Расчет и анализ показателей дохода, прибыли и рентабельности организации (предприятия)

Расчет показателей рентабельности производится в соответствии с формулами  из таблицы 14.

Таблица 14 - Формулы расчёта  показателей рентабельности

Показатель	Формула для расчета	Условные обозначения
1. Рентабельность активов	Rа  = (Prч / A)100	A–активы организации, Prч – чистая прибыль
2.Экономическая рентабельность	Rэ  = (НРЭИ / A) 100	НРЭИ - нетто-результат эксплуатации инвестиций
3.Рентабельность производственных  фондов	Rпр.ф. = (Prч / Fпр.) 100	Fпр - производственные фонды организации
4.Рентабельность основных средств	Rо.ф. = (Prч / F о.) 100	Fо - основные средства организации
5.Рентабельность собственных  средств	R с.с. = (Prч / Sс.с.) 100	Sс.с - собственные средства организации
6.Рентабельность реализации	Rр. = (Prч / Vр.ч.) 100	Vр.ч. - чистая выручка от реализации продукции
7.Рентабельность текущих  затрат	Rт.з. = (Prч / Cр.) 100	Ср - полная себестоимость годового объёма реализации
8.Устойчивый рост организации	Iу.р  = (Prн.р. / Sс.с.) 100	Prн.р. - нераспределенная прибыль организации, тыс.р.

Расчёт показателей рентабельности проводится на основе чистой прибыли (позиция 10 таблицы 13 по соответствующему году) и данных по величине активов, основных средств, собственных средств, приведённых  в таблице 1.2 задания на курсовую работу (позиции 7, 8, 10). Величина производственных фондов определяется как сумма позиций 8 и 9  из таблицы 1.2 задания.

Расчёт нетто-результата эксплуатации инвестиций для определения  экономической рентабельности производится по формуле:

 

НРЭИ = Vт – (1,2SQвi´Zмi + Fr +SQвi´Zc.н.i + F a.r.)     (14)

 

где Vт – годовой объём товарной продукции (объем выпуска продукции); 1,2 – коэффициент, учитывающий долю материальных затрат в косвенных расходах организации; Qвi – годовой объём выпуска i-того изделия (позиция 1 таблицы 1.1 задания); Zмi – сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу i-того изделия (позиция 6.1 таблицы 1.1 задания); Fr – годовой фонд заработной платы персонала; Zc.н.i – отчисления на социальные нужды по i-тому изделию (позиция 6.7 таблицы 1.1 задания);  F a.r. – годовая сумма амортизационных отчислений (позиция 6 таблицы 1.2 задания).

Рассчитанные показатели рентабельности приведены в таблице 15.

Таблица 15 - Показатели рентабельности

Показатель	2011	2012
1. Рентабельность активов, %	82,43	95,99
2. Экономическая рентабельность	113,85	203,56
3. Рентабельность производственных  фондов	100,83	115,48
4. Рентабельность основных  средств	148,37	169,72
5. Рентабельность собственных  средств	173,1	204,79
6. Рентабельность реализации	27,74	25,99
7. Рентабельность текущих  затрат	41,93	38
8. Устойчивый рост предприятия	164,45	194,55

 

1. Рентабельность активов

Rа₂₀₁₁ = (10 386 029,6/12 600 000)*100 = 82,43%

Rа₂₀₁₂ = (12 287 374,4/12 800 000)*100 = 95,99%

2. Экономическая рентабельность

     Rэ = (НРЭИ / A)*100

     НРЭИ₂₀₁₁ = Vт – (1,2SQвi´Zмi + Fr +SQвi´Zc.н.i + F a.r.) = 37 440 803 – (1,2* *(1001*5200 + 1001*3473 + 5001*1300) + 3 366 685,4 + (1001*212 + 1001*196+ +5001*84) + 680 000) = 37 440 803 – (1,2*(5 205 200 + 3 476 473 + 6 501 300) + +3 366 685,4 + (212 212 + 196 196 + 420 084) + 680 000) =

