Аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности организаций

 

Сумма     прочих    доходов     в  2013    году,   включающая      в   себя    операционные      и  внереализационные   доходы   составила   431   097   тыс.   руб.   Основные   статьи   прочих доходов: Поступления по операциям от уступки прав требования – 219 259 тыс. руб. (50,9 % от общей суммы прочих доходов); Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году 

–  44388  тыс.  руб.  (10,3  %); Остаток  резерва на  капитальный  ремонт  –  41  100  тыс.  руб. (9,5%);  Доходы  от  реализации  ОФ  –  35  781  тыс.  руб.  (8,3  %);  Списание  кредиторской задолженности – 21 535 тыс. руб. (5 %).

Прочие  расходы  составили  такие  затраты  как:  Списание  дебиторской  задолженности  – 306  008  тыс.  руб.  (36,2  %  от  общего  размера  прочих  затрат);  Расходы  по  операциям уступки прав требования – 220 085 тыс. руб. (26 %); Убытки прошлых лет выявленные в отчетном году – 113 976 тыс. руб. (13,5 %); Расходы НГДУ – 30 946 тыс. руб. (3,7 %).

Поступление  денежных  средств  за  реализованный  природный  газ  составило  94%  от объема  реализации,  за  реализованный  газовый  конденсат  и  продукты  его  переработки составило  34%  от  объема  реализации. В  общем  объеме  поступления  средств,  расчеты деньгами составили 96%, зачеты – 1,4%, векселя 2,5%.

По  сравнению  с  2012  г.  доля  денежных  средств  увеличилась  на  34  п.п.  Общая  сумма  поступлений  уменьшилась,  поскольку  в  2012  г.  происходило  гашение  просроченной  задолженности за продукцию переработки газа и газового конденсата.

Таблица 3

 

Динамика структуры поступления средств ОАО «Якутгазпром»

                                       с 2007 по 2013 гг.

 

	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Зачеты	457,8	366,1	135,9	201,0	273,5	541,3	19,7
Векселя	601,4	339,3	277,5	133,3	270,0	127,1	35,0
Деньги	456,8	509,4	696,7	901,5	1250,2	1083,4	1318,6
Всего, млн.  руб.:	1515,9	1214,7	1110,1	1235,9	1793,7	1751,8	1373,3

 

В результате производственно-хозяйственной деятельности в 2013 году прибыль  от реализации продукции составила 280 млн. руб.

Убыток  отчетного  периода,  с  учетом  операционных  и  внереализационных  доходов  и  расходов составил –162,5 млн. руб., чистый убыток отчетного периода –172,0 млн.руб.

Основной    причиной   образовавшихся     убытков   является   низкая   цена   на  газ,  не  покрывающая затраты на проценты по кредитам, выплат по реструктуризации налоговой  задолженности,    содержание    объектов    коммунального    и  социального    назначения,  выплаты социального характера, списание дебиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

     2.3. Ценообразование

 

Основными  продуктами,  производимыми  ОАО  «Якутгазпром»  в  2013  году  являлись природный газ и газовый конденсат. Цена на природный газ подлежит государственному регулированию. Газовый конденсат является полностью коммерческим продуктом и цену реализации определяет Общество.

Природный газ.

Федеральной  службой  по  тарифам    утверждается  Оптовая  цена  на  природный  газ добываемый   ОАО   "Якутгазпром".   ОАО   "Якутгазпром"   занимается   добычей   газа   и  реализует   его   на   входе   в   систему   магистрального   газопровода   транспортирующей организации ОАО «Сахатранснефтегаз», которая реализует газ конечному потребителю по оптовой цене.

Таким образом, цена добычи природного газа для ОАО «Якутгазпром» определяется как разница между оптовой ценой и тарифом на транспортировку природного газа.С 1 января 2013 г. Приказом Федеральной службы по тарифам (ФСТ России) №428-э/35 от  19  декабря  2012  г.  введена  в  действие  оптовая  цена  на  газ,  добываемый  ОАО «Якутгазпром» потребителям Республики (Саха) Якутия в размере 1204 руб. за 1000 куб.м. (без НДС). Для ОАО «Сахатранснефтегаз», Приказом ФСТ России № 429-э/36 от 19 декабря 2012 г.утвержден  тариф  на  услуги  по  транспортировке  природного газа  в размере  504  руб.  за 1000 куб. м. (без НДС). Цена добычи природного газа для ОАО «Якутгазпром» в 2013 году составила 700 руб. за 1000 куб. м.

