Сущность и принципы антикризисного управления. Роль информации в диагностике кризисов

7.        Адаптивность управления. В процессе развития финансового кризиса генерирующие его факторы характеризуются высокой динамикой. Это предопределяет необходимость высокого уровня гибкости антикризисного финансового управления, его быстрой адаптации к меняющимся условиям внешней и внутренней финансовой среды.

8.        Принцип оптимальности внешней санации. Принцип оптимальности внешней санации  предполагает, что при выборе ее форм и состава внешних санаторов следует исходить из системы определенных критериев, разрабатываемых в процессе антикризисного финансового управления. Такими критериями могут быть сохранение управления предприятием его первоначальными учредителями, минимизация потери рыночной стоимости предприятия и другие.

9.        Принцип эффективности. Реализация этого принципа обеспечивается сопоставлением эффекта антикризисного финансового управления и финансовых ресурсов, связанных с реализацией его мероприятий. Эффект антикризисного финансового управления может характеризоваться уровнем достижения отдельных его целей — по предотвращению финансового кризиса, смягчению негативных условий его протекания или связанных с ним негативных финансовых последствий.

 

 

 

 

 

Вопрос 26. Роль информации в диагностике кризисов

 

Отличительной чертой диагностики  кризиса является то, что ведется  анализ не статистического состояния  объекта, а его динамики во времени.

Информация проходит четыре стадии: сборка, группировка, анализ, вывод. Помимо этого, еще осуществляется качественный и количественный анализ.

Сбор информации– это первоначальный этап работы с информацией, он включает в себя сбор всех данных по объекту исследования на указанный период. Часто возникают проблемы из—за достаточно большого количества источников информации, что замедляет процесс ее получения.

Для этого необходимо иметь  систематизированную основу хранения информации, которая позволит быстро определять нужный источник.

Кроме того, проводя диагностику  какого—либо объекта, исследователь  может не знать некоторых нюансов, если до этого он не работал непосредственно  с этим объектом (внеплановые изменения  в каком—либо периоде, отсутствие тех  или иных данных по различным причинам и т. д.).

Группировка информации– это систематизация полученных данных в отдельные группы по существенным для них признакам. Каждая группа характеризует ту или иную сторону изучаемого объекта.

Часто на этом этапе составляются различные таблицы и графики, представляющие собой обобщенные данные. Благодаря такой сводке данные удобнее  использовать и, что немаловажно, анализировать. На этом этапе часто работают специалисты, имеющие опыт в статистической работе.

Анализ информации представляет собой исследование сгруппированных  данных и формулировку на их основе выводов. Это очень важный этап, поскольку  именно от него зависят принимаемые  решения, поэтому важно обеспечить необходимый уровень этого процесса. Одни и те же данные могут быть интерпретированы по разному. Например, снижение какого—либо показателя может означать положительную тенденцию в одной ситуации и негативную – в другой. Необходимо уметь учитывать взаимосвязанность всех факторов и оценивать их влияние на данные. Анализ может проводиться по—разному: на основе сравнения с прошлыми данными, исследование в рамках какой—либо программы – все зависит от конкретной ситуации.

Подведение итогов– это обобщающий этап, который работает с данными, получаемыми и обрабатываемыми на всех предыдущих этапах. Подведение итогов может быть единоличным или проходить в форме переговоров и обсуждений. Необходимо рассмотреть все альтернативные варианты и обосновать принятое решение или положение. Информация в диагностике важна не только для оценки конкретной ситуации, она также служит и для составления прогнозов. Поэтому здесь особое место занимает достоверность информации.

Информация, необходимая  для получения заключения об объекте, обобщается по двум основным блокам: 1) влияние факторов, стабилизирующих  систему; 2) динамические свойства системы  и масштабы их проявления.

Исследование этих информационных блоков с помощью средств и  методов диагностики позволяет  получать необходимые данные о состоянии  и перспективах развития объекта. Достоверная  информация – залог верного диагноза состояния экономического объекта.

