Принципы и методы планирования организации

По результатам анализа   выполнения плана по фонду оплаты труда (приложение Д) можно сделать вывод о том, что фактическая заработная плата основных рабочих по сравнению с плановой выросла на 424 тыс.руб или 5,29%, что обусловлено увеличением фактического фонда рабочего времени из-за внеплановых простоев оборудования. В то же время фактическая заработная плата основных рабочих по изготовлению полуфабрикатов снизилась на 180 тыс. руб или 7,87%, это обеспечено снижением объема производства данного вида продукции. В целом фактический ФОТ по сравнению с плановым вырос на 1330 тыс.руб или 3,46%, это обеспечено ростом фактической заработной платой вспомогательных рабочих и заработной платы в ОХР на 9,5% и 5,29% соответственно.

Далее рассмотрим выполнение плана по основным статьям затрат (приложение Е – приложение З). Фактические расчеты с поставщиками газа по сравнению с плановыми сократились на 2236 тыс. руб. или 10%, что обеспечено в первую очередь  снижением потребления газа на 1618 тыс.руб или 8% из-за ввода нового более высокотехнологичного оборудования.  Так же сократились фактические расчеты  с поставщиками электроэнергии по  сравнению с плановыми на 1348 тыс. руб или 12%, причиной явилось общее снижение потребление электроэнергии за счёт обновления основных фондов предприятия. Фактические расчеты с поставщиками городской воды оказались практически  равны плановым, с отклонением лишь в 0,95% . Фактические расчёты с поставщиками сырья и материалов по сравнению с плановыми показателями возросли на 4791 тыс. руб или 4,52%. Причиной явилось незапланированное увеличение цен поставщиков, а так же увеличением задолженности поставщикам на 1361 тыс.руб или 13,78%.

Таким образом, фактические значения  состава и структуры себестоимости (приложение И) по сравнению с плановыми показателями увеличились на 18325 тыс.руб. или 11,22%. Это обеспечено увеличением прямых переменных затрат на 11%, общепроизводственных расходов на 12%, и общехозяйственных расходов на 20%, что обусловлено инфляцией и общим удорожанием.

Проанализировав план прибылей и убытков (приложение К) выявлено снижение фактической выручки от продаж по сравнению с плановой на 11584 тыс. руб или 5%, это обеспечено как снижением выручки от основной продукции, так и от работ и услуг промышленного характера на 5%. Фактическая Полная себестоимость осталась практически равна плановому значению (отклонение составило 0,42% в сторону сокращения). В итоге фактическая прибыль от продаж сократилась на 10% по сравнению с плановой, а фактическая чистая прибыль сократилась на 64 тыс. руб. или 22,86% по сравнению с плановой.

В целом система планирования на ООО «Магаданский Бетонный Завод» несовершенна и требует доработок, так как фактические значения отличаются от плановых, что не может не сказаться на работе предприятия в целом. Неэффективное планирование влечёт за собой финансовые потери, что является негативным для предприятия. Для устранения этих недостатков были разработаны рекомендации, отражённые в главе 3.

 

ГЛАВА 3. Основные направления организации планирования результатов деятельности ООО «Магаданский Бетонный Завод»

3.1 Пути  улучшения методики планирования  результатов

В качестве одного из вариантов развития финансового планирования на предприятии предлагается совершенствование системы бюджетирования. Таким образом, для организации системы анализа и планирования денежных потоков на предприятии, адекватной требованиям рыночных условий, рекомендуется создание современной системы управления финансами, основанной на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия. Это поможет сделать деятельность всех структурных подразделений более прозрачной, а значит - более управляемой.

В связи с этим необходимо:

- разработать внутренний порядок  взаимодействия между всеми структурными  подразделениями по формированию  плановых бюджетов, где за каждым  подразделением аппарата управления закреплены соответствующие статьи бюджетов;

- для контроля исполнения бюджетов  должен быть разработан порядок, началом которого является составление ежедневного реестра движения счетов, поступающих на оплату в бухгалтерию;

Необходимо рассмотреть планируемое расторжение неэффективных хозяйственных договоров. Отбор поставщиков хозяйственных товаров, программного обеспечения, техники и услуг предполагается перевести на тендерную основу. Следует провести полную и детальную инвентаризацию имущества предприятия с целью оценки реального состояния основных средств, эффективности их использования, выделения и после дующей реализации непрофильных активов.

