Сильные и слабые стороны организации

 

На основании данных табл. 2.2 можно сделать следующие выводы: стоимость имущества организации на конец 2014 года уменьшилась на 315 000 руб., что в процентах составляет 5,47. Эти изменения произошли за счет уменьшения внеоборотных и оборотных активов:

• Внеоборотные активы на конец года снизились на 89 000 руб. или на 9,09 %. Удельный вес иммобилизованных активов снизился на 0,65 %. Наибольшую часть внеоборотных активов составляют основные средства, хотя на конец года они снизились на 0,52 %
• Оборотные активы на конец года снизились на 226 000 руб. Наибольшую долю в оборотных активах составляет дебиторская задолженность, которая на конец года снижается на 237 000 руб. или на 5,4%. За счет увеличения запасов на конец года удельный вес оборотных активов увеличился на 0,53%.

Опережающий темп роста оборотных активов создает предпосылки для расширения текущей производительной деятельности. Таким образом, структура баланса сложилась в пользу оборотных средств, они на конец года составляют 83,64%. Для наглядности динамику актива баланса можно представить в виде диаграммы (рис.2.2)

 

Если в активе баланса отражается имущество предприятия, то в пассиве – источники его формирования.

Анализ пассива баланса включает:

1. Анализ изменения в составе пассива баланса.
2. Абсолютное и относительное изменение отдельных статей пассива (горизонтальный анализ)
3. Выявление тенденций в динамике разделов и статей пассива.
4. Анализ изменения структуры пассива баланса (вертикальный анализ).

Для анализа пассива баланса за 2013 год составляется таблица 2.3.

Таблица 2.3 – Аналитический баланс (пассив)

Статьи и разделы актива	Абсолютные показатели, тыс. р.		Относительные показатели, %		Изменения		Темпы роста, %
	н. г.	к. г.	н. г.	к. г.	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
3.Капитал  и резервы
Уставной капитал	11	11	0,19	0,19	0	0	1
Нераспределенная прибыль	3 784	4 826	65,57	83,86	1 042	18,29	127,54
Итого по разделу	3 795	4 837	65,76	84,05	1 042	18,29	128,54
4.Долгосрочные  обязательства
Итого по разделу	-	-	-	-	-
5.Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	329	57	5,70	0,99	-272	-4,71	17,33
Кредиторская задолженность	1 647	861	28,54	14,96	-786	-13,58	52,28
Итого по разделу	1 976	918	34,24	15,95	-1 058	-18,29	69,61
ИТОГО БАЛАНС	5 771	5 755	100%	100%	-16	-	-

 

Анализ данных таблицы 2.3 позволяет сделать вывод о положительной динамике в изменении источников средств предприятия. Собственный капитал увеличился на 1 042 000 руб. (или на 28,54%), заемный капитал уменьшился на 1 058 000 руб. (или на 30,33%). Увеличение собственного капитала и снижение заемного привело к изменению структуры источников средств предприятия.

Доля собственного капитала увеличилась с 65,76% на начало года до 84,05% на конец года. Собственный капитал является основой финансовой независимости предприятия от внешних источников.

Динамика источников средств на предприятии представлена на рис.2.3.

Собственный капитал в большей степени представлен нераспределенной прибылью, ее увеличение на конец года на 1 042000 руб. говорит об улучшении финансового состояния предприятия. Заемный капитал в большей степени представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на конец года снижается на 786 000 руб.

Для анализа пассива баланса за 2014 год составляется таблица 2.4.

Таблица 2.4 – Аналитический баланс (пассив)

Статьи и разделы актива	Абсолютные показатели, тыс.руб		Относительные показатели, %		Изменения		Темпы роста, %
	н. г.	к. г.	н. г.	к. г.	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
3.Капитал  и резервы
Уставной капитал	11	11	0,19	0,21	0	0,02	100
Нераспределенная прибыль	4 826	4 026	83,86	74	-800	-9,86	83,42
Итого по разделу	4 837	4 037	84,05	74,21	-800	-9,84	83,46
4.Долгосрочные  обязательства
Итого по разделу	-	-
5.Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	57	0	0,99	0	-57	-0,99	0
Кредиторская задолженность	861	1 403	14,96	25,79	542	10,83	162,95
Итого по разделу	918	1 403	15,95	25,79	485	9,84	152,83
ИТОГО БАЛАНС	5 755	5 440	100%	100%	-315	-	-

 

Анализ данных таблицы 2.4 позволяет сделать вывод о отрицательной динамике в изменении источников средств предприятия. Собственный капитал уменьшился на 800 000 руб. (или на 16,54%), заемный капитал увеличился на 485 000 руб. (или на 52,83%). Уменьшение собственного капитала и увеличении заемного привело к изменению структуры источников средств предприятия. Доля собственного капитала уменьшилась с 84,05% на начало года до 74,21% на конец года. Собственный капитал является основой финансовой независимости предприятия от внешних источников. Динамика источников средств на предприятии представлена на рис.2.4.

