Экономическое обоснование создания малого предприятия в сфере услуг ООО «Мойдодыр» в Г. Братске

Кроме того, в  будущем, предприятие сможет за счет себестоимости сформировать несколько  резервных фондов, например таких  как:

• резерв расходов на ремонт основных средств,
• резерв в связи с сезонным характером производства.

Формирование  этих резервных фондов позволило  бы предприятию равномерно в течение  года (ежемесячно) пополнять их. И  тем самым регулировать платежи  по налогу на прибыль. Это позволило  бы избежать “пиковых” налогов и платежей в одном квартале и “провалов” – в другом. Эти же резервные фонды явились бы в течение года источником оборотных средств ООО «Мойдодыр».

2.4.10 Арендные  отношения

На начальном  этапе становления, для нормального  ведения прозводственно-хозяйственной деятельности, обществом предполагается арендовать производственное помещения под офис. Арендный договор будет заключен с Дирекцией по строительству г. Братска (ДС г. Братска) сроком на один год. Данный выбор был сделан ввиду довольно низкой арендной платы.

Размер производственного  помещения составляет 180 м2. Арендная плата для производственного  и складского помещений в месяц  составляет 50 рублей 1м2.

Договор аренды заключается с ДС г. Братска сроком на один год.

В соответствии с договором, который намечает заключить ООО «Мойдодыр» с ДС г. Братска, все коммунальные платежи (за исключением стоимости энергии для производственной деятельности) обязан производить арендодатель.

Кроме помещений, будет арендован один телефонный номер. Оплата за аренду телефона составит 250 руб. в месяц.

 

Таблица 10. Сводная таблица  арендных платежей за 1 месяц работы

№ п/п	Объект аренды	Плата за единицу, руб.	Измерение, м2	Плата за аренду в месяц, руб.
1	Производственное  помещение	50	180	9000
4	Телефон (1 номер)	250	1	250
Итого:				9250

 

Соответственно, арендная плата за год составит 9250 * 12 = 111000 (руб.).

2.4.11 Расчет выручки  от реализации

Рассчитаем  выручку от реализации. Для этого  необходимо перемножить цену 1 кг белья (без НДС) и количество стираемого белья за год (Qв год), затем вычесть планируемые затраты.

 

Пр = 113,79 руб. * 18200 кг – 1973008,4 руб. = 97969,6 руб. (4)

 

2.4.12 Расчёт себестоимости производства

Подсчитав все  затраты, связанные с выпуском продукции, не составит труда определить общую  себестоимость выпускаемой продукции (табл. 11).

 

Таблица 11. Смета  затрат себестоимости

№	Наименование  экономических элементов	Планируемы  затраты за месяц, руб.	Планируемы  затраты за год, руб.
1.	Материальные  затраты, в том числе: - прямые материальные затраты; - отопление; - электроэнергия	31671 27604 500 3567	380060,54 331254,14 6000 42806,4
2.	Фонд  оплаты труда	79439	953268
3.	Амортизационные отчисления	14511	174138
4.	Прочие  затраты, в том числе: Затраты на содержание и эксплуатацию стиральных машин Аренда Реклама	39045 21545 9500 8000	465541,92 258541,92 111000 96000
	Итого:	164666	1973008,4

 

2.4.13 Расчёт и  распределение прибыли от реализации

Прибыль от реализации будет составлять разницу между  выручкой от реализации и себестоимостью реализованной продукции.

 

Таблица 12. Расчёт прибыли от реализации

Наименование  показателя	Формула	Общие данные
Себестоимость продукции	Се	1973008,4
Цена реализации услуг (без учета НДС)	P	7965,3
Цена реализации услуг (с учетом НДС)	PНДС	9399,054
Выручка от реализации (без НДС)	Вр=V*P	97969,6
Выручка от реализации (с НДС)	ВрН = Вр - Н	115604,13
Прибыль от реализации	Пр=Вр Н, НДС - Се	1857404,3

 

Из таблицы 12, наглядно видно, что себестоимость  ООО «Мойдодыр» составит 1 973 008,4 рублей, прибыль от реализации 1857404,3 рублей.

 

2.5 Сводная  таблица экономических показателей

 

2.5.1 Срок  окупаемости

Окупаемость проекта характеризуется сроками окупаемости, рассчитанными с учетом и без учета временной стоимости денег (на практике – операция дисконтирования).

Срок окупаемости (Payback Period – PBP) – это время, за которое сумма поступлений от реализации проекта (Cash inflows) покроет сумму затрат. Срок окупаемости обычно измеряется в годах или месяцах.

Рассчитаем  срок окупаемости для данного  проекта:

 

PBP = II / ACI    (5)

 

где: PBP – Payback period - срок окупаемости;

II – Initial Investment – инвестиционные затраты, которые в нашем случае они составляют 2 000 000 руб. первоначального капитала;

ACI – Annual Cash Inflows – ежегодные поступления, в нашем примере это предполагаемые поступления чистой (нераспределенной) прибыли + возврат средств в виде начисленного износа.