Газовый конденсат.

Реализация газового конденсата в 2013 году производилась в адрес одной организации – ЗАО    НК  «Якол».    В  соответствии    с  договором    на  поставку,   газовый   конденсат реализовывался по цене 3 414 руб. за тонну без учета НДС.

Электроэнергия.

Электроэнергия  поставляется  как  для  нужд  Общества,  так  и  для  нужд  поселка  Кысыл- Сыр. Цена реализации подлежит государственному регулированию.

На  2013  год  средневзвешенный  тариф  на  электрическую  энергию,  вырабатываемую ПАЭС  ГПУ  ОАО  «Якутгазпром»  в  пос.  Кысыл-Сыр  утвержден  в  размере  2,1  руб.  за кВтчас.,  без  НДС.  Общий  объем  реализованной  электроэнергии  составил  8  349  тыс. кВтчас против запланированных 12 240 тыс. кВтчас.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

 

Дебиторская задолженность ОАО «Якутгазпром» на конец 2013 года составила 869 631 тыс. руб., по сравнению на началом года (1 030 034 тыс. руб.) задолженность уменьшилась на 16 % (160 403 тыс. руб.)

Наибольший   удельный   вес   в   общей   дебиторской   задолженности   занимает   группа «Покупатели и заказчики» - 59,2 % (514 602 тыс. руб.), затем «Авансы выданные» - 30,4% ( 264 344 тыс. руб.) и «Прочие дебиторы» - 10,4 % (90 685 тыс. руб.)

По  состоянию  на  01.01.08  г.  общая  задолженность  группы  «Покупатели  и  заказчики» составляет 514 602 тыс. руб. По сравнению с состоянием на начало 2013 г. (469 732 тыс. руб.) произошло увеличение задолженности на 10 %. Рост обусловлен несвоевременным погашением   задолженности   за   поставленную   продукцию   основными   потребителями природного газа и газоконденсатного котельного топлива - ОАО «Сахатранснефтегаз» и ЗАО НК «Якол».

Задолженность  по  статье  «Реализация  природного  газа» увеличилась  на  20  %  и  по состоянию на 01.01.08 г. составила 213 774 тыс. руб. 

По  статье  «Реализация  газоконденсатного  котельного  топлива»  произошло  увеличение на 53 % и на конец отчетного периода задолженность составила 202 822 тыс. руб.

Задолженность по статье «Реализация бензина» по сравнению с данными на 01.01.07 г. (38 239 тыс. руб.) уменьшилась на 96 % и на 01.01.08 г. составила 1 460 тыс. руб., за счет погашения задолженности ЗАО НК «Якол». Был проведен взаимозачет на общую сумму 9 031,4   тыс.   руб.   Также   было    проведено     списание    просроченной    дебиторской задолженности на сумму 27 329,8 тыс. руб.

По статье «Прочее» по сравнению с данными на 01.01.07 г. (119 655 тыс. руб.) произошло уменьшение задолженности на 19 % и по состоянию на 01.01.08 г. она составила 96 546 тыс. руб. При этом списано дебиторской задолженности по данной статье на сумму 60 545 тыс. руб.

По   данным     отчетного    периода,    видно,   что  основное     уменьшение      задолженности произошло  по  статье  «Прочие  дебиторы».  По  состоянию  на  01.01.08г.  задолженность составила  90  685  тыс.  руб., при  сравнении  с  данными  на  01.01.07г.  -  239  525  тыс.  руб. произошло   уменьшение   на   62   %   (148   840   тыс.   руб.)    За   отчетный   период   было произведено  списание  просроченной  задолженности  на  сумму  99  886  тыс.  руб.  по основным контрагентам – ООО «Саханефтегазстрой», ЗАО «Митридж Инвестментс».

Анализ статьи «Авансы выданные» показывает, что задолженность за отчетный период составляет  264 344 тыс. руб. При сравнении с данными на 01.01.07г. (320 777 тыс. руб.), произошло уменьшение задолженности на 18 %.

