Управление операциями

Одним из инструментов, который помогает выявлять, анализировать  и прогнозировать подобные циклические  колебания является статистический и интеллектуальный анализ данных.

Прогнозирование с помощью интеллектуальных методов

Чем более качественный прогноз движения денежных средств  необходимо построить, тем требуется  больше ресурсов и времени. Причем для  этих целей необходимы  высококвалифицированные специалисты. Снизить затраты можно автоматизацией процесс прогнозирования. Многие трейдеры используют математические методы для прогнозирования цены акций и курсов валют. Их суть заключается в том, что компьютер, анализируя предыдущие значения временного ряда, строит модель (обычно в виде формулы) и использует ее для прогнозирования будущих значений. Пожалуй, на очень коротких промежутках времени, когда требуется за считанные секунды принять решение, такие методы — единственный способ построения прогноза.

Наиболее простые  методы, к примеру, линейной аппроксимации, когда предыдущие значения показателей  пытаются описать простой линией, используются в бизнесе. Хотя этот метод  довольно прост, но его точность не велика. Для повышения точности прогноза можно использовать более сложные  функции: экспоненты, логарифмы, степенные  функции и т. д. Обычно эти функции  для построения красивых гладких  графиков используют в Excel. Реализованы  методы обработки статистических данных и в пакете SPSS. Находят применение в бизнесе и интеллектуальные методы прогноза с использованием нейронных  сетей, генетических алгоритмов и т.д., а также соответствующий инструментарий: Matlab, Statistica Neural Networks, Polyanalyst и др. Однако все они требуют большого количества исторических данных (не меньше 30 предыдущих значений). В реальности с учетом постоянно меняющейся рыночной ситуации и, соответственно, меняющейся модели такого количества данных накопить не удается.

Одним из перспективных  методов считается «Гусеница» или  «анализ сингулярного спектра». Он интересен тем, что пытается не просто создать модель временного ряда, а  прежде разложить этот временной  ряд на простейшие составляющие и  не требует большого количества предыдущих данных. Обычно временной ряд представляют в виде тренда, периодических колебаний (например, сезонных) и шумовых составляющих. Разложение на такие составляющие происходит автоматически, пользователю остается лишь указать, какие составляющие необходимо учитывать при построении прогноза, а какие – нет.  
«Гусеницу» можно применять не только для прогнозирования, но и для анализа сложных временных рядов. Однако никакие интеллектуальные методы не могут полностью заменить знания и опыт аналитика, а лишь помогают контроллерам формировать предложения для принятия решений.

Анализ отклонений

При скользящем планировании анализ отклонений план — факт несколько  отличается от анализа при традиционном бюджетировании. В скользящем планировании план в общем виде состоит из двух частей — конкретных заявок и прогноза, составленного с помощью тех  или иных инструментов или основанного  на опыте сотрудников, составлявших бюджет.

Принять решения  по конкретной заявке на платеж или  по плановому поступлению денежных средств относительно легко. Этот, скорее, организационный вопрос. Все, что  нужно, — это получить информацию от инициатора или ответственного за конкретную сумму. Планируемое движение будет либо перенесено в один из будущих периодов, либо отменено. А  вот спрогнозированная часть  плана требует другого подхода. В зависимости от специфики деятельности компании, внутренних процессов и  детальности прогноза можно предложить два варианта решения этой проблемы.

Можно игнорировать отклонения и не переносить их в  следующие периоды. Например, если лимиты на текущие расходы (канцелярия, текущий  ремонт и т.п.) в полном объеме еще  не использованы.

Но бывают случаи, когда конкретная заявка не подана (вовремя не получены документы от поставщика и др.), а лимит расходования денежных средств выделен. Тогда  его необходимо перенести в следующий  период. В подобных ситуациях полезно  использовать так называемые «периодические заявки», срок действия которых ограничен  некоторым периодом, к примеру, сроком действия договора. На их основе формируются  регулярные (еженедельные, ежемесячные) запросы на расходование средств. Принятие того или иного решения можно  частично автоматизировать классификацией статей на те, по которым остаток  бюджета закрытого периода распределяется по следующим периодам, и на те, по которым план «затирается» фактом.