Аудит расчетов с персоналом по оплате труда на предприятии ООО «Шанс»

Форма 0710002 с. 2

		За					За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		11	г.3		20		10	г.4
	СПРАВОЧНО
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-					-
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0					(150)
	Совокупный финансовый результат периода 6	(4955)					(4553)
	Базовая прибыль (убыток) на акцию	-					-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	-					-

 

Руководитель			Тамбаев А.Н.	Главный  бухгалтер			Саламова Д.Г.
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

29

”

марта

20

12

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего  пояснения к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего  года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат  периода определяется как сумма  строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую приб

 

 

 

 

 

 

                     ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА

по результатам деятельности ООО «Шанс» за 2011г.

 

 

 

Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности  ООО «Шанс»  за 2011 год, подготовленной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Отчетной датой данной бухгалтерской отчетности, по состоянию на которую она составлена, является 31 декабря 2011 года.

 

1. Организация и виды деятельности

 

1.1 Описание  общества

 

ООО «Шанс» учреждено как открытое акционерное общество в 1996 году и располагается по адресу 367027,Республика Дагестан, г. Каспийск, ул. Абдулманапова, 36. Юридический  и фактический адрес  Общества совпадают.

Единоличным исполнительным органом  Общества и его учредителем по состоянию на отчетную дату является Генеральный директор Тамбаев Александр Наумович.

 

 

1.2  Структура  уставного капитала

 

Сумма уставного капитала составляет 12 077 тыс. руб. и состоит из стоимости движимого и недвижимого имущества. Номинальная стоимость доли учредителя ООО «Шанс» Тамбаева А. Н., составляет 100%.

 

 

1.3 Описание  деятельности Общества

 

Общество занимается строительством газопроводов, оказывает услуги по газификации жилых домов и коммунально-бытовых предприятий, выполняет проектно-сметную документацию, сдает имущество в аренду.

 

2. Производственные показатели Общества

 

В 2011 году выручка от продажи работ, услуг составила без учета НДС - 2799 тыс. руб., себестоимость проданных работ, услуг- 3942 тыс. руб. Прочие доходы и прочие расходы, участвовавшие при формировании финансового результата за 2011 год, составили 100 тыс. руб. и 52 тыс. руб. соответственно. Таким образом, по данным бухгалтерского учета Общество получило убыток в размере 531 тыс. руб. Однако, по налоговому учету была получена прибыль в размере 49 тыс. руб. и налог на прибыль за 2011 год составил 0 тыс. руб. Разница между расходами, учитываемыми в бухгалтерском и налоговом учетах обусловлена применением ПБУ 18/02. В частности амортизация основных средств по данным бух. учета составила-  9 348 тыс. руб., а по данным налогового учета-   5 660 тыс. руб.

 

На конец года среднесписочная численность работающих в Обществе составила 36 человек.

 

3.Методика  подготовки бухгалтерской отчетности

 

Бухгалтерская отчетность Общества подготовлена в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учёте, документов системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

 

4.Информация об  учетной политике

 

Учетная политика Общества сформирована в соответствии с принципами, установленными Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 года № 106нв редакции от 08.11.2010г.

Существенные способы ведения бухгалтерского учета, предусмотренные учетной политикой Общества в 2011 году, отражены ниже в соответствующих разделах пояснительной записки.

 

5.Изменение вступительных  остатков 

бухгалтерской отчетности за 2010г.

 

 

Согласно бухгалтерского стандарта ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, при составлении бухгалтерской отчетности за 2011г. был применен ретроспективный пересчет  сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за 2010 год. В отчетном году в учетной политике предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам, причем для целей бухгалтерского учета на всю сумму просроченной дебиторской задолженности, а для целей налогового учета сумма резерва ограничена 10% от выручки  (без НДС) отчетного периода, определяемой в соответствии со ст.249 НК РФ.

 В отчетном году сумма данного резерва составила 210 834 тыс. руб. Списана дебиторская задолженности с истекшим сроком давности на сумму 800 тыс. руб. Остаток резерва на конец 2011 г составил 210 034 тыс. руб., в том числе дебиторская  задолженности, которая стала сомнительной в 2010 году, а это 201 698 тыс. руб. была отражена проводкой

Дебет 84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»

Кредит 63 «Резервы по сомнительным долгам»

Применяя ретроспективный метод отражения последствий изменений в учетной политике, были скорректированы показатели бухгалтерской отчетности за 2010 года на сумму 201 698 тыс. руб., а именно:

Уменьшен показатель по строке 1230 «Дебиторская задолженность»

Увеличен показатель по строке1370 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток».