Статистические организации  проводят массовое научно организованное наблюдение, с помощью которого получают первичную информацию о параметрах диагностируемого объекта. В нашем  случае такой информацией являются отчетность о деятельности отдельных  предприятий (организаций), сведения о  занятости, количестве и распределении  трудовых ресурсов. Массовое статистическое наблюдение – это учет максимально  возможного числа всех входящих в  область исследования единиц. Это  исходный материал для статистических обобщений и выводов об исследуемом  объекте. Получение сведений о достаточно большом числе единиц дает возможность  освободиться от влияния случайных  причин и установить характерные  черты диагностируемого объекта.

С формальной точки зрения работа с полученной информацией  об объекте проходит три стадии: 1) группировка и обобщение; 2) обработка  материала; 3) анализ. При прохождении  этих стадий информация подвергается методам статистической обработки, но предварительно осуществляется качественный анализ параметров диагностируемого объекта. Это необходимо для постановки диагноза, так как в любом объекте происходят не только количественные, но и качественные изменения.

На первой стадии работы с информацией осуществляются ее сбор и группировка методом кластерного анализа. Определяется принадлежность информации к конкретной группе, подгруппе или классу по принципу сходства и однородности. Полученные результаты оформляются в виде аналитических матриц. Эта процедура позволяет выявить сравниваемые между собой объекты, особенности их развития. Затем полученные данные обобщаются.

На второй стадии рассчитываются индексы и определяются синтетические показатели для оценки состояния диагностируемого объекта, тенденций и закономерностей его развития.

На третьей стадии делаются выводы о состоянии диагностируемого объекта – в форме текста, дополненного графиками, таблицами, диаграммами и другим иллюстративным материалом.

При диагностике вероятности  кризиса и банкротства используются данные бухгалтерской и государственной  статистической отчетности, другие документы, характеризующие деятельность предприятия  с количественной стороны, а также  информация из различных источников, с помощью которой можно получить качественную оценку его состояния. Основными источниками количественной и некоторой качественной информации являются:

- годовой отчет предприятия с приложениями (ф. 1 «Бухгалтерский баланс», ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках» и др.), квартальная и месячная бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность;

- хозяйственные договоры предприятия на поставку продукции и покупку ресурсов, отчуждение имущества;

- данные аналитического учета дебиторов и кредиторов с указанием основания возникновения, величины и срока погашения задолженности;

- журнал-ордер «Главная книга», другие журналы-ордера, оборотные сальдовые ведомости, выписки о движении денежных средств по счетам в банке и первичная учетная документация;

- материалы по инвентаризации, списанию, переоценке имущества;

- учредительные документы, решения органов управления предприятия;

- приказы, переписка предприятия.

При использовании бухгалтерской  отчетности в целях диагностики  банкротства необходимо учитывать  ее особенности.

1.Отчетность исторична, то есть факты фиксируются по состоянию на определенную дату. В отчетности не отражается состояние средств за весь период. В этой связи целесообразно рассчитывать средние величины на основе данных о ежемесячных оборотах.

2. Отчетность отражает  всего лишь существующее положение  дел. Для того чтобы ответить на вопрос, почему это положение такое, а не другое, необходимо анализировать еще и макроэкономическую, отраслевую, региональную ситуацию, персонал, структуру предприятия и другие факторы, некоторые из которых вообще не имеют стоимостной оценки.

3. Отчетность не обеспечивает  пространственную и временную  сопоставимость. Именно поэтому анализ должен проводиться в динамике; желательно также сравнивать анализируемые показатели с аналогичными показателями деятельности родственных предприятий.

4. Для оценки значений  по ряду статей баланса необходимо  иметьданные об оборотах за конкретный период. К примеру, запасы на двух разных предприятиях составляют по 10 млн руб. На одном годовой оборот — 120 млн руб.,а на другом -- 20 млн   . Следовательно, на первом предприятии запасы обеспечивают 1/12 годового потребления (месячный запас), а на втором — 1/2 (полугодовой запас).

5. Стоимость активов в  отчетности отражаетсяпо ценам покупки, а обязательств, как правило, — по текущей рыночной стоимости, в связи с чем отчетность может быть несопоставимой. Для устранения этого несоответствия проводится переоценка или дооценка активов, их рыночная оценка.

6. Отражение в отчетности  дебиторской задолженностипо стоимости на дату задолженности приводит к завышению стоимости активов. Даже в более стабильных экономиках сумма безнадежной ко взысканию дебиторской задолженности имеет тенденцию к росту с течением времени. При достаточно высокой инфляции этот процесс идет еще быстрее.