Собственный капитал в большей степени представлен нераспределенной прибылью, ее уменьшение на конец года на 800000 руб. говорит об ухудшении финансового состояния предприятия по сравнению с 2013 годом.

Заемный капитал в большей степени представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая на конец года увеличилась на 542 000 руб. Из анализа видно что в 2014 году ситуация ухудшилась по сравнению  с 2013 году, снижается доля собственного капитала и увеличивается доля заемного, это отрицательно сказывается на предприятии.

2.3 Анализ ликвидности  и платежеспособности

Анализ ликвидности баланса и показатели ликвидности оборотных средств за 2013 год представлен в таблице 2.5 и 2.6 соответственно.

 

 

 

 

Таблица 2.5 – Анализ ликвидности баланса

Группа активов	Н.г.	К.г.	Группа пассивов	Н.г.	К.г.	Платежный излишек или недостаток на н.г.	Платежный излишек или недостаток на к.г.
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	236	225	П1	1 647	861	-1 411	-636
А2	5 173	4 392	П2	329	57	4 844	4 335
А3	113	159	П3	-	-	113	159
А4	249	979	П4	3 795	4 837	-3 546	-3 858
Итого	5 771	5 775	Итого	5 771	5 755	0	0

Данные таблицы 2.5 позволяют сделать вывод о частичной не ликвидности бухгалтерского баланса, неравенства выполняются частично:

На начало года	На конец года
А1≤П1	А1≤П1
А2≥П2	А2≥П2
А3≥П3	А3≥П3
А4≤П4	А4≤П4

На начало и на конец года наиболее ликвидных активов не достаточно для погашения срочных обязательств. Все же остальные неравенства соблюдаются: быстро реализуемых активов достаточно для погашения краткосрочных займов; долгосрочных обязательств в 2013 году нет; трудно реализуемых активов гораздо меньше постоянных пассивов.

Однако по абсолютным показателям платежеспособности еще нельзя сделать вывод относительно платежеспособности организации.

Поэтому на практике применяют систему относительных показателей.

Таблица 2.6 – Показатели ликвидности оборотных средств

Показатели	Норматив	Н.г.	К.г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2	0,12	0,25
Коэффициент промежуточного покрытия	≥0,7ч0,8	2,74	5,03
Коэффициент текучей ликвидности	≥2	2,79	5,20
Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей	≥0,5ч0,7	0,05	0,14
Коэффициент общей ликвидности	≥2	2,92	6,27

По результатам данных можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Это показатель характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года выше нормативного значения, следовательно, к концу 2013 года на предприятии достаточно наиболее ликвидных активов для погашения текущих обязательств, хотя наблюдается отрицательная динамика данного показателя;
2. Коэффициент промежуточного покрытия значительно превышает нормативное значение, в динамике значение этого коэффициента уменьшается. Можно сделать вывод, что темпы роста наиболее ликвидных активов и быстро реализуемых активов выше темпов роста текущих обязательств;
3. Коэффициент текущей ликвидности, показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Коэффициент текущей ликвидности предприятия свидетельствует о достаточности оборотных средств на погашения текущих обязательств;
4. Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей (ТМЦ) показывает, что организация за счет реализации ТМЦ не может погасить свои текущие обязательства;
5. Коэффициент общей ликвидности свидетельствует о достаточности имущества предприятия для погашения всех обязательств.

Анализ ликвидности баланса и показатели ликвидности оборотных средств за 2014 год представлен в таблице 2.7 и 2.8 соответственно.

Таблица 2.7 – Анализ ликвидности баланса

Группа активов	Н.г.	К.г.	Группа пассивов	Н.г.	К.г.	Платежный излишек или недостаток на н.г.	Платежный излишек или недостаток на к.г.
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	225	30	П1	861	1 403	-636	-1 373
А2	4 392	4 155	П2	57	-	4 335	4 155
А3	159	365	П3	-	-	159	365
А4	979	890	П4	4 837	4 037	-3 858	-3 147
Итого	5 755	5 440	Итого	5 755	5 440	0	0

Данные таблицы 2.7 позволяют сделать вывод о частичной не ликвидности бухгалтерского баланса, неравенства выполняются частично:

На начало года	На конец года
А1≤П1	А1≤П1
А2≥П2	А2≥П2
А3≥П3	А3≥П3
А4≤П4	А4≤П4

На начало и на конец года наиболее ликвидных активов не достаточно для погашения срочных обязательств. Все же остальные неравенства соблюдаются: быстро реализуемых активов достаточно для погашения краткосрочных займов; долгосрочных обязательств в 2013 году нет; трудно реализуемых активов гораздо меньше постоянных пассивов.

Таблица 2.8 – Показатели ликвидности оборотных средств