На  конец  отчетного  периода  около  72% - 635  247  тыс.  руб.  от    всей  дебиторской задолженности составляла просроченная дебиторская задолженность со сроком более 3 месяцев. Из нее более 50% (323146 тыс.руб.) составляют предприятия с задолженностью,  затруднительной к  взысканию,  в  том  числе  дебиторы,  в  отношении которых  ведется процедура  банкротства  (внешнее  управление,  находящиеся  на  стадии ликвидации), судебные дела или находящиеся в розыске.                            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ дебиторской задолженности

ОАО «Якутгазпром» по продукции на 01.01.14г.

	Задолженность на 01.01.13г.	%	задолженность   на 01.01.14г.	%	Отклонение (+/-)
1. Покупатели и заказчики	469 732	45,6	514 602	59,2	10
в том числе:
- природный газ	178 869	38	213 774	42	20
- котельное топливо,  газ.конденсат	132 970	28	202 822	39	53
- бензин	38 239	8	1 460	0	- 96
- прочее	119 655	25	96 546	19	- 19
2. Авансы выданные	320 777	31,1	264 344	30,4	- 18
в том числе:
Авангард -Лизинг	221 047	69	221 047	84
3. Прочие дебиторы	239 525	23,3	90 685	10,4	- 62
в том числе: налоги	568		24 982	100
ООО "Алланисупер"	35 305		35 305
Аренда ОС	90 257
ООО Якол	2 132
ВСЕГО:	1 030 034	100	869 631		- 16

 

Кредиторская  задолженность  ОАО  «Якутгазпром»  за  2013  г.  по  сравнению  с  2012  г. уменьшилась  в  целом  на  898  млн.  руб.,  (на  27  %)  и  по  состоянию  на  01.01.2008  г.  составила - 2 453,5 млн. руб.

Наибольший   удельный   вес  -     32,1   %   в   общей   сумме   кредиторской   задолженности  составила задолженность прочим кредиторам, из которых большая часть, а именно 27,2 %, - задолженность по договорам поручительства ЗАО Юкос-М и ОАО НК Юкос. В общей сумме задолженность по прочим кредиторам сократилась на 553,7 млн. руб., т.е. на 41 %.

Уменьшение  произошло  в  основном  за  счет  прочей  кредиторской  задолженности  ООО «Славия»  в  Уставный  капитал  (627,2  млн.  руб.),  т.е.  фактически  по  остальным  прочим кредиторам   задолженность   увеличилась.   Наиболее   крупные   кредиторы:   ОАО   ННГК Саханефтегаз – 65,9 млн. руб., НК Якол – 11,6 млн. руб.

Для   уменьшения   роста   задолженности   по  налоговым   платежам,   заработной   плате, расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2013 г. были привлечены заемные средства в  сумме  52,5  млн.  руб.  За  этот  же  период  погашена  кредиторская  задолженность  по основному  долгу  и  процентам  по  краткосрочным  кредитам  и  займам  на  общую  сумму 556,7   млн.   руб.,   т.   е.   в   целом   произошло   значительное   снижение   кредиторской задолженности по кредитам и займам - на 441,2 млн. руб. (43%).

Небольшое  уменьшение  кредиторской  задолженности  произошло  по  задолженности  по налогам – 9% и по авансам полученным – 15%.

Уменьшение   кредиторской   задолженности   обусловлено   в   основном   тем,   что   была проведена  работа  по  погашению  задолженности  потребителями  природного  газа,  и поступившие  средства   были  направлены   на  погашение  кредитов   и  займов,  оплату налогов,   в  том числе реструктуризированных (93,8  млн.   руб.),  и  выставленных поставщиками и подрядчиками счетов.

Также    на   уменьшение      задолженности      повлияло     списание    не   востребованной кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. В целом за 2013 год  списана кредиторская задолженность на общую сумму 21,5 млн. руб.

В тоже время, произошло увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на - 41,1 млн. руб., т.е. на 15 %, за счет увеличения задолженности по расчетам  с  подрядчиками  за  капитальный  ремонт.  Так  образовалась  задолженность перед  ООО  Норашен  в  сумме  8,2  млн.  руб.  за  кап.ремонт  и  расчистку  трассы; ООО  Сибтехстройинвест в сумме 21,3 млн. руб. за капремонт газосборных сетей; ООО ЯУБР в сумме 25,7 млн. руб. за ремонт скважин; ОАО ВНИПИгаздобыча в сумме 12,6 млн. руб. за обустройство до 1,55 млрд. м3 СВГКМ и т.д.