Необходимо усилить контроль за формированием и исполнением бюджетов, ведется пересмотр системы распределения функций, полномочий и ответственности между аппаратом управления и отделами с целью расширения возможностей отделов для своевременного реагирования на вызовы рынка и запросы клиентов при одновременной централизации технологической, финансовой и кадровой политики.

План расходов и доходов должен содержать также оценки всех статей косвенных (накладных, общефирменных) расходов по месяцам первого года. Расходы на заработную плату будут зависеть от численности сотрудников и их специальностей (эти данные берутся из организационного плана). В плане доходов и расходов следует предусмотреть и расходы на повышение заработной платы работающим сотрудникам.

Помимо этих планов в разбивке по месяцам первого года, планы должны содержать прогнозные данные на конец второго и третьего года. При прогнозировании эксплуатационных расходов на второй и третий год рекомендуется начать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не будут меняться. Расходы по таким статьям, как амортизационные отчисления, коммунальные услуги, аренда и т.д. нетрудно подсчитать исходя из объема продаж на второй и третий год.

Таким образом необходимо каждый финансовый план предприятия разделять на поквартальные планы, а те в свою очередь на помесячные,  что не делалось ранее. Это облегчит обеспечение плана прибыли, а так же контроль за его выполнением.

3.2 Направления  совершенствования организации  планирования результатов деятельности  предприятия

На предприятии существует планово-бюджетный отдел, а так же отдел доходов, что должно обеспечить эффективное планирование результатов деятельности предприятия. Но в силу некоторых факторов должное качество работы данных отделов не может быть обеспечено. Таким образом, были разработаны следующие рекомендации:

1. Совершенствование  политики предприятия по управлению себестоимостью.

• ужесточить технологические нормы расхода сырья и материалов, что обеспечило бы экономию;
• разработать и внедрить более экономичные рецептуры.
• ежемесячно проводить анализ цен на сырье и утверждается предельно допустимый уровень цен на приобретаемое сырье и материалы. Следует утвердить список базовых поставщиков производителей, уровень цен  которых является критерием.
• внедрить систему оценки труда руководителей, специалистов и служащих, нацеливающую на выполнение конкретных задач и достижения установленных показателей эффективности, ликвидности, прибыльности.

2. Совершенствование системы управление рисками.

• уделить особое  внимание погашению задолженности по расчетам с бюджетами и внебюджетными фондами.
• установить жесткий порядок контроля за транспортно-заготовительными расходами. Обоснованность затрат проверяется управлением защиты собственности.

3. Обеспечить  более полную и достоверную  информационную базу, на основе  которой будут составляться планы  предприятия. Для этого необходимо увеличить количество квалифицированных кадров отдела планирования, путём повышения квалификации штатных работников, а так же путём найма новых сотрудников.

4. Необходимо  обеспечить плановый отдел современным  программным обеспечением, которое увеличит эффективность работы как данного отдела, так и всего предприятия.

5. необходимо  разработать более эффективную  систему мотивации персонала плановых отделов, направленную на эффективное использование материального и интеллектуального потенциала предприятия

Таким образом, только в результате реализации этих функций на практике можно говорить о постановке и организации финансового планирования на предприятии.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подведем итоги данной курсовой работы.

Планирование – это один из способов, с помощью которого руководство обеспечивает единое направление усилий всех членов организации к достижению ее общих целей. С данной функции начинается процесс управления, от ее качества зависит успех организации.

Стратегическое планирование предполагает реализацию целей, постав ленных в генеральных планах. Оно обычно охватывает деятельность конкретной организации и определяет пути развития этой организации с точки зрения повышения ее эффективности. Такое планирование является в основном среднесрочным или долгосрочным. Как правило стратегические планы разрабатываются строительной (проектной, изыскательской) организацией применительно к своим условиям.

Тактическое планирование – это принятие решений о том, как должны быть распределены ресурсы организации для достижения стратегических целей.

