Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2012 в 15:30, курсовая работа
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что состояние дебиторской задолженности, ее размеры оказывает сильное влияние на финансовое состояние организации.
Анализ дебиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения организации. Потребность в этом возникает у руководителей соответствующих служб, аудиторов, проверяющих правильность отражения долгов дебиторов и задолженности кредиторам, финансовых аналитиков кредитных организаций.
Цель курсовой работы – рассмотреть организацию управления дебиторской задолженности на конкретном предприятии и разработать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………......3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
1.1. Понятие, сущность дебиторской задолженности…………………..5
1.2. Методы анализа дебиторской задолженности и ее влияние на финансовое состояние предприятия……………………………………………..8
1.3. Источники информации для анализа дебиторской задолженностью……….…………………………………………………………15
2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ О ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
2.1. Экономическая характеристика ООО «РемМашДеталь»………….19
2.2. Оценка динамики и структуры дебиторской задолженности…….23
2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности…………...32
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «РЕММАШДЕТАЛЬ»
3.1. Меры по улучшению управления дебиторской задолженности…………40
3.2. Повышение действенности контроля и анализа дебиторской задолженности…………………………………………………………………...42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………..……………………………...44
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………...…48
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………...…..
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Омега – Л», 2010. – 351 с.
10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 317 с.
11. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. для вузов. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.- М.: Проспект, 2007.- 421с.
12. Колчина Н.В., Поляк Г.В. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Юнити – Дана, 2005. – 447 с.
13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. – 304 с.
14. Кубаков Е. В. Оценка финансово экономического состояния предприятия // Финансы. – 2003.- № 7.
15. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 264 с.
16. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ. – Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ФБК-пресс, 2002. – 217 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО Новое знание», 2007. - 688 с.
18. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов – М.: Финансы: ЮНИТИ, 2005. – 495 с.
19. Селезнева Н.Н. «Финансовый анализ»: Учебное пособие – М.: ЮНИТИ – Дана, 2002. – 479 с.
20. Шохина Е. И., «Финансовый менеджмент: учебник/ кол. авторов; под ред. Проф. Е.И. Шохина. – 2-е изд.,стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 480 с.
21. Шуремов В. Финансовый анализ.// Экономика и жизнь. – 2003. - №3.
Приложение 1
за |
| 20 | 09 | г. | Коды | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| |||||||||||||
Организация | ООО «РемМашДеталь» | по ОКПО | 438400 | |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2126000940 | |||||||||||||||
Вид деятельности | Металлургическое пр-во и пр-во метал.изд. | по ОКВЭД | 50.30.1 | |||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество |
| 47 | 42 | ||||||||||||
с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
|
|
| |||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||
Дата утверждения |
| |||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
| |||||||||||||||
Актив | Код по- | На начало отчетного года | На конец отчет- | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 |
598 |
603 | |
Основные средства | 120 | 87305 | 87731 | |
Незавершенное строительство | 130 | 28311 | 28527 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
| |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 10352 | 11399 | |
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
| |
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
| |
Итого по разделу I | 190 | 126566 | 128260 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 |
103405 |
115134 | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 |
12378 |
17576 | |
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
| |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 3405 | 4510 | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 87314 | 92803 | |
товары отгруженные | 215 |
|
| |
расходы будущих периодов | 216 | 308 | 245 | |
прочие запасы и затраты | 217 |
|
| |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 |
3750 |
4042 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
653 |
201 | |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | 653 | 201 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
57487 |
61151 | |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 43561 | 49391 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 2400 | 2516 | |
Денежные средства | 260 | 7110 | 7365 | |
Прочие оборотные активы | 270 |
|
| |
Итого по разделу II | 290 | 174805 | 190409 | |
БАЛАНС | 300 | 301371 | 318669 | |
Пассив | Код по- | На начало | На конец отчет- | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 |
400 |
400 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 |
|
| |
Добавочный капитал | 420 | 87498 | 87498 | |
Резервный капитал | 430 | 3405 | 3869 | |
в том числе: резервы, образованные в соответствии | 431 |
|
| |
резервы, образованные в соответствии | 432 |
3405 |
3869 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 92937 | 107399 | |
Итого по разделу III | 490 | 184240 | 199166 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 |
5300 |
7822 | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
| |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
| |
Итого по разделу IV | 590 | 5300 | 7822 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 |
85783 |
79462 | |
Кредиторская задолженность | 620 | 19375 | 25664 | |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 |
10511 |
16574 | |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 3208 | 3526 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 |
1953 |
