Заключение

    И так, подводя итог можно сделать следующие общие выводы:

    Движение  денежных средств, получаемых и расходуемых  предприятием в наличной и безналичной  форме, называют денежными потоками. Эти потоки бывают двух видов: положительные и отрицательные. Положительные потоки (притоки) отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) – выбытие или расходование денег предприятием.

    Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно осуществлять их классификацию по различным признакам (по направленности движения денежных средств, по методу исчисления объема, по видам деятельности, по уровню достаточности объема, по непрерывности формирования, по периоду времени, в зависимости от того, когда поступают денежные средства, по видам используемых валют различают, по законности осуществления).

    Анализ  движения денежных потоков позволяет  с известной долей точности объяснить  расхождение между величиной  денежного потока, имевшего место  на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

    Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

    К денежным средствам могут быть применены два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

    Прямой метод позволяет судить о ликвидности предприятия, детально раскрывая движение денежных средств на его счетах, но не показывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств. Поэтому применяется косвенный метод анализа, позволяющий объяснить причину расхождений между прибылью и, например, сокращением денежных средств за период.

    Прогнозирование денежных потоков заключается в  следующем: прогнозирование денежных поступлений за период; планирование оттока денежных средств; расчет чистого денежного потока (излишка или недостатка денежных средств); исчисление общей потребности в краткосрочном финансировании.

     Список использованных источников

1.  Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996).
2. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н) (ред. от 18.09.2006).
3. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
4. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283 «Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности».
5. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/ Под общей редакцией Стражева В.И. – Мн.: Высш. Школа , 2004..
6. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ Учебное пособие.- М. ИНФРА-М. 2005.
7. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2007.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Уч. пособие. – 3 изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.
9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности: Уч. пособие. – 5 изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008.
10. Ковалев В. В., Привалов В. Я, Анализ финансового состояния предприятия. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2008.
11. Любушин Н.П. Теория экономического анализа: курс лекций. – Н.Новгород: НКИ, 2007.
12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: уч. пособ. для вузов/ под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006.
13. Палий В.Ф. Международные стандарты  финансовой отчетности. – М.: ИНФРА-М, 2006.
14. Романова Т.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: схемы и таблицы.- М-: ТК Вслби. Изд-во Проспект, 2007.
15. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. — 9-е изд., перераб. — М.: Новое знание, 2008.
16. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Маркетинг, 2006.
17. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2008.

Приложение

Отчет о прибылях и убытках

Продолжение