок  «Анализ спроса хлебобулочных изделий».

 

Рисунок показал, что наиболее популярными товарами являются черный хлеб и батоны. Ассортимент будущей пекарни предлагаю расширить еще и вариантами нарезки черного хлеба и батонов.

Так же нужно учитывать критерии, по которым потребитель выбирает товар. В нашем случае наибольшую роль при выборе товара играет цена, это еще раз показывает необходимость «социального» товара первой необходимости.

 

Рисунок  «Критерии выбора хлебобулочного изделия потребителем».

 

Производственный план.

 

Производственный процесс можно представить в виде следующей схемы:

Заготовка сырья – выпечка хлеба – отгрузка хлеба- последующая доставка в магазины.

Схема технологического маршрута изготовления хлебобулочных изделий:

1. Просеивание муки
2. Замешивание теста
3. Выдержка теста
4. Разделение теста на равные куски
5. Подготовка теста к тестозакатывающей машине
6. Создание формы изделия
7. Выдержка заготовки
8. Нанесение надрезов
9. Выпечка
10. Выкладка на лотки

Перечень необходимого оборудования

 

Таблица «Перечень необходимого оборудования"

	Наименование оборудования	Суммарная стоимость, руб.
1	Электропечь	500000
2	Набор запасных частей	18800
3	Элеватор	47000
4	Спирально-месильная машина	191320
5	Тестоделитель	34000
6	Раскатывающая машина	156500
7	Автоматическая линия для нарезки и упаковки хлебобулочных изделий "DPPL 40"	41000
8	Набор инструмента	6000
	Итого	994620

 

Расчет площади, необходимой для размещения производственного оборудования, представлен в таблице .

 

Таблица «Площадь для размещения производственного оборудования»

Вид оборудования	Площадь м2
Печь	8.0
Машина для просеивания муки	3.0
Тестомесильные машины	2.0
Емкость для выдержки теста	1.4
Тестоделитель	0.7
Тестоформовочная машина	1.6
Тестозакатывающая машина	2.6
Стол для выдержки изделий	2.0
Машина для нарезки продукции	1.0
Транспортер	2.4
Всего:	24.7

 

Суммарная площадь, занимаемая оборудованием, составляет 24.7 м2

С учетом планировки оборудования и обеспечения удобства его обслуживания линейные размеры производственного цеха составят: длина 9.0 м; ширина 7 м; высота 3.2 м. Общая площадь цеха составит 63 м2.

Так же нужно учесть, что нужно где-то храниться запасам и сырью для хлеба. Для этого так же нужно сосчитать площадь складов:

1. Склад муки.

Для стабильного производства хлебобулочных изделий необходимо обеспечить запас сырья из расчета недельной производственной программы. для хранения муки требуется помещение площадью 20м2 и высотой 3.2 м.

2. Склад Готовой продукции.

Необходимая площадь для хранения готовой продукции рассчитывается из дневной выработки. И составляет 8 м2

3. Склад для прочей  дополнительной продукции (дрожжи, тмин, и др.)

Площадь склада запасов сырья рассчитана исходя из необходимости хранения недельного запаса сырья. Нужная площадь 6 м2.

Общая площадь помещений

 

Таблица «Общая площадь помещений»

1.Склад муки	20 м2
2. Склад готовой продукции	8 м2
3. Склад сырья	6 м2
4. Пекарня	63 м2
Итого: общая площадь помещений	97 м2

 

Финансовый план.

Очевидно, что для создания наиболее быстрой окупаемости издержек и получения максимальной прибыли требуется более интенсивное использование оборудования.

Вследствие этого мы выберем 2-х сменную работу без выходных и праздников. Продолжительность одной смены 8 часов. Для такой работы необходимы три смены работников, которые будут выходить на работу по скользящему графику.

