Анализ финансового состояния предприятия

Материальные оборотные средства в 2011 году увеличились на 215,5% или на 109443 тыс. руб., в 2013 году снизились на 16,8% или на 25765 тыс. руб. Процент к оборотным средствам в 2011 году увеличился на 50,14%, в 2013 году 31,43%.

Кредиторская задолженность в 2011 году снизилась на 18,3% или на 59244 тыс. руб., в 2013 году увеличилась на 40,69% или на 107499 тыс. руб. Процент к заемным средствам в 2011 году увеличился на 0,6%, в 2011 году на 0,4%.

Внеоборотные активы увеличились в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 21759 тыс. руб. Собственные оборотные средства увеличились в 2013 году на 7210тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Материальные оборотные средства уменьшились на 586785 тыс. руб.

За счет более рациональной организации производства недостаток собственных оборотных средств в 2013 году сократился на 51465 тыс. руб.

Запасы и затраты по сравнению с 2011 годом увеличились на 15%, с 2012 годом на 37%. Краткосрочная дебиторская задолженность возросла на 39% в 2011 году, и на 69% уменьшилась к 2012 году. Ликвидность активов уменьшилась на 98,5% по сравнению с 2011 годом, и на 98,4% по сравнению с 2012 годом.

Стоимость имущества в распоряжении предприятия по сравнению с 2011 годом увеличилась на 19242 тыс. руб., по сравнению с 2012 снизилась на 126643 тыс. руб. Внеоборотные активы увеличились по сравнению с 2011 годом на 440449 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом увеличились на 36922 тыс. руб. Основная причина расширение деятельности анализируемого предприятия, так как помимо переработки сырья, оно стало заниматься производством сельскохозяйственной продукции.

Основные средства по остаточной стоимости увеличились в 2011 году на 13711 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом на 3595 тыс. руб.

Начисленный износ по основным средствам по отношению к 2011 году увеличился на 9476 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом увеличился на 5188 тыс. руб. Начисленный износ по активной части увеличился по сравнению с 2011 годом на 1330 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом на 1320 тыс. руб.

Реальные активы увеличились по сравнению с 2011 годом на 160533 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом на 54363 тыс. руб. Стоимость собственного капитала увеличилась на 59922 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом, и на 13517 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом. Долгосрочных пассивов в 2013 году ООО «Сахар» не имеет. Собственные средства по отношению к 2011 году увеличились на 57795 тыс. руб., по сравнению с 2012 годом на 12282 тыс. руб.

Дебиторская задолженность на конец 2011 года уменьшилось на 176338 тыс. руб., на конец 2013 года уменьшилось на 148175 тыс. руб. Уменьшение дебиторской задолженности оценивается положительно, и свидетельствует о том, что на данном предприятии сокращается иммобилизация собственных средств, за счет совершенствования расчетной политики.

Кредиторская задолженность на конец 2011 года уменьшилась на 104636 тыс. руб., на начало и на конец 2013 года уменьшилась на 94756 тыс. руб., это заслуживает положительной оценки. За 3 года она уменьшилась на 159896 руб. Уровень рентабельности за период с 2011 по 2013 годы увеличился. Из этого следует, что ОАО «Сахар - Кристалл» за период с 2011 года по 2013 год является рентабельным предприятием.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко контролировать и управлять дебиторской задолженностью, следить за качеством и соотношением.

Анализ и управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.

. Общая схема контроля, как правило, включает в себя  несколько этапов.

Этап 1. Задается критический уровень дебиторской или кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающий критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке.

Этап 2. Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка. Для этого применяют различные способы.

Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской и кредиторской задолженности в отобранных документах. В частности могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.

Рассмотрим основные направления политики ускорения и повышения эффективности расчетов, к которым относят:

- предоставление скидок  дебиторам за сокращение сроков  возврата платежей,

- использование векселей  в расчетах с дебиторами с  учетом задолженности в банке  для ускорения получения средств  от дебиторов с уплатой процентов  и комиссионных банку, факторинговые  операции,

- предоставление отсрочки  платежей с получением процентов  от использования коммерческого  кредита дебиторами.

Теоретически можно предложить использование предприятием такой системы расчетов, как факторинг.

Факторинг - это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции и в течение 2-3 дней перечисляет предприятию 70-90% суммы средств за отгруженную продукцию в момент предъявления платежных документов.

После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет предприятию оставшиеся 30-10% от суммы счетов за вычетом процентов и комиссионных вознаграждений.

Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента.

Факторинговая операция позволяет предприятию - продавцу рефинансировать преимущественную часть дебиторской задолженности по представленному покупателю кредита в короткие сроки, сократив тем самым период финансового и операционного цикла.

К недостаткам факторинговой операции можно отнести лишь дополнительные расходы продавца, связанные с продажей продукции, а также утрату прямых контактов с покупателями в процессе осуществления им платежей.

