Организация работы мини-пекарни

      Таким образом сумма капитальных затрат будет выглядеть следующим образом ( Таб. 4) :

КАПИТАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ				Табл.4
Статья расходов		Число позиций, шт.	Стоимость за 1 шт., USD	Суммарная стоимость, USD
Оборудование:
Полный комплект оборудования		1	50 000	50 000
Прочие расходы:
Приобретение пакета документации		1	200	200
ИТОГО стоимость основных фондов "Фо"				50 200

 

           При описании производственного процесса необходимо указать производственный график работы. Предполагается организовать 8-ми часовой рабочей день с одной рабочей сменой, без выходных ( 30 рабочих дней в месяц ). С учетом возможно максимальной мощности мини-пекарни 400 батонов в час ( 100 батонов через каждые 15 минут , в течении которых выпекается одна партия продукции), представим в таблице 5 основные производственные характеристики производства.

 

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ПРОИЗВОДСТВА				Табл.5
Показатель				Величина
Количество батонов выпекаемых в час				400
Продолжительность рабочей смены, час				8
Количество смен за рабочий день				1
Количество рабочих дней в месяц				30
Количество батонов, выпекаемого за смену				3200
Масса батона, кг				0,45
ИТОГО количество продукции в месяц, тонн				43,2

 

           Отметим некоторые моменты с использованием сырья, необходимых для производства . Все необходимые индигриенты предполагается закупать  у предприятия АПК “Лада”. На складах этого предприятия может закупить сразу все  необходимое сырье по достаточно низкой оптовой цене . Все компоненты производимого батона не являются дефицитными, поэтому сбоев с поставкой сырья не предвидится и проблем связанных с их приобретением возникать не будут. Теперь рассчитаем  затраты на сырье ( 1 тонна готовой продукции ). Данные приводятся в таблице 6.

Таб. 6

Вид сырья		Расход сырья на 1 тонну продукции, кг	Стоимость 1 кг сырья, USD	Стоимость сырья на 1 тонну продукции, USD
Мука пшеничная в/с		758,2	0,3	227,46
Дрожжи прессованные		30,3	0,74	22,422
Соль		15,2	0,11	1,672
Сахар		15,2	0,54	8,208
Маргарин		9	1,95	17,55
Улучшитель "Экстра"		5,3	1,08	5,724
ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции				283,036

  

      Таким  образом, для производства 1 тонны готовой продукции необходимо 283,036$. Затраты на сырье являются переменными, и зависят от количества выпускаемой продукции, в нашем случае батонов.

        Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату. Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 7.                                                     Таб.7     

ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ НА ЗАРПЛАТУ  (ежемесячные)				Табл.7
Статья расходов		Количество	Затраты на ед., USD	Суммарные затраты, USD
Заработная плата персонала:
Коммерческий директор		1	500	500
Бухгалтер		1	300	300
Пекарь		2	200	400
Разнорабочий		2	170	340
Продавец		1	165	165
Кассир		1	150	150
ИТОГО фонд заработной платы "Фзп"				1 855

 

        Кооммерческий директор выполняет роль управляющего, принимает все производственные решения, вопросы, связанные с заключением договоров, реализацией готовой продукции, рекламы и др. Бухгалтер фирмы ведет все бухгалтерские расчеты, рассчетзарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию в ГосНИ. Пекари ( 2 человека) непосредственно работают на мини-пекарне, следят за производственном процессом, проверяют  качество продукции.  Разнорабочие занимаются доставкой сырья к месту производства, загружают сырье в смесительные котлы, доставляют  готовую продукцию к месту продажи, кроме того, производят мелкий ремонт оборудования ( по необходимости ) и убирают помещение в конце рабочего дня. Продавец отпускает готовую продукцию , а кассир ведет расчетные операции с покупателями.

       Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции. Кроме того, к постоянным издержкам можно отнести и следующие издержки, представленные в таблице 8.       Таб.8     

СТРУКТУРА ИЗДЕРЖЕК :			Доля	Сумма, $
Пенсионный фонд              "Нпф"		Фзп	0,28	519,40
Фонд соц.страхования        "Нсс"		Фзп	0,054	100,17
Фонд занятости                  "Нфз"		Фзп	0,02	37,10
Транспортный налог           "Нтр"		Фзп	0,01	18,55
Обязат.мед.страхование    "Нмс"		Фзп	0,036	66,78
ИТОГО налоговые отчисления из Фзп "Нфзп"				742,00
Амортизация основных фондов  "Амфо"		Фо	0,0083	417,50
Налог на имущество                  "Ним"		Фо	0,0013	62,63
Расходы на автомашину (бензин, ремонт)				100,00
Электроэнергия                             "Э"				250,00
Плата за аренду помещения      "Ап"				2 000,00
Плата за аренду автомашины    "Ам"				150,00
Ежеквартальное подтверждение сертификата качества				66,67
Расходы на  рекламу				150,00
ИТОГО с учетом зарплаты				5 793,79

