Анализ валютных операций ОАО «Альфа-банк»

Операция в иностранной валюте

Датой совершения операции в иностранной валюте считается

Банковские операции по валютным счетам

Дата зачисления денежных средств на валютный счет или их списание с валютного

счета организации в кредитной организации

Кассовые операции с иностранной валютой

Дата оприходования денежных знаков в кассу организации или выдачи денежных знаков из кассы организации

Доходы организации в иностранной валюте

Дата признания доходов организации в иностранной валюте

Расходы организации в иностранной валюте

Дата признания расходов организации в иностранной валюте

Импорт материально-производственных запасов, иного имущества

Дата перехода права собственности к импортеру на импортированные товары, иное имущество

Импорт услуги

Дата фактического потребления услуги

Погашение задолженности в инвалюте по суммам,

выданным работникам организации под отчет на осуществление определенных расходов

Дата утверждения авансового отчета

Формирование уставного (складочного) капитала

организации и образование задолженности его

собственников по вкладам в него

Дата приобретения статуса юридического лица

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

На транзитный валютный счет зачислены:

1) валютная выручка, поступившая  от экспорта товаров (работ, услуг)

52-1-1

62, 76

2) поступившая иностранная  валюта, не подлежащая обязательной  продаже, в том числе:

вклады в уставный капитал организации

доходы от участия в уставный капиталах других организаций

кредиты и займы

доходы от предоставления займов

средства, полученные от продажи ценных бумаг

целевые поступления

52-1-1

52-1-1

52-1-1

52-1-1

52-1-1

52-1-1

75-1

76-3

66, 67

76-3

62, 76

86, 76

С транзитного валютного счета произведено списание денежных средств в связи с осуществлением следующих операций:

1) оплачены расходы по  обязательно продажи 10% валютной  выручки, в том числе:

расходы по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов, обусловленные оказанием нерезидентами соответствующих услуг

расходы по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов по территории иностранных государств и международном транзитном сообщении, обусловленные оказанием юридическими лицами-резидентами соответствующих услуг

расходы по уплате экспортных таможенных пошлин и оплате таможенных процедур

расходы по уплате комиссионного вознаграждения посредникам за оказание услуг, связанных с экспортом товаров

расходы по уплате комиссионного вознаграждения уполномоченному банку

60

60

68, 76

76

91-2

52-1-1

52-1-1

52-1-1

52-1-1

52-1-1

2) перечислено 10% валютной  выручки для обязательной продажи  на внутреннем валютном рынке

57

52-1-1

3) перечислена сверхнормативная  сумма валютной выручки для  добровольной продажи на внутреннем  валютном рынке

57

52-1-1

4) переведена на текущий  валютный счет иностранная валюта, не подлежащая обязательной продаже

52-1-2

52-1-1

5) переведена поставщиком  на свой текущий валютный счет  оставшаяся валютная выручка

52-1-2

52-1-1

6) переведена посредником  на свой текущий валютный счет  оставшаяся валютная выручка

76

52-1-1

7) переведена посредником  на свой текущий валютный счет  валютная выручка, поступившая от  нерезидента

76

52-1-1

8) переведена посредником  на счет нерезидента валютная  выручка (за вычетом комиссионного  вознаграждения)

76

52-1-1

9) произведен возврат  ранее полученных денежных средств (в случае неправильного их  зачисления, прекращения договорных  отношений с контрагентом)

62, 76

52-1-1

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

На текущий валютный счет зачислены:

1) иностранная валюта, не  подлежащая обязательной продаже  на внутреннем валютном рынке

52-1-2

52-1-1

2) выручка от экспорта  товаров, оставшаяся после обязательной  продажи на внутреннем валютном рынке

52-1-2

52-1-1, 76

3) возвращенные работниками  организации подотчетные суммы  в иностранной валюте

52-1-2

57, 50

4) инкассированная торговая  выручка организаций

52-1-2

57

5) средства, полученные от  продажи уполномоченным банком  валютных векселей этих же  банков

52-1-2

76

6) проценты за пользование  уполномоченным банком средствами  на счете

52-1-2

91-1

С текущего валютного счета произведено списание денежных средств в связи с осуществлением следующих операций:

1) оплачены расходы в  иностранной валюте:

переводы из РФ для проведения расчетов без отсрочки платежа по импорту товаров и/или их кредитованием на срок более 90 дней

переводы из РФ дивидендов, процентов и иных доходов по операциям, связанным с движением капитала

переводы неторгового капитала

60, 76

75-2, 66, 67

70, 76, 91-2

52-1-2

52-1-2

52-1-2

2) оплачены расходы в  иностранной валюте, связанные с  осуществлением капитальных операций:

прямые инвестиции (вложения в уставные капиталы других организаций)

портфельные инвестиции (вложения в ценные бумаги)

переводы из РФ в оплату права собственности на недвижимость

переводы из РФ для осуществления расчетов по импорту товаров с отсрочкой платежа более 90 дней

расходы, связанные с осуществлением иных валютных операций, не являющихся текущими

58-1

58, 76

08, 60

60, 76

разные счета

52-1-2

52-1-2

52-1-2

52-1-2

52-1-2

3) оплачены расходы в  иностранной валюте, связаны с  осуществлением капитальных операций, проводимых без разрешений ЦБ  РФ:

переводы из РФ для осуществления расчетов за проводимые в зарубежных странах строительные и подрядные работы, сроки платежа по которым превышают 90 дней, при условии, что срок поступления валютной выручки не будет превышать 5 лет с даты заключения соответствующих договоров

переводы из РФ для осуществления расчетов, связанных с взносами и выплатами по страхованию о перестрахованию производимыми в период соответствующего договора, при условии, что срок действия не будет превышать 5 лет с даты заключения

60

76-1

52-1-2

52-1-2

4) погашены кредиты, полученные  в иностранной валюте у уполномоченных  банков, включая проценты за их  использование

66, 67

52-1-2

5) снята наличная валюта  для оплаты командировочных расходов  работников организации

50

71

52-1-2

50

6) переведена иностранная  валюта на зарубежные валютные  счета

52-2

52-1-2

7) перечислена иностранная  валюта для добровольной продажи  на внутреннем валютном рынке

57

52-1-2

8) произведены обязательные  платежи, взимаемые государственными  органами

91-2

52-1-2

9) уплачено комиссионное  вознаграждение уполномоченному  банку

91-2

52-1-2

Содержание операции

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

На специальный транзитный валютный счет зачислены:

1) иностранная валюта, приобретенная  за рубли на внутреннем валютном  рынке

52-1-3

57

2) иностранная валюта, ранее  списанная со специального транзитного  валютного счета, в том числе:

валюта, не использованная для оплаты командировочных расходов

валюта, полученная от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов

валюта, переданная с депозитного счета, открытого в уполномоченном банке

52-1-3

52-1-3

52-1-3

57, 50

57, 50

55-3

Со специального транзитного валютного счета произведено списание денежных средств:

1) переведена иностранная  валюта в соответствии с целью, для которой она была приобретена (оплата импортных товаров, погашение  валютного кредита)

52-2, 60, 66, 67, 76

52-1-3

2) снята наличная иностранная  валюта для оплаты командировочных  расходов работников организации

50

71

52-1-3

50

3) перечислена для обратной  продажи на внутреннем валютном  рынке не использованная по  целевому назначению ранее приобретенная  иностранная валюта

57

52-1-3

4) переведена иностранная  валюта в депозит уполномоченного  банка

55-3

52-1-3

5) переведены средства  в целях исполнения обязательств, указанных в свидетельстве о  накоплении иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном  рынке

Разные счета

52-1-3