 

PBP = 2 000 000 / (1857404,3 + 174138) = 0,9845 * 12 = 1,1814 = 1 год 2 месяца.

 

Таким образом, срок окупаемости составил для данного  проекта 1,1814, что в пересчете на месяцы означает, что необходимые  капитальные вложения окупятся примерно через 1 год 2 месяца с начала деятельности предприятия.

 

2.5.2 Точка  безубыточности

Для определения  критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и постоянные:

• переменные затраты – меняются в соответствии с изменением объема производства (материальные затраты);
• постоянные затраты – не меняются при изменении объема выпуска продукции (аренда, заработная плата руководителей высшего звена и рабочего персонала, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, налог на пользование автодорогами).

Так как основным видом деятельности ООО «Мойдодыр» является предоставление бытовых услуг, переменных затрат не существует.

 

 

Таблица 13. Таблица постоянных затрат ООО «Мойдодыр»

№	Постоянные  затраты	Сумма, руб.	Доля, %
1	Амортизационные отчисления от стоимости оборудования	14 509	0,01
2	З/плата работников предприятия	953 268	0,41
3	Отчисления  на социальные нужды	304 708	0,11
4	Прочие, в том  числе	340 500	0,47
	налог на пользователей  автодорог	53 100
	аренда	111 000
	реклама	96 000
	Итого	1 872 877	1,00

 

Итак, точка  безубыточности для ООО «Мойдодыр» составляет 1 872 877 рублей, а в процентном соотношении 1.

 

2.5.3 Анализ экономических показателей

Для проведения данного анализа необходимо составить  сводку основных экономических показателей. К ним относятся:

1. прибыль: валовая и чистая;
2. рентабельность продукции;
3. полная себестоимость;
4. прогнозируемая цена на услуги;
5. эффективность капитальных вложений;
6. срок окупаемости;
7. запас финансовой прочности.

 

 

Таблица 14. Сводная таблица  экономических показателей

№ п/п	Показатели	Всего по услугам
1	Валовая прибыль	658 440
2	Чистая прибыль	1 857 404,3
3	Рентабельность (в %)	31
4	Полная себестоимость	1 973 008,4
5	Прогнозируемая  цена на услуги (без НДС)	113,79
6	Прогнозируемая  цена на услуги (с НДС)	134,272
8	Эффективность капитальных вложений	3,3
9	Срок окупаемости	11,814
10	Запас финансовой прочности	0,65

 

Расчёт итоговых экономических показателей, приведённых  в табл. 14, был произведён следующим  образом.

1. Величина валовой  прибыли от продаж рассматриваемых видов продукции в течение первого года работы составит 658 440 руб., при условии, что будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж. Для определения величины чистой прибыли необходимо определить налог на имущество предприятия, который уменьшает базу налогообложения по налогу на прибыль.

Среднегодовая стоимость имущества составляет:

 

Исреднегодовое = =((122 130:2)+121 755+121 380+121 005+120 630+120 255+119 880+119 505+119 130+118 755+118 380+118 005+(117 630:2))/12= 119 881(руб.)

 

Налог на имущество (2,2%) составляет Ни = 119 881 * 0,022 = 2 637,382(руб.)

2. Величина чистой  прибыли предприятия за первый  год работы составит: Пчистая= 1973008,4 – 115604,13 = 1857401,3 (руб.)

Откуда Нп= 1973008,4 * 0,2 = 394601,68 (руб.) сумма налога на прибыль.

3. Величина рентабельности  продукции рассчитывалась как  отношение прибыли от реализации  к выручке от реализации и  составила:

малый бизнес маркетинг сбыт финансовый

Re = (658 440/ 2 124 000)*100 = 31 %,

 

что означает, что  на 100 рублей проданной продукции  придётся 31 рубль прибыли.

4. Полная себестоимость  продукции равна 1 973 008,4 (руб.)

5.Прогнозируемая цена на на услуги в день составит 7965,3 рублей; 6.Эффективность капитальных вложений определяется как отношение прибыли к капитальным вложениям Эк = 658 440/ 200 000 = 3,3. То есть на 1 рубль вложенного капитала приходится 3,3% прибыли.

1. Срок окупаемости – величина, обратная эффективности капитальных вложений T = (1 / 28)* 12 мес. = 0,142 года. Средний срок окупаемости капитала позволит предприятию за первые 2 года работы начать получать прибыль, идущую на развитие организации, а не на возврат вложенных средств.
2. Запас финансовой прочности организации составил 65%. В данном случае запас финансовой прочности показывает, что объём продаж может быть снижен на 65<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New Roman',