Разработка прогнозных рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

1. Общая характеристика предприятия……………………………………….5
2. Анализ  и диагностика финансово- хозяйственной деятельности

предприятия ………………………………………………………………....…..6

2.1 Диагностика  финансового состояния предприятия………………………………………………………………...…6

2.1.1 Оценка  финансового состояния предприятия  методом 

экспресс- анализа……………………………..………………………….12

2.1.2 Анализ  динамики и структуры активов предприятия…………...15

2.1.3 Анализ  динамики и структуры источников  формирования имущества  предприятия………………….……………………………..17

2.2 Анализ  финансово- хозяйственной деятельности предприятия……....21

2.2.1 Анализ  ликвидности организации……..………………………….21

2.2.2 Анализ  деловой активности……………………………………….27

2.2.3 Анализ  финансовой устойчивости…………………  …………..…29

2.2.4 Анализ  финансовых результатов и рентабельности……………..35

2.2.5 Анализ  внеоборотных активов…………………………………….39

3. Разработка прогнозных рекомендаций  по улучшению финансового

состояния предприятия…………………………………………………………42

Заключение………………………………………………………………………48

Список литературы……………..……………………………………………….50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение  

Цель  данного курсового проекта: получение  небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину  финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений  в структуре актива и пассива, в расчётах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может интересовать, как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшие или более отдалённые перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.

Автор выделил следующие задачи:

• повышение научно- экономической обоснованности нормативов и бизнес-плана;
• объективное и всестороннее изучение по данным бухгалтерского учёта и отчётности выполнения установленных бизнес- планов и соблюдение нормативов по количеству, структуре и качеству выпущенной продукции, работ, услуг;
• расчёт экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
• выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;
• обоснование и испытание (проверка) оптимальных управленческих решений.

Курсовой проект состоит из введения, двух частей: теоретической и практической, заключения.      

В теоретической части излагаются содержание и сущность экономического анализа, его научные основы; рассматриваются  экономический анализ в условиях рыночных отношений, экономический  анализ – объект и предмет экономического анализа, задачи экономического анализа, метод и методика экономического анализа, способы и приёмы анализа, информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности.     

В практической части на основе материалов бухгалтерской отчётности реальной строительной организации, (бухгалтерский баланс форма №1, отчёт о прибылях и убытках форма №2), излагаются методики комплексного анализа производственной деятельности и финансового состояния строительного предприятия с соответствующими выводами и рекомендациями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая характеристика предприятия

ОАО «Сахлеспорт» - крупнейшая по площади стивидорная компания порта Корсакова (по итогам 2011 года). Входит в группу Global Ports, занимающую лидирующие позиции на рынке портовых услуг Российской федерации.

ОАО «Сахлеспорт» имеет удобное территориальное расположение, обеспечивая успешное взаимодействие морского, речного, и железнодорожного транспорта.

Основу грузопотока ОАО "Сахлеспорт" составляют:

• Контейнеры 
  Контейнерный терминал ОАО «Сахлеспорт» - второй по объёмам переработки в России (по итогам 2011 года). Включен в расписание ведущих океанских и фидерных линий, обеспечивающих регулярное сообщение с узловыми портами фидерных портов Охотского моря и Тихого океана
• Паромные грузы 
  Паромный терминал ОАО «Сахлеспорт» - крупнейший на территории России современный терминал по обработке грузов po-po. Осуществляет перевалку легковых и грузовых автомобилей, строительной, сельскохозяйственной, специализированной самоходной, несамоходной техники и других паромных грузов.
• Рефрижераторные грузы 
  Рефрижераторный терминал ОАО «Сахлеспорт» - один из самых больших в Южно- Сахалинске, располагает складом с возможностью единовременного хранения до 20000 тонн замороженных продуктов. Помимо перевалки грузов через склад, компания обеспечивает перегрузку рефрижераторных грузов по прямому варианту: судно-автотранспорт, судно-вагон.
• Лесные и генеральные грузы 
  Основанный как специализированный терминал по перевалке лесных грузов, «Сахлеспорт» осуществляет перегрузку всех видов лесных грузов: пиломатериалов, целлюлозы, фанеры и других. Также компания обрабатывает генеральные грузы (металлолом, металлоизделия, чёрные и цветные металлы, проектные грузы, в том числе тяжеловесное и негабаритное оборудование).