= 37 440 803 – (18 219 567,6  + 3 366 685,4 + 828 492 + 680 000) = 14 346 058

     Rэ₂₀₁₁ = (14 346 058/ 12 600 000)*100 = 113,85

     НРЭИ₂₀₁₂ = 47 282 203 – (1,2*(1201*5300 + 1001*3473 + 5001*1387)+ +4 330 765,4 + (1201*212 + 1001*196 + 5001*84) + 720 000 = 20 133 792 + +4 330 765,4 + 870 892 + 720 000 = 26 055 449,4

     Rэ₂₀₁₂ = (26 055 449,4/12 800 000)*100 = 203,56

3. Рентабельность производственных фондов

Rпр.ф. = (Prч / Fпр.)*100

Rпр.ф.₂₀₁₁ = (10 386 029,6/10 300 000)*100 = 100,83

Rпр.ф.₂₀₁₂ = (12 287 374,4/10 640 000)*100 = 115,48

4. Рентабельность основных средств

Rо.ф. = (Prч / F о.)*100

Rо.ф.₂₀₁₁ = (10 386 029,6/7 000 000)*100 = 148,37

Rо.ф.₂₀₁₂ = (12 287 374,4/7 240 000)*100 = 169,72

5. Рентабельность собственных средств

R с.с. = (Prч / Sс.с.)*100

R с.с.₂₀₁₁ = (10 386 029,6/6 000 000)*100 = 173,1

R с.с.₂₀₁₂ = (12 287 374,4/6 000 000)*100 = 204,79

6. Рентабельность реализации

Rр. = (Prч / Vр.ч.)*100

Rр.₂₀₁₁ = (10 386 029,6/37 440 803)*100 = 27,74

Rр.₂₀₁₂ = (12 287 374,4/47 282 203)*100 = 25,99

7. Рентабельность текущих затрат

Rт.з. = (Prч / Cр.)*100

Rт.з.₂₀₁₁ = (10 386 029,6/24 768 266)*100 = 41,93

Rт.з.₂₀₁₂ = (12 287 374,4/32 332 985)*100 = 38

8. Устойчивый рост предприятия

Iу.р  = (Prн.р. / Sс.с.)*100

Iу.р ₂₀₁₁ = (9 866 728,12/6 000 000)*100 = 164,45

Iу.р ₂₀₁₂ = (11 673 005,68/6 000 000)*100 = 194,55

Исходя из данных таблицы 15 можно сделать вывод, что доходность предприятия в 2012 году выросла на 13,56% и с каждого рубля, вложенного на формирование активов, мы получаем на 13,56 рублей больше, чем в прошлом периоде.

Экономическая рентабельность в 2012 году увеличилась на 89,71%, именно настолько увеличилась прибыль, которую получит предприятие на единицу стоимости капитала (всех видов ресурсов организации в денежном выражении, независимо от источников их финансирования).

Рентабельность производственных фондов в 2012 г. увеличилась на 14,65%, что говорит об эффективном использовании основных и оборотных средств предприятия.

Рентабельность основных средств  в  2012 г. увеличилась на 21,35%, что значит, что на каждую единицу  стоимости основных средств стало  приходится на 21,35% больше чистой прибыли  по сравнению с 2011 годом.

Рентабельность собственных  средств в 2012 г. выросла на 31,69%, на что повлияло увеличение чистой прибыли  предприятия.

Рентабельность реализации уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом на 1,75%. Это может свидетельствовать о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

Рентабельность текущих  затрат также уменьшилась, по сравнению с 2011 г. спад составил почти 3,93%.  Что говорит об уменьшении прибыли предприятия и росте затрат на производство и реализацию продукции.