7. Стоимость предприятия  может быть как выше, так и  ниже бухгалтерской стоимости  его активов. Положительная разница  характеризует стоимость репутации,  имиджа, деловых связей, торговых  марок. Отрицательная разница  может быть обусловлена проведением  обязательных переоценок, осуществляемых, как правило, индексным методом  и завышающих стоимость активов  предприятия.

Помимо изучения бухгалтерской  и статистической отчетности необходимо выполнить (основываясь не только на документах, но и на результатах  обследований, наблюдений, интервью) более  детальный анализ ситуации в следующих  сферах деятельности предприятия:

- позиция предприятия и его продукции на рынке(емкость и доля рынка, сегменты рынка, основные потребители и поставщики, сравнительный анализ собственной и конкурирующей продукции, качество продукции, выявление существующих и перспективных потребностей покупателей);

- состояние и использование основных средств, нематериальных активов и вложений во внеоборотные активы (обновление, выбытие и износ основных фондов, их структура; фондоотдача; использование производственных мощностей; возможности оборудования по выпуску востребованной рынком продукции; оценка используемых технологий; структура нематериальных активов и вложений во внеоборотные активы);

- состояние и использование трудовых ресурсов(обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; профессионально-квалификационный и половозрастной состав работающих; количество и структура простоев; трудоемкость продукции; формы, системы, величина и структура оплаты труда; руководящий состав);

- издержки производства и продаж (уровень условно-постоянных и переменных затрат, затраты на рубль произведенной продукции, себестоимость отдельных видов продукции, затраты по подразделениям, прямые и косвенные расходы, уровень безубыточного выпуска продукции);

- финансовые потоки и результаты (наличие и движение денежных средств; расчеты с контрагентами; формирование, распределение и использование прибыли; операционные и внереализационные доходы и расходы; источники и причины убытков; влияние налогов);

- организация и структура управления (оценка целесообразности существующей организационно-производственной структуры, функционирования аффилированных предприятий, филиалов и представительств; процессы управления и взаимоотношения между подразделениями).

Чтобы диагностировать вероятность  наступления кризиса и банкротства  предприятия, выработано несколько  основных подходов к анализу их финансово-хозяйственной  деятельности. Эти подходы основаны на использовании:

а) интегрального показателя финансовой устойчивости;

б) системы формализованных  и неформализованных критериев;

в) ограниченного количества показателей платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Жарковская, Е.П. Антикризисное управление: учебник/ Е.П.Жарковская, Б.Е.Бродский.-М.: Омега-Л, 2007.-356 c.
2. Тавасиев, А.М. Антикризисное управление кредитными организациями: учеб.пос./ А.М.Тавасиев.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-480 c.
3. Попов, Р.А. Антикризисное управление: учебник/ Р.А.Попов.-М.: Высш.шк., 2006.-429 c.
4. Орехов, В.И. Антикризисное управление: учебник/ В.И.Орехов, К.В.Балдин, Н.П.Гапоненко.-М.: ИНФРА-М, 2006.-544 c.
5. Гончаров, М.И. Консалтинг в антикризисном управлении: / М.И.Гончаров, Г.А.Лемзяков.-М.: ЗАО "Изд-во "Экономика", 2006.-245 c.
6. Вальдайцев, С.В. Антикризисное управление на основе инноваций: учебник/ С.В.Валдайцев.-М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.-312 c.
7. Айвазян З., Кириченко В. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти // Проблемы теории и практики управления, 2002 - № 4.
8. Аукционек С.Н. Теория переходной экономики и ее место в ряду экономических наук // МЭиМО. - 2005. - № 10.
9. Гурков И., Авраамова Е. Стратегии выживания промышленных предприятий в новых условиях // Вопросы экономики. - 2005. - № 6.
10. Елисеев А. Банкротство: эффективность применения института в современных условиях // Содействие. - 2004. - № 2.
11. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, 2003.
12. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004.
13. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.
14. Бандурин В.В., Ларицкий В.Е. Проблемы управления несостоятельными предприятиями в условиях переходной экономики. - М.: Наука и экономика, 2000.