Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

     Чтобы выжить в  условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.

     Главная цель анализа платежеспособности и кредитоспособности – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения платежеспособности и кредитоспособности.

     При этом необходимо  решать следующие задачи:

1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличие собственных и заемных ресурсов.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов.

     Анализом платежеспособности и кредитоспособности предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы. С целью изучению эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования, определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей.

 

Глава 2. Экономическая характеристика

 ЗАО ОГ АТП 

 

Закрытое акционерное общество – Олекминское грузовое автотранспортное предприятие, созданное в 1992 году как дочернее предприятие ОАО «Сахаавтотранс» на основании решения собрания акционеров. Место нахождения ЗАО ОГ АТП: 678100 Республика Саха- Якутия, Олекминский район, г. Олекминск, ул. Спасская 111.  ЗАО ОГ АТП зарегистрировано Министерством юстиции РС(Я). Распоряжением №460, п.97. Дата регистрации 16 декабря 1992 года.

ЗАО является юридическим лицом, действует на основании законодательства Российской Федерации Республики Саха-Якутия, Устава предприятия. 

Размер уставного капитала составляет 39795 тыс.руб.

Имущество ЗАО ОГ АТП состоит из основных средств предприятия, которое учитывается на самостоятельном балансе предприятия.

ЗАО ОГ АТП является коммерческой организацией, осуществляющим свою деятельность на основе профессиональной самостоятельности. Уставный капитал составлен из номинальной стоимости размещенных акций в количестве 13265 штук. ЗАО выпускает только обыкновенные акции номинальной стоимостью 3 руб. Уставный капитал может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

Высшим органом власти является общее собрание акционеров. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия осуществляющийся ревизионной комиссией избираемой общим собранием. Финансово-хозяйственная деятельность ЗАО осуществляется по итогам  деятельности ЗАО ОГ АТП за год.

ЗАО создает резервный фонд путем ежегодных отчислений от чистой прибыли до 5% до достижения 15% уставного капитала, который предназначается на покрытие убытков и непредвиденных расходов по итогам финансового года.

Основной целью деятельности ЗАО является получение прибыли.

ЗАО ОГ АТП несет ответственность по обязательствам, принадлежащим ему имуществом.

Основными видами деятельности ЗАО ОГ АТП являются:

• перевозка грузов и транспортно-экспедиционное обслуживание;
• ремонт подвижного состава, узлов и агрегатов автомобилей;
• производство запчастей, агрегатов и узлов для автомобилей;
• производство и переработка строительного сырья и материалов;

ЗАО Олекминское грузовое автотранспортное предприятие является многоотраслевым предприятием. Основным видом деятельности являются грузовые перевозки, которые осуществляются как внутри улуса, так и за его пределами. Ремонт подвижного состава, узлов и агрегатов автомобилей, откачка канализационных вод, строительство дамбы в летний период,  капитальный ремонт и строительство жилых домов по заказу администрации города и для нужд самого предприятия является дополнительными отраслями предприятия.

    В 2001 году Олекминское АТП было разделено на ЗАО ОГ АТП и ООО пассажирское АТП. В 2003 году на предприятии опять произошло разделение но уже на 2 самостоятельных предприятий (ООО «ОАТП-2», ООО «ОАТП-3»). Так же в 2005 было образовано ООО «ОАТП-4

     ЗАО ОГ АТП в отличие от других предприятий улуса, находится в довольно стабильном экономическом положении. С каждым годом предприятие увеличивает свои объемные и финансовые показатели, следовательно, получает все больше прибыли.

 

 

 

Таблица 1 - Экономические показатели состояния ЗАО ОГ АТП

Показатели	Годы					Изменение (+/-) 2012/ 2008 гг., %
	2008	2009	2010	2011	2012
Объем реализации в ценах реализации тыс.руб.	33134	27492	129357	168568	154708	19,6
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	30955	32980	24033	22856	41506	72,7
Сумма износа основных фондов, тыс.руб.	12076	12493	10713	10806	13208	1,2
Процент износа основных фондов  в процентах	39,0	38,0	44,6	47,3	32,0	-28,3
Среднесписочная численность работников, человек	95	59	59	51	32	-45,8
Производство реализованной продукции оказанных услуг (работ) на 1 работника тыс.руб.	348,8	466	2192,5	3305,3	4834,6	120,5

 

     Анализ таблицы 1 показывает, что предприятию удалось  значительно  увеличить объем реализации услуг, увеличение по сравнению с 2008 годом составило 19,6%. Соответственно возрос и показатель стоимости валовой продукции, приходящийся на одного работника на 120,5% что в рублевом эквиваленте составляет 2642,1 тыс. руб.. Показатель среднегодовой стоимости основных фондов в отчетном году увеличился на 72,7% по сравнению с аналогичным показателем 2010 года.  Процент износа основных фондов в 2012 году понизился на 28,3%.