   

       Как видно из таблицы 8 к ежемесячным издержкам  относятся отчисления от фонда заработанной платы, амортизационные отчисления (10%- процент годовой амортизации, 0.1/12=0.083- доля ежемесячных отчислений от стоимости основных фондов), отчисления на налог на имущество (1.5% в год от стоимости О.Ф. 0.015.12- ежемесячные отчисления). Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся : плата за аренду помещений, за аренду машины, расходы на машину, плата за электроэнергию, которая используется при производственном процессе и расходы на рекламу. Таким образом постоянные издержки составляют  5793,79$ в месяц.   

      Подсчитаем цену одного батона и точку окупаемости, то есть минимальное количество батонов, производство которых  окупает все затраты. Стоимость 1 тонны сырья составляет 283 $. Из одной тонны сырья можно сделать 1000 / 0.45 =2222 батонов.  Таким образом, стоимость одного батона составляет 283$ / 2222= 0.13$ ( стоимость без учета постоянных издержек). Выпуск в первый месяц составит 39600 батонов. На один батон придется 5794/39600=0.14$. Таким образом, стоимость одного батона составит 0.13$+0.15$=0.28 $. Стоимость батона устанавливается в размере 0.4$ за батон ( издержки + прибыль ( 40%)). Прибыль, с одного батона составляет 0.13$.Рассчитаем точку самоокупаемости: x*0.4=5794 + 0.13*x.Отсюда х= 5794/ 0.27= 21460 батонов в месяц.     

                                                Финансовый план.

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды.

Прогноз объема продаж отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару и рынку. Все расчеты выполняются на три года с момента освоения проекта : для первого года- по месяцам, второго- по кварталам, третьего - суммарно на весь год. В таблице 9 приводятся показатели прогнозируемой деятельности фирмы за первый  год работы.

          Таб.9

Месяц	Объем продаж,шт	Выручка в $	Издержки в $	Валовая прибыль, $	Налоговые отчисления (35%) $	Чистая прибыль
Январь	39600	15840	10838	5001	1750	3251
Февраль	40800	16320	10991	5328	1865	3463
Март	42000	16800	11144	5655	1979	3676
Апрель	43200	17280	11296	5983	2094	3888
Май	44400	17760	11449	6310	2208	4101
Июнь	45600	18240	11602	6637	2323	4314
Июль	46800	18720	11755	6964	2437	4526
Август	48000	19200	11908	7291	2552	4739
Сентябрь	49200	19680	12061	7618	2666	4952
Октябрь	50400	20160	12214	7945	2781	5164
Ноябрь	51600	20640	12366	8273	2895	5377
Декабрь	52800	21120	12519	8600	3010	5590

Итого  554400           221 760            140143             81605              28560            53041

 

Подсчитаем основные показатели эффективности производства ( таблица 10):

 

РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА				Табл.10
Показатель		Формула расчета		Величина
Рентабельность продукции		Рп=По/Сп		37.8%
Фондоотдача		fо=Врп/Фо		4.41
Фондоемкость		fе=Фо/Врп		0.22
Затраты на руб товарной продукции		Зт=Сп/Врп		0.631

 

Уровень рентабельности производства составляет 37.8 %. Каждый вложенный доллар в основные фонды дает выручку в 4.41 $. На 1$ доллар выручки необходимо вложить 0.22$ в основные фонды.

Для второго года работы фирмы данные приводятся в таблице 11.

Таб. 11

Квартал	Объем продаж,шт	Выручка в $	Издержки в $	Валовая прибыль, $	Налоговые отчисления (35%) $	Чистая прибыль $
1	223200	892800	33917	54402	19040	35361
2	242400	96000	36362	59637	20873	38640
3	258600	107520	40030	67489	23621	43867
4	275800	115200	42476	72723	25453	47270

 

На третьем году работы фирма АОЗТ “Нива” предполагает выйти  на полную мощность ( 400 батонов в час , 3200 батонов за 8-ми часовой рабочий день). Результаты работы за третий год составят: 1152000 батонов, выручка 460800 $, издержки 216252 $, валовая прибыль 244548$, налоговые отчисления 85584$, чистая прибыль составит 158964 $.