Цели, задачи и информационная база финансового анализа ЗАО «Новомет-Пермь»

Содержание.

 

1. Введение. Глава 1: о предмете исследования……………………………….2

 

2. Цели, задачи и информационная  база финансового анализа………………3

 

3. Методы и методика финансового  анализа…………………………………4-7

 

4. Глава 2. Анализ предприятия. Характеристика  предприятия. Цели предприятия……………………………………………………………………8-10

 

5. Финансовое состояние. Анализ  структуры и динамики………………..11-14

 

6. Оценка долгосрочной финансовой устойчивости предприятия………..14-15

 

7. Оценка текущей финансовой  устойчивости предприятия……………...15-16

 

8. Анализ платежеспособности предприятия………………………………17-18

 

9. Анализ финансовых результатов…………………………………………18-19

 

10. Анализ эффективности…………………………………………………..19-21

 

11. Общие выводы и рекомендации…………………………………………..21

 

12. Список литературы………………………………………………………….22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Предметом экономического анализа является финансово-хозяйственная деятельность, то есть экономические процессы хозяйствующих субъектов и результаты их деятельности, которые находят отражение в системе экономической информации.1

 

Глава 1.

 

1. О предмете исследования.

 

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.

 

Финансовое состояние предприятия- совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование ресурсов предприятия, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия.

 

Финансовый анализ деятельности предприятия- комплексное изучение финансового состояния предприятия с целью оценки достигнутых финансовых результатов, которая проводится с помощью методов финансового анализа по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

 

Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.

 

Оценка финансового положения предприятия- это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.

 

В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии – сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестициях.

 

 

 

1.2. Цели, задачи и информационная  база финансового анализа.

 

Главной целью финансового анализа является оценка финансового состояния предприятия на последнюю отчетную дату с учетом динамики его изменения, которые сложились по результатам хозяйственной деятельности предприятия за последние два года; определение факторов, повлиявших на эти изменения, и прогнозирование будущего финансового состояния предприятия.

Результаты анализа финансовой деятельности приносят пользу большому кругу пользователей, в числе которых как внутренние по отношению к организации, так и внешние пользователи.2

Благодаря финансовому анализу предприятия возможно последовательное решение ряда задач, таких как:

- определение его финансового  положения в настоящий момент;

- выявление определенных тенденций  и закономерных явлений в развитии  организации за изучаемый период;

- определение негативно воздействующих  на финансовое положение факторов;

- выявление тех резервов, которые  могут быть использованы для  укрепления и последующего улучшения  финансового положения;

- разработка рекомендаций, с помощью  которых станет возможным улучшить  финансовое положение организации.

 

Основными источниками информации финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Из форм бухгалтерской отчетности будут использоваться:

 

- Бухгалтерский баланс- форма № 1;

 

- Отчет о прибылях и убытках- форма № 2, составляется за год  и по внутригодовым периодам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Методы и методика финансового  анализа.

 

Основной принцип аналитического чтения финансовых отчетов- это дедуктивный метод, то есть от общего к частному. Но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводятся историческая и логическая  последовательность хозяйственных факторов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности. Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения финансовых отчетов. Можно выделить среди них шесть основных методов:

 

1. Горизонтальный анализ
2. Вертикальный анализ
3. Трендовый анализ
4. Метод финансовых коэффициентов
5. Сравнительный анализ
6. Факторный анализ.

Горизонтальный анализ- сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста. Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга.

Вертикальный анализ- определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом, вертикальный анализ- иное представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Необходимым элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия. Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа:

- переход к относительным показателям  позволяет проводить сравнительный  анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и других характеристик;

- относительные показатели сглаживают  негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.

Трендовый анализ- сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ. Трендовый анализ- это часть перспективного анализа, необходим в управлении для финансового менеджмента.