     Предприятие ЗАО ОГ  АТП расходует свои денежные  средства на развитие основной  деятельности, приобретение материальных  ценностей, оплату труда работников, на выплату дивидендов, на расчеты по налогам и сборам и на прочие расходы организации.

     Обеспеченность предприятия  основными средствами производства  и эффективность их использования  являются важными факторами, от  которых зависят результаты хозяйственной деятельности, объем производства продукции, ее себестоимость и, как следствие, финансовое состояние предприятия.

Рис. 2. Состав и структура основных средств ЗАО ОГ АТП

 

       Наибольший удельный вес в 2012 году приходится на здания (33,5%),  транспортные средства (30,0%) и на машины и оборудование (32,3%). А наименьший удельный вес составляют сооружения и передаточные устройства (0,53%) и другие (3,7%).

       Данные таблицы 2 показывают, что стоимость основных фондов, таких как сооружения и передаточные устройства и другие   не значительно снижается или увеличивается из года в год. За пять лет стоимость всех основных средств увеличилась  на 10551 тыс. руб. Изменение структуры основных средств произошло за счет: снижения доли зданий на 25,1 %, и не значительное уменьшения доли других видов основных средств. Доля  транспортных средств увеличилась на 13%, машин и оборудования 14% в общем объеме основных фондов. Изменение подвижного состава предприятия связано с передачей автомашин и прицепов в другие предприятия Олекминского АТП (ООО « ОАТП 2», ООО «ОАТП 3», ООО «ОАТП 4»). Списание основных средств по другим причинам не проводилось.

     Анализ обеспеченности  предприятия основными средствами  определяет: обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частичным показателям, выявляет причины изменения их уровня, расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели. Для этого произведем анализ обеспеченности ЗАО ОГ АТП основными средствами.

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств, служат следующие показатели:

        Фондоотдача:    (%),

Фондоемкость:     (%),

где:  ВП – стоимость ВП предприятия;

            С – стоимость основных средств.

Фондовооруженность:     (%),

где:  Ч – численность производственных рабочих;

            С – стоимость основных средств.

 

Таблица 2 - Эффективность использования основных средств предприятия

Показатели	Годы					Изменение 2012г к 2008г,%
	2008	2009	2010	2011	2012
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	30955	32980	24003	22856	41506	+72,9
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	33134	27492	129375	168568	154708	+19,6
Фондоотдача, руб.	1,1	0,8	5,4	7,4	3,7	-31,5
Фондоемкость, руб.	0,9	1,2	0,2	0,1	0,3	+50,0
Фондовооруженность руб.	325,8	507,4	406,8	448,2	1297,1	+218,9

 

Эффективность использования основных средств, предприятия с 2008 года снизалась на -1,7 руб., о чем свидетельствуют показатели фондоотдачи. Произошло увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 10551 тыс.руб. На рубль производственных фондов в 2012г. было произведено 3,7 руб. валовой продукции и, соответственно, для производства 1 рубля валовой продукции было вложено 0,30 руб. основных средств.

Финансовый результат – важнейший итоговый показатель хозяйственной деятельности предприятия. В нем находят отражение рациональное использование всех имеющихся у предприятия ресурсов, уровень организации производства и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

Изменение показателей по сравнению с 2008 годом произошло за счет образования новых предприятий. Основная масса доходов сложилась за счет выполнения строительства дамбы и оказания услуг по строительству нефтепровода ВСТО, также по государственному контракту с ЖКХ по перевозке ТЭР, за счет оказания услуг другим организациям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Выполнение финансовых показателей ЗАО ОГ АТП

Показатели	Годы					Изменение 2012г/2008г, %
	2008	2009	2010	2011	2012
Выручка от реализации, тыс.руб.	33134	27492	129357	168568	154708	20,0
Полная себестоимость реализованной продукции тыс. руб.	23318	18320	89930	135013	17374	-80,7
Доходы по основной деятельности, тыс.руб.	25926	23180	57563	27233,7	35380,6	-38,5
В том числе:   доходы от прочих видов деятельности, тыс.руб.	7208	4312	71794	141334	119327,4	66,2
Расходы, тыс.руб.	32536	26962,5	98752	145122	148854	50,7
Прибыль, тыс.руб.	598	530	30605	23446	5854	-80,9
Рентабельность в процентах	0,02	0,03	0,34	0,17	0,37	8,8

 

Изменение показателей по сравнению с 2008 годом произошло за счет образования новых предприятий. Основная масса доходов сложилась за счет выполнения строительства дамбы и оказания услуг по строительству нефтепровода ВСТО, также по государственному контракту с ЖКХ по перевозке ТЭР, за счет оказания услуг другим организациям.