За счет того, что размер нераспределенной прибыли в 2012 г. увеличился по сравнению с 2011 г., устойчивый рост предприятия увеличился на 30,1%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДОХОДА, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ООО «МАХОВИК ВРЕМЕНИ»

 

1. Основы комплексного анализа и диагностики 

Анализ (в переводе с греч. «analyzis» - разделять, расчленять) - способ познания предметов и явлений  окружающей среды, основанный на расчленении  целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей[9]. Таким образом, анализ заключается в определении сущности процесса или явления на основе изучения всех его составляющих частей и выявления закономерностей его развития.

Экономический анализ как  наука является результатом развития производительных сил и производственных отношений. В условиях расширения масштабов  производства и создания сложных  производственных систем постоянно  повышается роль экономического анализа  в процессе принятия управленческого  решения.

Как и все другие экономические  науки, АХД изучает хозяйственную  деятельность предприятия, экономические  явления и процессы, протекающие  на предприятии. Предметом АХД являются причинно-следственные связи экономических  явлений и процессов на предприятии (т.е. до балансовой планки). Объектами  анализа являются экономические  результаты хозяйственной деятельности, такие как производство и реализация продукции, себестоимость, использование  различных факторов производства, финансовое состояние и результаты, прибыль  и т.д.[5]

Метод науки – способ исследования своего предмета. Метод  экономического анализа – системное, комплексное изучение, измерение  и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия  путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности  производства[4].

Характерные черты метода АХД – необходимость постоянного  сравнения; необходимость изучения внутренних противоречий, положительных  и отрицательных сторон каждого  явления, процесса; учет всех взаимосвязей; количественная оценка причинно-следственных связей; системный подход; разработка и использование системы показателей[7].

Обеспечение эффективности  функционирования предприятия требует  экономически грамотного управления производственной системой, которое заключается в  реализации таких процессов как  планирование, учет, анализ и принятие управленческого решения[5]. С помощью анализа выявляются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Таким образом, можно сказать, что анализ хозяйственной деятельности является научным элементом обоснования руководящих решений в бизнесе[7].

К основным функциям экономического анализа относятся:

- изучение характера действия  экономических законов, установление  закономерностей и тенденций  экономических явлений и процессов  в конкретных условиях предприятия;

- научное обоснование  текущих и перспективных планов;

- контроль за выполнением  планов и управленческих решений;

- оценка эффективности  использования экономических ресурсов;

- поиск резервов повышения  эффективности производства на  основе изучения передового опыта  и достижений науки и практики;

- оценка результатов деятельности  предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития  экономики и использованию имеющихся  возможностей;

- разработка мероприятий  по использованию выявленных  в ходе анализа резервов и  т.д[4].

Анализ и его результаты должны соответствовать определенным требованиям.

Основные принципы:

- соответствие результатов  и методик анализа государственной  экономической, социальной, экономической,  международной политике и законодательству;

- научный характер исследований;

- комплексность анализа;

- системный подход в  изучении объектов анализа;

- анализ должен быть  объективным, конкретным и точным, т.е. базироваться на достоверной,  проверенной информации и реально  отражать результаты деятельности  предприятия;

- анализ должен быть  эффективным и воздействовать  на хозяйственную деятельность  предприятия;

- анализ должен быть  оперативным и проводиться по  плану;

- широкий круг работников  должен принимать участие в  анализе и ознакомлении его  результатов для повышения эффективности  производства.

Методика комплексного анализа (этапы):

1. Уточняются объекты,  цель и задачи анализа.

2. Разрабатывается система  синтетических и аналитических  показателей, характеризующих данный  объект.

3. Сбор и подготовка  информации к анализу.

4. Сравнение результатов  деятельности с планом, с данными  прошлых периодов, со средними  и лучшими по отрасли и т.д.

5. Факторный анализ.

6. Выявление неиспользованных  и перспективных резервов.

7. Общая оценка результатов  анализа, разработка мероприятий  по выявленным недостаткам и  резервам[5].