Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческой организации

 

Негосударственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования  Центросоюза Российской Федерации

 

 

СИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

 

Кафедра финансов

 

 

Курсовая  работа

По дисциплине «Теория и практика финансового оздоровления предприятия»

 

 

На  тему: Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческой организации

 

 

Студентки______4_____

Лимасовой А.М.

АК-91 09009

Руководитель: Першиков В.А.

канд.экон.наук

Оценка после  защиты ____________

________________________________

Дата защиты ____________________

Состав комиссии:

________________________________

(подпись)                                 (ФИО)

________________________________

(подпись)                                  (ФИО)

________________________________

(подпись)                                 (ФИО)

Новосибирск  2013

 

 

Содержание:

 

Введение  ..........................................................................................................4

Глава 1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности организации.............................................................................................................6

1. Понятие ликвидности и платежеспособности....................................6
2. Анализ ликвидности и платежеспособности .....................................7

Глава 2. Оценка ликвидности баланса  и анализ платежеспособности КБ "Левобережный" (ОАО)............................................................................... 10

2.1. Характеристика банка............................................................................10

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности.......................................11

2.3. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка..................15

Глава 3. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности .....................................................................................20

3.1. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка КБ "Левобережный" (ОАО)................................................................20

Заключение.....................................................................................................29

Библиографический список .........................................................................31

Приложения....................................................................................................32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Понимание банковской ликвидности  в современной экономической  литературе и практике не является однозначным. Термин “ликвидность”  происходит от латинского “liquidus”, что  в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному  объекту характеристику легкости движения, перемещения. Так, под ликвидностью подразумевалась способность активов  к быстрой и легкой мобилизации.

Иными словами, ликвидность представлялась исключительно как свойство активов  хозяйствующего субъекта, а именно мобильность, подвижность, заключающаяся  в их способности быстро превращаться в наличные деньги.

В современной экономической литературе термин “ликвидность” имеет широкий  спектр применения и характеризует  совершенно разные объекты экономики. Помимо уже приведенных определений  он используется в сочетаниях с другими  понятиями, касающимися как конкретных объектов экономической жизни, так  и субъектов национальной экономики, а также для определения характерных черт деятельности экономических субъектов.

Вместе с тем понятие ликвидности  в достаточное мере не определено. Не разграничены также понятия банковской ликвидности, ликвидности банка, ликвидности банковской системы, платежеспособности и т.д.

Актуальность данной темы является в том, что в настоящее время  проблема управления ликвидности и платежеспособности очень часто встречаются в коммерческих организациях, которые не способны устранить данные проблемы, в следствии чего коммерческие организации теряют свои позиции среди конкурентов и в случае чего могут стать банкротами.

Целью работы является: изучение управления ликвидности и платежеспособности в организации и разработка предложений  по их совершенствованию в КБ «Левобережный» (ОАО).

В связи с поставленной целью  в курсовой работы решались следующие  задачи:

• изучены теоретические основы ликвидности и платежеспособности;
• проведен анализ ликвидности и платежеспособности в организации;
• разработаны рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности в организации.

Объектом  исследования является управление ликвидности  и платежеспособности в КБ "Левобережный" (ОАО).

Предметом исследования являются анализ ликвидности и платежеспособности , а также оценка ликвидности баланса для разрешения проблем совершенствования и улучшения ликвидности и платежеспособности в КБ «Левобережный» (ОАО).

Объектом  наблюдения является КБ «Левобережный» (ОАО).

Методы, которые применялись в исследовании: монографический, экономико-статистические, аналитические, конструктивный.

Источниками данных являются: научная и учебная  литература, периодическая печать, интернет, первичная документация организации.

Курсовая  работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, 4 приложений.

Во введении обоснована актуальность темы, состояние  ее изученности, указаны цель и задачи, объект и предмет исследования, объект наблюдения, методологическая основа работы, структура и краткое содержание по главам.

В первой главе «Теоретические основы ликвидности и платежеспособности организации» рассмотрены сущность и роль  ликвидности и платежеспособности организации.

Во второй главе «Оценка ликвидности баланса и анализ платежеспособности в КБ Левобережный» (ОАО) рассмотрены общая характеристика организации, ликвидность и платежеспособность и их основные проблемы.