Также была выявлена  ошибка прошлых лет, связанная с использованием счета 83 «Добавочный капитал». Были скорректированы показатели бухгалтерской отчетности за 2010 года на сумму 10 968 тыс. руб., а именно:

Увеличен показатель по строке 1340 «Переоценка внеоборотных активов»

Увеличен показатель по строке1370 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток».

 

              6. Основные средства и

незавершенное  капитальное строительство

 

 

В составе основных средств учитываются активы, предназначенные для использования в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд в течение срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев.

К основным средствам относятся здания, сооружения, машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и т.д. Кроме того, в состав основных средств относятся земельные участки. При определении состава и группировки основных средств применяется Общероссийский классификатор основных фондов, утвержденный Постановлением Государственного Комитета РФ по стандартизации, методологии и сертификации от 26.12.1994 года № 359. Амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования, установленного Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года № 1.

Объекты, сданные в аренду, отражаются по статье 120 «Основные средства1», в связи с чем строка 135 «Доходные вложения в материальные ценности» в отчетности не формируется. Остаточная стоимость таких объектов составила на отчетную дату 101 902 тыс. руб. Принятие актива в качестве объекта основных средств к бухгалтерскому учету осуществляется на дату готовности объекта к эксплуатации. При этом исходя из принципа приоритета содержания перед формой, завершенные капитальным строительством объекты, фактически эксплуатируемые, также отражаются в составе основных средств независимо от факта подачи документов на их государственную регистрацию. Амортизация в бухгалтерском учете по таким объектам начисляется в общеустановленном порядке. В отчетном году переоценка основных средств не производилась.

Нематериальными активами Общество не располагает.

 

 

7.Запасы

 

 

Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, исчисленной исходя из суммы фактических затрат на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Списание стоимости материально-производственных запасов при их выбытии производится по средней себестоимости.

Переданная в эксплуатацию специальная одежда учитывается в составе материалов. Стоимость специальной одежды со сроком службы более 12 месяцев погашается линейным способом в течение нормативного срока ее эксплуатации. Стоимость специальной одежды со сроком службы менее 12 месяцев единовременно списывается в момент передачи специальной одежды в эксплуатацию.

К расходам будущих периодов относятся затраты Общества, произведенные в отчетном периоде, но определенно относящиеся к получению дохода в будущих периодах, следующих за отчетным, и на момент составления отчетности обеспечивающие будущие экономические выгоды.

В составе запасов отражаются расходы будущих периодов, срок списания которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты, в частности использование компьютерных программ (при условии, что Общество не обладает исключительными правами на эти программы).

 

8.Дебиторская  и кредиторская задолженность

 

 

Дебиторская и кредиторская задолженности отражается в бухгалтерском учете и отчетности в составе краткосрочной. Резерв по сомнительным долгам создается по расчетам с другими организациями и физическими лицами за продукцию, товары, работы и услуги, включая выданные авансы, с отнесением суммы резерва на финансовые результаты в составе прочих расходов. На конец 2011 года резерв по сомнительным долгам составил 210 034 тыс. руб. Дебиторская задолженность в балансе по строке 1230 показана за минусом резерва по сомнительным долгам и составляет 16 534 тыс. руб. В составе дебиторской задолженности так же отражены  расходы по договорам страхования, учитываемые как расходы будущих периодов.    Кредиторская задолженность на отчетную дату составила 259 846 тыс. руб.

 

9.Налоговая  задолженность

 

 

Налоговые обязательства Общества отражаются в отчетности по принципу временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

Ставки основных налогов, уплачиваемых в 2011 году, составили:

• налог на прибыль – 20%;
• налог на добавленную стоимость – 18%.
• налог на имущество – 2%

По состоянию на отчетную дату задолженность Общества по налогам в бюджет составила 6 039 тыс. рублей, задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет 505 тыс. рублей.

 

10.Разное

 

 

Согласно учетной политике Общество в 2011 году создало резерв на оплату отпусков, что составило на конец года 657 тыс. руб. и нашло свое отражение в балансе по строке1540 «Оценочные обязательства».