Преимущества ОАО «Сахлеспорт»

• Удобное местоположение
• Развитая инфраструктура
• Значительные складские площади
• Современное техническое оборудование
• Высококачественный и оперативный сервис

2. Анализ и диагностика финансового  состояния предприятия

2.1 Диагностика  финансового состояния предприятия

 

Анализ бухгалтерского баланса

 

Анализ бухгалтерского баланса  предприятия предполагает выполнение его горизонтального и вертикального  анализа.

Горизонтальный анализ баланса  – заключается в построении одной  или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными – темпами роста.

Вертикальный анализ – показывает структуру средств предприятия и источников их финансирования.

Объектом финансового анализа  является ОАО «Сахлеспорт».

Горизонтальный анализ баланса
						Таблица 1
Показатель		Значение, тыс.руб.				Темп роста, %
(строка баланса)		На начало 2010 года	На конец 2010 года (начало 2011 года)	На конец 2011 года		Конец 2010 года к началу 2010 года	Конец 2011 года к началу 2011 года
1		2	3	4		5	6
АКТИВ
I.Внеоборотные активы	6318017		6196130	6704012		98,07	108,20
в том числе:
нематериальные активы	22		18	12		81,82	66,67
основные средства	4 048 779		4 048 678	4 953 658		100,00	122,35
незавершенное строительство	574 527		715 868	821 578		124,60
долгосрочные финансовые вложения	1 268 384		1 257 210	338 207		99,12	26,90
отложенные налоговые активы	26 846		16 564	10 254		61,70	61,91
Прочии внеоборотные активы	399 459		157 792	580 303		39,50	367,76
II.Оборотные активы	1 361 705		1 471 990	2 087 076		108,10	141,79
в том числе:
Запасы	93 635		79 824	72 036		85,25	90,24
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	5 501		12 782	4 671		232,36	36,54
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	385 006		602 574	733 505		156,51	121,73
Краткосрочные финансовые вложения	211 709		0	0		0,00	0,00
Денежные средства	623 431		743 911	1 258 321		119,33	169,15
Прочие оборотные активы	42 423		32 899	18 543		77,55	56,36
БАЛАНС	7 679 722		7 668 120	8 791 088		99,85	114,64

 

ПАССИВ
III.Капитал и резервы	5 049 884	5 661 084	6 339 333	112,10	111,98
в том числе:
уставный капитал	47 547	47 547	47 547	100,00	100,00
добавочный капитал	189 268	189 268	189 268	100,00	100,00
резервный капитал	3 681	3 681	3 681	100,00	100,00
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4 809 388	5 420 588	6 098 837	112,71	112,51
IV.Долгосрочные обязательства	1 827 988	1 353 645	1 880 269	74,05	138,90
в том числе:
займы и кредиты	1 474 399	1 069 012	1 660 345	72,50	155,32
отложенные налоговые обязательства	54 627	71 337	92 671	130,59	129,91
прочие долгосрочные обязательства	298 962	213 296	127 253	71,35	59,66
V.Краткосрочные обязательства	801 850	653 391	571 486	81,49	87,46
в том числе:
Займы и кредиты	0	8 100	7 900	100,00	97,53
Кредиторская задолженность	518 326	551 029	420 684	106,31	76,35
в том числе:
- перед поставщиками и подрядчиками	147 819	141 139	121 093	95,48	85,80
- по налогам и сборам	28 958	29 921	37 475	103,33	125,25
- авансы получченные	319 285	345 737	226 463	108,28	65,50
- прочая	22 264	34 232	35 653	153,75	104,15
Прочие обязательства	283 524	94 262	142 902	33,25	151,60
БАЛАНС	7 679 722	7 668 120	8 791 088	99,85	114,64