В третьей  главе «Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности КБ "Левобережный" (ОАО)»    разработаны предложения по совершенствованию ликвидности и платежеспособности организации.

 В  заключении представлены основные  выводы и предложения по проведенному  исследованию.

 

 

Глава 1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности организации.

1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности.

В целом существуют две наиболее распространенные точки зрения. Одна заключается в ее отождествлении с объемом имеющейся наличности. Так, ликвидность банка определяется как “возможность использования  некоего актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые, а  также как способность актива сохранять при этом свою номинальную  стоимость неизменной”. Согласно этой точки зрения, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые он имеет возможность  быстро мобилизовать, позволяют полностью  и своевременно выполнять обязательства  по пассиву. При этом обязательства  должны погашаться без ущерба для  прибыли банка.

Банковская  ликвидность зависит:

- от характера, величины и  структуры депозитов

- от возможности банка срочно  получить заем на кредитном  рынке

- от соответствия структуры  активов (кредитных вложений) по  сроку и характеру структуры  пассивов (ресурсов),

- от экономической конъюнктуры,

- от нарушения оборота наличных  денег, вызванных устойчивыми  диспропорциями в экономике,

- от роста денежных резервов  банка, поскольку максимальной  ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов которого превышает  объем представленных кредитов (в  этом случае уменьшается прибыль  банка).

Применительно к балансу банка ликвидность означает способность активов последнего превращаться в денежные средства. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Исходя из этого определения, ликвидность отдельных банков представляет собой способность каждого кредитного учреждения своевременно осуществлять платежи по обязательствам до востребования и по наступлении даты окончания срочных обязательств. Это должно обеспечиваться за счет соответствующей организации активных и пассивных операций и перераспределения совокупной банковской ликвидности. И в то же время погашение обязательств должно осуществляться без ущерба для прибыли банка. в этом определении, выделены

Основные  черты ликвидности банка:

-организация активных и пассивных  операций соответственно их срокам

- обязательная прибыльность банка.

Во-первых, в каждом из них есть прямое или косвенное упоминание о денежных отношениях, следовательно, понятие ликвидности непосредственно  связано с категорией денег.

Во-вторых, в большинстве определений  встречаются указания на временные  характеристики, т.е. ликвидность так  или иначе связывается с фактором времени.

В отношении баланса коммерческого  банка различают ликвидность  активов и ликвидность пассивов.

Ликвидность пассивов - легкость, с которой банк может выпустить долговое обязательство для приобретения клиринговых остатков по разумной цене.

Ликвидность активов - это возможность их использования в качестве средства платежа (либо быстрого превращения в средство платежа) и способность активов сохранять свою стоимость.

Банк считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства  по пассиву. Все активы можно расположить  по порядку от наиболее до наименее ликвидных. Самыми ликвидными активами являются остатки денежных средств  в кассе и корреспондентских  счетах банка, краткосрочные межбанковские кредиты, ценные бумаги правительства и Центрального банка страны. К числу наименее ликвидных относят вложения в недвижимость и долгосрочные ссуды. Ликвидность банка обусловлена структурой его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

 

1.2.Анализ ликвидности  и платежеспособности.

Одним из важнейших критериев  оценки финансового положения предприятия является его платежеспособность, под которой понимается готовность возместить кредиторскую задолженность при наступлении сроков платежа текущими поступлениями денежных средств. Иначе говоря, предприятие считается платежеспособным, когда оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Анализ платежеспособности, осуществляемый на основе данных бухгалтерского баланса, необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (например, банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа!

При характеристике платежеспособности следует обращать внимание на такие показатели, как наличие денежных средств на расчетных счетах в банках, в кассе предприятия, убытки, просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, не погашенные в срок кредиты и займы.

Платежеспособность предприятия  определяется его возможностью и  способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.

Наличие незначительных остатков на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие неплатежеспособно, - средства могут поступить на расчетный счет в течение ближайших дней, тем более что некоторые виды активов при необходимости легко превращаются в денежную наличность, и т. п.

В ходе анализа платежеспособности проводят расчеты по определению ликвидности активов предприятия, ликвидности его баланса, вычисляют абсолютные и относительные показатели ликвидности. Ликвидность активов - это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги, т. е. чем меньше времени понадобится для превращения активов в денежную форму, тем активы ликвиднее. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Когда говорят о ликвидности  предприятия, имеют в виду наличие  у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.