Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2013 в 12:19, контрольная работа
Функциональность и качество финансового контроллинга, как и общего контроллинга, определяется качеством используемых инструментов, то есть, методов и приемов, состоянием механизмов планирования и контроля, а также качеством информационных систем, обеспечивающих автоматизацию процесса планирования и построения аналитических отчетов. Если в компании не уделяется должного внимания денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее не оказывается денег, чтобы оплатить счета поставщиков. Поэтому сотрудники различных служб вынуждены давать обещание, оплатить текущие счета в следующем месяце из ожидаемых поступлений.
1) Оформление и планирование платежей………………………………..….3
Содержание:
1) Оформление и
планирование платежей………………………
1. Оформление и планирование платежей.
Функциональность
и качество финансового контроллинга,
как и общего контроллинга, определяется
качеством используемых инструментов,
то есть, методов и приемов, состоянием
механизмов планирования и контроля,
а также качеством
Встречается и
более неприятная ситуация, когда
компания постоянно пользуется овердрафтом,
но из-за несоблюдения условий его
использования банк закрывает овердрафт.
В результат компания не может
совершать платежи. Поставщики, недовольные
проблемами с оплатой, отменяют скидки,
что незамедлительно
Итак, неплатежеспособность возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства. Чаще всего проблемы такого рода являются результатом неправильно организованных платежей или нарушения их условий.
Специфика отрасли может подразумевать некоторую отсрочку поступления денежных средств от клиентов. Но наличие существенной дебиторской задолженности и плохая работа с ней может приводить к недостатку денежных средств для оплаты текущей деятельности предприятия. Решать эту проблему можно только комплексно на этапах бюджетирования и оперативного управления платежами.
Проблема нарушения условий платежей как клиентами компании, так и ею самой решается преимущественно на этапе оперативного планирования за счет более качественной работы с клиентами по закрытию дебиторской задолженности. Если в компании существует регламент фиксации планируемых поступлений денежных средств, то при нарушении этих планов становится возможным оперативно установить, какие именно контрагенты нарушают условия платежей.
Недостаточное внимание
к планированию и управлению денежными
потоками приводит к нехватке ликвидности,
нарушениям в сроках оплаты, ухудшению
взаимоотношений с
Однако кризис
показал, что в условиях динамично
меняющейся ситуации жесткий план тормозит
деятельность. От компании требуется
быстрая реакция на изменение
внешних условий, а жесткая система
бюджетирования этому мешает. В крупных
компаниях согласование действий занимает
слишком много времени. Для любого
решения требуется весомое
Основные этапы управления денежными потоками
Управление денежными
потоками можно представить как
последовательность нескольких этапов
(схема 1) с условными названиями:
планирование на некоторый промежуток
времени, оперативное планирование,
факт и анализ.
Основные этапы управление денежными
потоками
При формировании бюджетов, исходя из плана продаж и закупок, составляются планы движения денежных средств на некоторый промежуток времени — бюджеты движений денежных средств (БДДС). Уже здесь можно выявить потенциальные кассовые разрывы и принять необходимые меры. Использование БДДС помогает ответить на вопросы: кто, когда, на какие цели и сколько сможет потратить денежных средств.
Этап оперативного планирования предназначен для планирования текущих потребностей и поступлений денежных средств. Конечной его целью является платежный календарь, который позволяет выявить кассовые разрывы более точно. Чаще всего платежный календарь составляется на основе планируемых поступлений и заявок на расходование денежных средств.
Оперативное планирование не может ограничиваться отражением заявок и корректировкой платежного календаря. Необходимы еще проверка и утверждение документов. Важно провести предварительный отбор заявок, которые должны быть согласованы с ответственными лицами компании. Причем процедура согласования должна быть достаточно быстрой. Одной из важных возможностей утверждения является запрос не к конкретному пользователю, а к некоторой группе ответственных лиц. Это дает возможность быстрей реагировать на ситуацию в случае отсутствия одного из ключевых сотрудников.