 

 

Вертикальный анализ баланса Таблица 2
Показатель		Удельный вес, %						Изменение структуры, (+/-), %
(строка баланса)		На начало 2010 года		На конец 2010 года (начало 2011 года)		На конец 2011 года		Конец 2010 года к началу 2010 года		Конец 2011 года к началу 2011 года
1		2		3		4		5		6
АКТИВ
I.Внеоборотные активы		82,2688		80,8038		76,2592		-1,4651		-4,5446
в том числе:
нематериальные активы		0,0003		0,0002		0,0001		-0,0001		-0,0001
основные средства		52,7204		52,7988		56,3486		0,0784		3,5498
незавершенное строительство		7,4811		9,3356		9,3456		1,8545		0,0099
долгосрочные финансовые вложения		16,5160		16,3953		3,8472		-0,1207		-12,5481
отложенные налоговые активы		0,3496		0,2160		0,1166		-0,1336		-0,0994
прочие внеоборотные активы		17,7312		19,1962		23,7408		1,4651		4,5446
II.Оборотные активы		17,7312		19,1962		23,7408		1,4651		4,5446
в том числе:
Запасы		1,2192		1,0410		0,8194		-0,1783		-0,2216
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		0,0716		0,1667		0,0531		0,0951		-0,1136
Дебиторская задолженность ( платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)		5,0133		7,8582		8,3437		2,8449		0,4856
Краткосрочные финансовые вложения		2,7567		0,0000		0,0000		-2,7567		0,0000
Денежные средства		8,1179		9,7013		14,3136		1,5835		4,6123
Прочие оборотные активы		0,5524		0,4290		0,2109		-0,1234		-0,2181
БАЛАНС		100		100		100		-/-		-/-
Вертикальный анализ баланса
Показатель	Удельный вес, %						Изменение структуры, (+/-), %
(строка баланса)	На начало 2010 года		На конец 2010 года (начало 2011 года)		На конец 2011 года		Конец 2010 года к началу 2010 года		Конец 2011 года к началу 2011 года
1	2		3		4		5		6
ПАССИВ
III.Капитал и резервы	65,7561		73,8262		72,1109		8,0702		-1,7153
в том числе:
уставный капитал	0,6191		0,6201		0,5409		0,0009		-0,0792
добавочный капитал	2,4645		2,4682		2,1530		0,0037		-0,3153
резервный капитал	0,0479		0,0480		0,0419		0,0001		-0,0061
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	62,6245		70,6899		69,3752		8,0654		-1,3147
IV.Долгосрочные обязательства	23,8028		17,6529		21,3884		-6,1499		3,7355
в том числе:
займы и кредиты	19,1986		13,9410		18,8867		-5,2576		4,9457
отложенные налоговые обязательства	0,7113		0,9303		1,0541		0,2190		0,1238
прочие долгосрочные обязательства	3,8929		2,7816		1,4475		-1,1113		-1,3341
V.Краткосрочные обязательства	10,4411		8,5209		6,5007		-1,9203		-2,0201
в том числе:
Займы и кредиты	0,0000		0,1056		0,0899		0,1056		-0,0158
Кредиторская задолженность	6,7493		7,1860		4,7853		0,4367		-2,4006
в том числе:
- перед поставщиками и подрядчиками	1,9248		1,8406		1,3775		-0,0842		-0,4631
- по налогам и сборам	0,3771		0,3902		0,4263		0,0131		0,0361
- перед государственными внебюджетными  фондами	4,1575		4,5088		2,5761		0,3513		-1,9327
- перед персоналом организации	0,2899		0,4464		0,4056		0,1565		-0,0409
БАЛАНС	100		100		100		-/-		-/-