Финансовое состояние предприятия зависит еще и от уровня его технической оснащенности, применяемой технологии производства продукции. Поэтому следует обеспечивать внедрение новейшей техники и технологии, широко применять на производстве прогрессивные формы научной организации труда, совершенствовать его нормирование, добиваться роста культуры производства, укрепления порядка и дисциплины, стабильности трудовых коллективов.

Одним из важных факторов интенсификации и повышения эффективности производства является режим экономии. Ресурсосбережение должно превратиться в решающий источник удовлетворения растущих потребностей в топливе, энергии, сырье и материалах.

Необходимо интенсивнее использовать созданный производственный потенциал, добиваться ритмичности производства, максимальной загрузки оборудования, существенно повышать сменность его работы и на этой основе увеличивать объем продукции с каждой единицы оборудования, с каждого квадратного метра производственной площади.

Требует дальнейшего развития и совершенствования производственная социальная инфраструктура, оказывающая существенное влияние на уровень эффективности производства. В управлении - это совершенствование самих форм и методов управления планирования, экономического стимулирования всего хозяйственного механизма. В планировании - сбалансированность и реальность планов, оптимально построенная система плановых показателей, не сдерживающая первичные звенья народного хозяйства (предприятия, объединения, организации), а дающая им широкий простор для деятельности.

В этой же группе факторов - широкое применение многообразных рычагов хозяйственного расчета и материального поощрения, материальной ответственности и других хозрасчетных экономических стимулов.

Как бы ни было тяжело, рентабельные предприятия промышленности должны в первую очередь направлять прибыль и иные финансовые средства на техническое перевооружение, инновационную деятельность и другие актуальные направления научно-технического прогресса.

Предприятия сталкиваются с серьезными проблемами, тормозящими их развитие. Это и удорожание сырьевых ресурсов, и невозможность обновления оборудования в связи с их дороговизной, а также рост цен на электроэнергию и воду, высокий уровень налогообложения.

Все эти факторы ведут к увеличению себестоимости выпускаемой продукции и предприятия вынуждены повышать цены на сахар. Страдает также и качество продукции, так как многие предприятия для увеличения своей прибыли или используют более дешевое сырье и низкого качества, или нарушают правила технологического процесса производства сахара- что отрицательно сказывается на качестве готовой продукции.

Правильная организация производства сахара и экономное расходование ресурсов являются приоритетными задачами отрасли, от решения которых зависит и качество продукции, и уменьшение ее себестоимости, а следовательно, рост прибыли предприятий, их конкурентоспособность, возможность внедрения в производство нового прогрессивного оборудования и способность выхода на новые потребительские рынки.

В современных условиях от предприятия требуется повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и так далее.

Таким образом, если руководство предприятия будет использовать предложенные меры, оно сможет улучшить свое финансовое состояние. Такие меры помогут предприятию повысить финансовую устойчивость и снизить риск банкротства. Главным итогом практического использование этих рекомендаций, должна стать финансовая стабилизация предприятия. 
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Аверина, О.И., Мамаева, И.С. Анализ финансовой устойчивости предприятия по принципам РСБУ и МСФО // Экономический анализ: теория и практика. - 2009-. № 34 – С. 8-24.

2. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под редакцией О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Омега-Л,- 2007 -. 508 с.

3. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика,- 1996 -. 288 с.

4. Банк В.Р. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, издательство «Проспект»,- 2006 -. 344 с.

5. Баранов, К.С. Оценка финансовой устойчивости предприятия по РСБУ и МСФО // Международный бухгалтерский учет. - 2007 -. № 10.- С. 12 - 22.

6. Бендиков, М.А. Финансово-экономическая устойчивость предприятия и методы ее регулирования / М.А. Бендиков, И.В. Сахарова, Е.Ю. Хрусталев // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 14. - С. 5 - 14.

7. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, - 2002 -. 621 с.

8. Волнин, В.А., Королева А.А. Анализ и оценка риска несбалансированной ликвидности предприятия // «Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет». - 2011 -. № 1. – С. 7 – 12.

9. Гермалович, Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. – М: Финансы и статистика,- 2011 -. – 346 с.

10. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект. - 2011 -. – 360 с.

11. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис»,- 2011 -. – 144 с.

12. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е издание, переработка и дополнения. – М.:

Издательство «Дело и Сервис»,- 2011 -. – 368 с.

13. Канке, Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П. Кошевая. – M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М,- 2009 -. – 288 с. – (Профессиональное образование).

14. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. – M.: OOO «ТК Велби», - 2010 -. – 424 с.

15. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. – М.: Финансы и статистика, - 2010 -. - 672с.

16. Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. – М: Инфра-М, - 2009 -. – 256 с

17. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие /М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: Форум: ИНФРА-М, - 2010 -. – 192 с.

18. Подъяблонская, Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская//Финансы. – 2010. – №12. – С. 18 – 20.

19. Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. – М.: Академический Проект, - 2010. – 576 с.

20. Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., переработка и дополнение. – М.: ИНФРА-М, - 2009. – 367 с.

21. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 688 с.

22. Черкасова, И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / И.О. Черкасова. – СПб.: Нева, - 2009. – 192 с.

23. Годовая бухгалтерская  отчетность с 2011 по 2013 годы.