 

Таблица  «Основные характеристики производства»

Показатель	Величина
Количество рабочих смен	3
Продолжительность рабочей смены, час	8
Количество смен за рабочий день	2
Количество рабочих дней в месяц	30
Количество хлеба, производимого за смену, батон	5000
Масса батона, кг	0,4
Итого количество продукции в месяц, тонн	120

 

Таблица  «Расчет капитальных затрат»

Статья расходов	Число позиций, шт.	Стоимость за 1 шт., руб.	Суммарная стоимость, руб.
Оборудование: Полный комплект оборудования	1	994620	994620
Прочие расходы: приобретение пакета документации	1	3000	3000
ИТОГО стоимость основных фондов «Фо»			997620

 

В документации на хлеб приводится таблица затрат различных составляющих для приготовления 1 тонны готовой продукции на основании которой был произведен расчет стоимости сырья для производства такого количества хлеба

 

Таблицы  «Расчет затрат на сырье (на одну тонну готовой продукции)»

Вид сырья	Расход сырья на 1 тонну продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, руб.	Стоимость сырья на 1 тонну продукции, руб.
Мука пшеничная в/с	758,2	25	18955
Дрожжи прессованные	30,3	18	545,4
Соль	15,2	8	1216
Сахар	15,2	27	410,4
Маргарин	9	50	450
Улучшитель «Экстра»	5,3	32	169,6
ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции			21746,4

 

Из таблицы 23 видно, что стоимость сырья для производства 1 тонны готовой продукции составляет 21746,4 руб.

Рассчитаем себестоимости продукции.

Исходя из расчета, приведенного в таблице 24 общий фонд заработной платы в месяц составляет: Фзп = 417000

От фонда заработной платы производятся начисления налогов на заработную плату:

1. в пенсионный фонд  «Нпф»;

2. Фонд Социального Страхования (ФСС)

3. Федеральное обязательное  медицинское страхование.

В сумме эти налоги составляют 24,6%. Таким образом, налоговые отчисления из фонда заработной платы:

Нфзп = 417000* 24,6% = 102582

Кроме оплаты труда есть и другие статьи расходов, входящих в текущие затраты.

Амортизация основных фондов служит для учета износа оборудования.

Она рассчитывается как 10% в год от стоимости оборудования. В месяц мы получаем 0.8%, что при стоимости основных средств в 997620 руб.

составляет 7981 руб. Помимо амортизации предприятие обязано платить налог на имущество в сумме 2,2% годовых. В месяц это получается 0,183% от стоимости имущества, т.е. 1826 руб.

Еще одной большой статьей расхода является стоимость сырья. Из таблицы 23 видно, что для производства 1 тонны продукции необходимо сырье общей стоимостью 21746,4 руб.

В нашем случае при производстве 5000 батонов в смену массой 0.4 кг, в месяц получается объем производства равный:

5000 * 0.4 * 2 * 30 = 120000 кг

Стоимость сырья для производства такого количества хлеба:

120 *21746,4 = 2609568 руб.

Далее необходимо учесть расходы на арендуемый автомобиль. В них входят такие затраты как стоимость топлива, замены масел, мелкий и крупных ремонт автомашины, замены резины и других запчастей, изнашивающихся в процессе эксплуатации.

Сюда не входят деньги, затраченные на аренду автомашины, которые выплачиваются ее владельцу в размере 12000 руб. в месяц.

Аренда помещения, в котором будет располагаться пекарня, стоит 25000 руб. в месяц.

Кроме того, не стоит забывать о коммунальных расходах, например, на электроэнергию. При двух сменной работе пекарни это будет около 10000 в месяц.

К ежемесячным расходам следует отнести затраты на обновление сертификата качества. Как уже упоминалось, анализы продукции необходимо производить 1 раз в квартал. Стоимость исследований составляет 3000 руб.

Таким образом в месяц на эти цели будет расходоваться: 3000/3 =1000 руб.

Сложив все статьи расходов мы получаем, что в месяц наши затраты будут составлять: Сп = 3204957 руб.