Диагностика финансового состояния банка

      - стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия  ими  своих

средств одновременно;

      - согласованностью сроков  привлечения  средств  и  размещение  их  в активные операции;

      -  имиджем   банка,   обеспечивающим   ему   возможность   в   случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Ликвидность  банка   рассчитывается   на   основе   баланса-брутто   и

определяется степенью покрытия обязательств ликвидными  активами.  Нормативы ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России  №1 от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».

Оценка  ликвидности  коммерческого  банка  осуществляется  на   основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля  над  состоянием  ликвидности  банка  устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и  общей,  а  также по  операциям  с   драгоценными   металлами),   которые   определяются   как соотношение между активами  и  пассивами  с  учетом  сроков,  сумм  и  видов активов и пассивов, других факторов.

Для обеспечения одной  из  сторон  ликвидности  –  платежеспособности, необходимо  определить  с  достаточной  степенью  точности,  потребность   в наличных и  безналичных  денежных  средствах  для  выполнения  краткосрочных обязательств по срокам  их  предъявления  и  оплаты.  Точно  определить  эту потребность практически  не  представляется  возможным.  Чтобы  свести  риск ликвидности  к  минимуму,  банк  должен  иметь  соотношение  высоколиквидных активов и  краткосрочных  обязательств  в  соотношении  один  к  одному.  Но

поддерживать   это   соотношение    экономически    нецелесообразно,    т.к.

высоколиквидные  активы  (касса,  кор.счета  и  т.д.)  относятся  к   группе

активов, не приносящих доход.

 

2.4 Оценка  финансовой устойчивости коммерческого  банка.

  Финансовая   устойчивость   банка   является   одним   из    важнейших

характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов  для  продолжения  существования  банка  и  выполнения  им  функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень  ликвидности  и  платежеспособность банка,   стабильность   банка   (неизменность   и   положительная   динамика показателей  финансового  состояния  с  течением  времени),   достаточностью капитала и др. Внешними  факторами  являются  экономические  и  политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние  внутренних  факторов  подлежит  количественной  оценке  путем расчета  соответствующих  показателей  финансовой  устойчивости.  Оценка  же внешних факторов представляет  значительные  сложности  в  силу  чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в  силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.

Оценка  финансовой  устойчивости  проводится  на  основании   выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры  активов  и  пассивов  банка  и  их согласованности,   наличия   собственных   средств-нетто,   ликвидности    и платежеспособности банка. Окончательные выводы  возможны  с  учетом  анализа коэффициентов  покрытия  собственного  капитала  банка,   степени   покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов,  коэффициентов  иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ  показателей  проводится  посредством  сопоставления  расчетных значений  коэффициентов  устойчивости  с  рекомендованными  значениями   или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Оценка надежности  банка  и  его  возможности  поддерживать  структуру пассивов, обеспечивающую  устойчивую  деятельность  производится  на  основе коэффициента покрытия собственного капитала ([pic]):

                                   [pic],

где [pic] - фонды банка: уставный  (п.26П),  резервный  (п.27),  фонды

специального назначения  (п.28П),  фонд  накопления  (п.29П),  другие  фонды (п.30П), руб.;

      [pic] - прибыль отчетного года и  предыдущих лет (п.31П), руб.;

      [pic] - права участия банка (п.23А), руб.

значение  коэффициента  покрытия  собственного   капитала   показывает

уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.

Снижение темпов роста [pic] свидетельствует о  том,  что  темпы  роста

собственного капитала отстают от темпов роста  общего  капитала,  т.е.  речь

идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых  обязательств банком.

Обеспечение собственными средствами банка  в  части  доходных  активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее  рискованных  видов активов ([pic]).

                                   [pic],

где [pic] - активы приносящие доход (р.2А), руб.

рост показателя свидетельствует о повышении  уровня  обеспеченности  и

защищенности банковских операций от неблагоприятного  воздействия  изменения рыночной ситуации. Снижение [pic] свидетельствует  об  уменьшении  удельного реального  обеспечения  активов  в  составе  собственных  средств,  снижении удельного веса  базисного  капитала  в  валюте  баланса,  а  также  снижении ликвидного обеспечения работающих активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка  активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ([pic]), он  же является обобщающим  показателем  состояния  собственных  оборотных  средств коммерческого банка.

      [pic],

где [pic] - собственные средства нетто, руб.

[pic] - иммобилизационные  активы, руб.

Увеличение  коэффициента  иммобилизации  означает  рост  достаточности собственных средств  для  поддержания  сбалансированности  баланса  за  счет свободного остатка собственных средств-нетто.

Понижающая тенденция [pic]  -  свидетельствует  о  том,  что  в  банке

снижается   обеспеченность   собственными   средствами,   а    увеличивается

иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности  и в целом падения надежности банка.