Суть функции планирования заключается в том, что с её помощью в определенной мере решается проблема неопределенности в организации.

Планирование – это умение предвидеть цели фирмы (организации), предугадать результаты ее деятельности и оценить ресурсы, необходимые для достижения определенных целей.

Рассмотрев поставленные цели и задачи работы, можно сделать вывод: эффективность функционирования предприятия определяется многими обстоятельствами. Среди них: правильность установления объема производства с учетом спроса и предложения, выбора оптимальной технологии и организации производства, своевременного и рационального ресурсного обеспечения, величин основного и оборотного капиталов, а также форм и методов предоставления услуг.

В условиях рыночной системы хозяйствования диапазон использования этих факторов чрезвычайно велик. Поэтому каждое предприятие должно стремиться к их оптимальному сочетанию.

Это предполагает необходимость применения соответствующих форм и методов их внутренней увязки. Такой формой является финансовое планирование производства и бюджетирование предприятия.

Первой задачей краткосрочного финансового планирования является необходимость планирования потребностей в финансировании.

Второй задачей является планирование и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является необходимым условием долгосрочного успеха в производстве.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Васильченко М.Д. Планирование на предприятии / М.Д. Васильченко. – М.: ЭКСМО, 2012. – 630 с.
2. Владыка М.В. Финансовый менеджмент / Владыка М.В. – М.: Кнорус, 2012. – 264 с.
3. Гольдштейн Г.Я. Стратегический менеджмент: Учебное пособие / Гольдштейн Г.Я. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2013. – 93 с.
4. Грибов В.Д. Сущность и принципы бизнес-планирования // Антикризисное и внешнее управление. – 2014. – №3. – С. 16-18.
5. Емельянов С.М. Практикум по конфликтологии / Емельянов С.М. – СПб.: Питер, 2012. – 384 c.
6. Ерина С.И. Ролевой конфликт и его диагностика в деятельности руководителя / Ерина С.И. – Ярославль, 2010. – 175 c.
7. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента: Учеб. пособие / Кабушкин Н.И. – М.: Новое знание, 2013. – 312 с.
8. Князева М.Н. Конфликт. // ЭКО. – 2012. – № 2. – С. 43.
9. Кобец Е.А. Планирование на предприятии: Учебное пособие / Кобец Е.А. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. – 275 с.
10. Крам Т.Ф. Управление энергией конфликта: Как превратить работу в творчество / Крам Т.Ф. – М.: РЕФЛ-бук, 2011. – 269 с.
11. Кричевский Р.Л., Дубовская Е.М. Социальная психология малой группы / Кричевский Р.Л., Дубовская Е.М. – М.: Аспект-Пресс, 2011. – 189 с.
12. Менеджмент (Современный российский менеджмент): Учебник / Под ред. Русинова Ф.М. и Разу М.Л. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. – 314 с.
13. Мескон М. Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Мескон М. Х., Альберт М., Хедоури Ф. – М., 2012. – 240 с.
14. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь, 5-е изд, перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2012. – 354 с.
15. Шевчук Д.А. Менеджмент: конспект лекций / Шевчук Д.А. – М.: ЭКСМО, 2012. – 186 с.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Основные  показатели хозяйственной деятельности ООО «Магаданский Бетонный Завод»

Наименование показателя	Ед. измерения	2012	2013	Темпы %
				роста	прироста
1	2	3	4	5	6
Объём производства	тыс.руб	205,4	219,4	106,80	6,80
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	тыс. руб	206012	225167	109,30	9,30
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	тыс. руб	158200	181579	114,78	14,78
Валовая прибыль	тыс. руб	47812	43588	91,17	-8,83
Коммерческие расходы	тыс. руб	10291	8761	85,13	-14,87
Управленческие расходы	тыс. руб	21181	25650	121,10	21,10
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб	16340	9177	56,16	-43,84
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	тыс. руб	-	8	-	-
Проценты к уплате	тыс. руб	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	тыс. руб	1	1	100	0
Прочие  доходы	тыс. руб	1003	525	52,34	-47,66
Прочие расходы	тыс. руб	7815	6301	80,63	-19,37