1677 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 1400 | 1188 | |
прочие кредиторы | 625 | 2303 | 2699 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 |
|
| |
Доходы будущих периодов | 640 | 3781 | 3923 | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 2892 | 2632 | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
| |
Итого по разделу V | 690 | 111831 | 111681 | |
БАЛАНС | 700 | 301371 | 318669 | |
СПРАВКА о наличии ценностей, |
|
|
| |
Арендованные основные средства | 910 |
|
| |
в том числе по лизингу | 911 |
|
| |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 |
|
| |
Товары, принятые на комиссию | 930 |
|
| |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 |
|
| |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 |
|
| |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 |
|
| |
Износ жилищного фонда | 970 |
|
| |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
|
| |
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
|
| |
|
|
|
| |
Руководитель |
|
| Сибгатуллин М.М. | Главный |
|
| Мотыгуллина Н.Г. |
| (подпись) |
| (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) |
| (расшифровка подписи) |
« | 30 | » | марта | 20 | 10 | г. |
Приложение 2
за |
| 20 | 10 | г. | Коды | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| |||||||||||||
Организация | ООО «РемМашДеталь» | по ОКПО | 438400 | |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2126000940 | |||||||||||||||
Вид деятельности | Металлургическое пр-во и пр-во метал.изд. | по ОКВЭД |
| |||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | общество |
| 47 | 42 | ||||||||||||
с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес) |
|
|
| |||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||
Дата утверждения |
| |||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
| |||||||||||||||
Актив | Код по- | На начало отчетного года | На конец отчет- | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 |
603 |
644 | |
Основные средства | 120 | 87731 | 97532 | |
Незавершенное строительство | 130 | 28527 | 19830 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
| |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 11399 | 11514 | |
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
| |
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
| |
Итого по разделу I | 190 | 128260 | 129520 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 115134 | 121277 | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 |
17576 |
3433 | |
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
| |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 4510 | 7823 | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 92803 | 109623 | |
товары отгруженные | 215 |
|
| |
расходы будущих периодов | 216 | 245 | 398 | |
прочие запасы и затраты | 217 |
|
| |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 |
4042 |
789 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после | 230 |
201 |
443 | |
в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
| |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | 240 |
61151 |
62731 | |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 49391 | 50448 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 2516 | 1334 | |
Денежные средства | 260 | 7365 | 6525 | |
Прочие оборотные активы | 270 |
|
| |
Итого по разделу II | 290 | 190409 | 193099 | |
БАЛАНС | 300 | 318669 | 322619 | |
Пассив | Код по- | На начало | На конец отчет- | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 |
400 |
400 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 |
|
| |
Добавочный капитал | 420 | 87498 | 88546 | |
Резервный капитал | 430 | 3869 | 4081 | |
в том числе: резервы, образованные в соответствии | 431 |
|
| |
резервы, образованные в соответствии | 432 |
3869 |
4081 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 107399 | 109047 | |
Итого по разделу III | 490 | 199166 | 202074 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 |
7822 |
7075 | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
| |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
| |
Итого по разделу IV | 590 | 7822 | 7075 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 |
79462 |
59277 | |
Кредиторская задолженность | 620 | 25664 | 47210 | |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 |
16574 |
31513 | |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 3526 | 5417 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 |
1677 |
3337 | |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 1188 | 3365 | |
прочие кредиторы | 625 | 2699 | 3578 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 |
|
| |
Доходы будущих периодов | 640 | 3923 | 2867 | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 2632 | 4116 | |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
| |
Итого по разделу V | 690 | 111681 | 113470 | |
БАЛАНС | 700 | 318669 | 322619 | |
СПРАВКА о наличии ценностей, |
|
|
| |
Арендованные основные средства | 910 |
|
| |
в том числе по лизингу | 911 |
|
| |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 |
|
| |
Товары, принятые на комиссию | 930 |
|
| |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | 940 |
|
| |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 |
|
| |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 |
|
| |
Износ жилищного фонда | 970 |
|
| |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
|
| |
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
|
| |
|
|
|
| |
Руководитель |
|
| Сибгатуллин М.М. | Главный |
|
| Мотыгуллина Н.Г. |
| (подпись) |
| (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) |
| (расшифровка подписи) |
« | 30 | » | марта | 20 | 11 | г. |
Приложение 3
за | год | 20 | 09 | г. | Коды | |||||||||
Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| |||||||||||
Организация | ООО «РемМашДеталь» | ОКПО | 438400 | |||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 2126000940 | |||||||||||||
Вид деятельности | Металлургическое пр-во и пр-во метал.изд. | ОКВЭД | 15.51 | |||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество |
| 47 | 42 | ||||||||||
с ограниченной ответственностью | ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||
Единица измерения: тыс.руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) ОКЕИ | 384 | |||||||||||||
Информация о работе Анализ и управление дебиторской задолженностью