Также  показатель  [pic]  отражает  обеспеченность  денежных  средств,

отвлеченных  из  непосредственного  производительного  оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно  должно  быть  больше  0. Его  изменение  в  сторону  увеличения  свидетельствует  о  целенаправленной политике банка на улучшение  финансового  положения.  Уменьшение  показателя говорит об отвлечении  собственных  средств  из  производительного  оборота, которое может  быть  вызвано,  в  том  числе  и  развитием  производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми  ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия  в банке собственных средств-нетто,  необходимо  выявить  и  устранить  причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит  о  том,  что  банк осуществляет свою деятельность в основном за счет  привлеченных  средств,  а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по  [pic] является показатель маневренности  собственных  оборотных  средств,  который определяется как  соотношение  собственных  средств-нетто  и  средств-брутто ([pic]).

                                   [pic],

[pic] показывает степень  мобильности  собственных  оборотных  средств.

Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если  [pic]  равняется  0, то  это  является  свидетельством  немобильности  действий  банка  в  случае возникновения кредитного,  процентного,  конъюктурного  и  др.  рисков.  При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить,  что  темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов  роста средств направляемых в оборот.

Также возможно увеличение затрат (расходов счет 702), не  обеспеченное более эффективным использованием  собственных  средств  и  заемных  средств. Такой вариант возможен  в  случае  создания  филиальной  сети  банка.  Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции  ([pic]  -  0)  с темпами роста активов банка.

Наряду со структурой собственных средств на  общую  мобильность  банка оказывает влияние размещение заемных средств.  Направленное  на  возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.

Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка  и  их  структурной  динамики  можно   сделать   на   основе   анализа промежуточного коэффициента покрытия ([pic]) или коэффициента автономности.

                                   [pic],

где [pic] - привлеченные средства, руб. (р.2П).

Значение этого показателя отражает уровень  покрытия  заемных  средств собственными средствами.

Рост и высокий уровень этого  соотношения  свидетельствует  о  наличии значительных  потенциалов  роста  и  развития  банка.  При  замедлении   или прекращении темпов роста этого показателя  возникает  вопрос  о  способности банка мобилизовать дополнительные средства,  обеспеченные  его  собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели.

Рост показателя свидетельствует о повышении  устойчивости  банка.  При снижении  или   резких   колебаниях   его   устойчивость   снижается,   т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:

      - увеличением иммобилизованных активов;

      - увеличением направления средств  на развитие банка;

      - резкое увеличение доли заемных  средств, необеспеченной  собственным  капиталом банка.

Риск  несбалансированной  устойчивости  банка  определяется  величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных  средств  показателя  [pic], отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.

                                   [pic],

где [pic]- срочные депозиты (п.34П+п.35П), руб.;

[pic]- корреспондентские  счета «Лоро», руб. (п.40.5 П);

[pic]- доходы будущих  периодов, руб. (п.32П);

[pic]- привлеченные средства, руб. (р.2П).

Увеличение этого показателя говорит  о  сбалансированности  управления активными  и  пассивными  операциями  по  срокам,  объемам   привлечения   и размещения денежных ресурсов банка.

Уменьшение значения [pic] ведет к снижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных  срочных  депозитов  и  остатков  на  счетах “Лоро”, пассивного портфеля банка.

Степень обеспечения собственными средствами заемных  средств  отражает показатель финансовой напряженности ([pic]): [pic].

Уменьшение темпов роста  собственных  средств  банка  по  сравнению  с темпами роста заемных  средств  ведет  к  снижению  управляемости  активными операциями. Падение значения коэффициента в течении  анализируемого  периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной  политике  и  потенциальном кредитном риске.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Российские банки вынуждены работать в  условиях  повышенных  рисков  и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных  ситуациях.  Прежде всего,  это  связано  с  недостаточной  оценкой   собственного   финансового положения, привлеченных и размещенных  средств,  надежности  и  устойчивости обслуживаемых  клиентов.   В   условиях   рыночной   экономики   возможность привлечения  дополнительных  ресурсов  для  банков  однозначно   обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В  этой  связи  существенно  возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В  современном  коммерческом  банке   финансовый   анализ   и   анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет  собой  не  просто элемент  финансового  управления,  а  его   основу,   поскольку   финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа  финансового  состояния  банка  является  комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка  с использованием математических,  статистических,  учетных  и  других  приемов обработки  информации.  Методы  позволяют  выделить   наиболее   существенно влияющие на результат  факторы,  установить  положительные  и  отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в анализе финансового  состояния  имеет  использование общей   финансовой   отчетности   коммерческого   банка,   составленной    в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к  ней. Согласно данной Инструкции общая  финансовая  отчетность  –  это  отчетность коммерческого  банка,  используемая   для   ознакомления   и   анализа   его деятельности  Центральным  банком,   руководителями   коммерческого   банка, другими заинтересованными юридическими и физическими  лицами,  а  также  для открытой публикации.

Методика  анализа  финансового   состояния   банка   основывается  

на обобщении,   систематизации   и   последующем   анализе    следующих    форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101),  отчета  о прибылях и убытках (форма №102).

Ликвидность  коммерческого   банка   заключается   в   возможности   и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и  различными контрагентами в анализируемом периоде.

Финансовая   устойчивость   банка   является   одним   из    важнейших

характеристик его финансового состояния. Она характеризуется  достаточностью ресурсов  для  продолжения  существования  банка  и  выполнения  им  функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.