 Анализ относительных показателей- расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Сравнительный анализ- это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ- анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым, то есть раздробление результативного показателя на составные части, так и обратным, когда есть отдельные элементы, соединяют в общий результативный показатель. Для выявления влияния факторов могут использоваться следующие методы: дифференцирование, индексный метод, метод цепных подстановок, интегральный метод.

Смысл анализа с помощью абсолютных показателей- проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для формирования запасов. Выделим следующие показатели источников формирования:

- Собственные оборотные средства = собственные источники – внеоборотные активы;

- Собственные и долгосрочные  заемные источники = собственные  источники + долгосрочные заемные  источники – внеоборотные активы;

- Общая величина основных источников  формирования запасов = собственные  и долгосрочные заемные средства + краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность по товарным операциям.

В зависимости от соотношения рассмотренных показателей можно с определенной степенью условности определить тип текущей финансовой устойчивости.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы организации разделяются на следующие группы:

- А1 (наиболее ликвидные активы) = денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения;

- А2 (быстро реализуемые активы) = дебиторская задолженность (до 1 г.);

- А3 (медленно реализуемые активы) = дебиторская задолженность  
(свыше 1 г.) + запасы;

- А4 (трудно реализуемые активы) = внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

- П1 (наиболее срочные обязательства) = кредиторская задолженность;

- П2 (краткосрочные пассивы) = краткосрочные  кредиты и займы;

- П3 (долгосрочные пассивы) = долгосрочные  заемные источники;

- П4 (постоянные пассивы) = собственные  источники. Бухгалтерский баланс  является ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства: А1≥ П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

 

 

Показатели платежеспособности:

Коэффициенты	Формула расчета
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	А1/(П1+П2)
Коэффициент промежуточного покрытия (Кпр.п)	(А1+А2)/(П1+П2)
Коэффициент текущей ликвидности (Ктек.л)	(А1+А2+А3)/(П1+П2)

 

- Коэффициент абсолютной ликвидности исчисляется как отношение денежных средств и их эквивалентов и текущих финансовых инвестиций к текущим обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть долгов предприятия может быть оплачена немедленно;

- Коэффициент промежуточного покрытия  характеризует ту часть текущих  обязательств, которая может быть  погашена не только за счет  наличности, но и за счет ожидаемых  поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги;

- Коэффициент текущей ликвидности  показывает, достаточно ли у организации  средств, которые могут быть использованы  для краткосрочных обязательств  в течение определенного периода.

В данной курсовой работе будут применены методы горизонтального и вертикального анализа, которые будут выполнены в аналитических таблицах с помощью относительных показателей динамики, показателей структуры и динамики структуры.3

Показатели рентабельности:

 

Показатели	Формула расчета
Рентабельность продаж по чистой прибыли	Чистая прибыль/ Выручка от продаж
Рентабельность продаж по прибыли от продаж	Прибыль от продаж/ Выручка от продаж
Рентабельность текущей деятельности	Прибыль от продажи/ расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели деловой активности и оборачиваемости:

 

Показатели	Формула расчета
Материалоотдача	Выручка от продаж/ Материальные затраты (себестоимость произведенной продукции)
Материалоемкость	1/ Материалоотдача
Фондоотдача	Выручка от продаж/ Среднегодовая стоимость основных средств
Производительность труда, т.р.	Выручка от продаж/ Численность рабочих
Фондовооруженность	Среднегодовая стоимость основных средств/ Численность рабочих
Длительность 1 оборота активов, дни	360/ оборачиваемость активов (собственного капитала, дебиторской задолженности, запасов, кредиторской задолженности)
Оборачиваемость активов ( собственного капитала, дебиторской задолженности, запасов, кредиторской задолженности), обороты	Выручка от продаж/ Среднегодовая стоимость активов (собственного капитала, дебиторской задолженности, запасов, кредиторской задолженности)

 

- Материалоотдача свидетельствует  о том, сколько произведено продукции  с каждого рубля потребленных  материальных ресурсов;

- Материалоемкость показывает, какие  материальные затраты необходимы или фактически приходятся на производство единицы продукции;