Анализ движения
денежных потоков — это, по сути,
определение моментов и величин
притоков и оттоков денег. Во многом
темпы развития и финансовая устойчивость
предприятия определяются тем, насколько
притоки и оттоки денежных средств
синхронизированы между собой во
времени и по объемам, поскольку
высокий уровень такой
Как видно этапы управления денежными средствами можно разделить на следующие горизонты:
Схематично это распределение изображено на схеме 2.
Схема 2
Задачи финансового учета, решаемые скользящим
планированием
Подходы к бюджетированию ДДС
Схема 3.
Традиционное бюджетирование и скользящее планирование
Традиционно процесс бюджетирования (схема 3) начинается с определения руководством компании направлений ее развития, темпов роста, ключевых показателей и занимает немало времени. Как правило, бюджеты ДДС составляются на квартал или год. Составление БДДС с нуля — довольно трудоемкий процесс, так как требуется обработать большой массив информации о предстоящих доходах и расходах. Работа над бюджетом следующего года может начинаться уже летом.
Чтобы облегчить этот процесс, часто за основу берутся данные предыдущих периодов. Однако в первой половине года компания располагает фактическими данными о выполнении текущего бюджета лишь за несколько месяцев. Ясно, что сформированный на основе таких данных бюджет имеет неточности, поэтому не может служить ориентиром для компании в течение всего следующего года. Выход из подобной ситуации видится в непрерывном пересмотре планов.
Скользящее планирование
— технология, предполагающая после
прохождения определенного
Такая технология планирования имеет ряд преимуществ перед традиционным бюджетированием. Если традиционное бюджетирование иногда сравнивают с планированием «в стену», то есть, компания не видит своего будущего за пределами границ бюджета, то в скользящем планировании горизонт, необходимый для ежедневной работы, увеличивается и детализируется.
Скользящее планирование
Технологические процессы осуществляются
в массовом производстве непрерывно, а
планирование происходит дискретно. Поэтому
скользящее планирование приближает процесс
планирования к темпу остальных процессов
компании. При этом повышается качество
и достоверность информации, на основании
которой формируется скользящий план.
Увеличивается и оперативность реагирования,
так как все ответственные сотрудники
регулярно вносят коррективы в свою часть
плана.
Переход на скользящее планирование
Основные вопросы, которые требуют в первую очередь ответа при переходе на скользящее планирование, каковы периодичность и горизонт планирования?
Так как процессы
в компании протекают непрерывно,
то интервалы планирования должны быть
как можно мельче. Однако совсем
мелкое дробление не всегда удобно.
Поэтому интервалы планирования
нужно выбирать исходя из особенностей
работы торгового, производственного
и финансового отделов. Например,
если максимальная отсрочка платежа
составляет 1 месяц, а максимальный
срок выполнения заказа — 2 недели, то
не имеет смысла стремиться к детальному
плану по поступлениям на полгода
вперед. При ведении скользящего
планирования можно использовать разную
детализацию для различных
Несмотря на некоторую трудоемкость регулярного пересмотра текущей ситуации и изменения планов, скользящее планирование имеет по сравнению с традиционным бюджетированием ряд преимуществ. Так как известны (с точностью вплоть до дня) поступления (по информации от клиентов и условий договоров) денежных средств и планируемые расходы, то имеется возможность оперативно:
Главное преимущество
скользящего планирования в том,
что при приближении конца
периода видно и понятно, что
делать дальше. Вовлеченность сотрудников
в процесс ведения скользящего
планирования повышает его качество.
Однако даже заинтересованным в скользящем
планировании специалистам приходится
осваивать новый для себя раздел
учета и отказываться от старых привычек,
перестраивать устоявшиеся
Рекомендации по составлению скользящего плана
В первом цикле
использования скользящего
Источниками данных для скользящего планирования служат: