Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2013 в 20:25, курсовая работа
Главная цель курсовой работы – особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности на малых предприятиях.
Исходя из цели, формируются задачи курсовой работы:
1. рассмотреть общую характеристику бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее назначение и задачи;
2. раскрыть особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности на малых предприятиях;
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………....3
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ……………..…….5
1.1. Общая характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Ее назначение и задачи………………………………………………………..…5
1.2. Особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности на малых предприятиях……………………………………………..……………………9
1.3. Нормативное регулирование составления бухгалтерской (финансовой) отчетности малых предприятиях…………...………...…….12
ГЛАВА 2. ТЕКУЩИЙ УЧЕТ……………………………………………….15
2.1. Составление журнала регистрации хозяйственных операций…….....15
2.2. Составление учетных регистров……………….……………………....22
2.3. Закрытие счетов……………………………………………………..…..30
2.4. Формирование типовых форм отчетности……………………….…....37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………...………………………..…...40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………....…42
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………….………….…………….….44
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | |
Дт |
Кт |
1211 | |
1211 | |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |
Дт |
Кт |
362 |
17976 |
10690 | |
14594 | |
4606 | |
4554 | |
453 | |
14122 | |
956 | |
2520 | |
3787 | |
6 | |
381 | |
818 | |
1849 | |
316 | |
386 | |
362 |
78014 |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | |
Дт |
Кт |
147 |
|
147 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
Дт |
Кт |
1778 |
268 |
1778 | |
1778 |
2046 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |
Дт |
Кт |
1778 |
69140 |
17000 |
41117 |
192 |
56130 |
1000 |
17715 |
17515 | |
1743 | |
54315 | |
3678 | |
9691 | |
14567 | |
25 | |
1465 | |
3145 | |
7110 | |
1216 | |
1484 | |
362 | |
19970 |
300418 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |
Дт |
Кт |
516 |
917 |
6331 |
545 |
158 | |
290 | |
859 | |
586 | |
859 | |
358 | |
940 | |
819 | |
451 | |
516 | |
1000 | |
6847 |
8298 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |
Дт |
Кт |
198 |
2560 |
1472 | |
454 | |
198 |
4486 |
90 «Продажи» | |
Дт |
Кт |
7110 |
121120 |
1849 |
19247 |
10700 |
6891 |
19659 |
147258 |
91 «Прочие доходы и расходы» | |
Дт |
Кт |
20210 |
1759 |
268 |
516 |
1216 |
521 |
316 |
1581 |
500 |
458 |
1541 |
|
24051 |
4835 |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | |
Дт |
Кт |
162 |
147 |
162 |
147 |
Таблица 2- Оборотно-сальдовая ведомость
Наименование |
Сальдо на начало периода |
Обороты |
Сальдо на конец периода | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
Основные средства |
100594000,0 |
298157,61 |
64328,0 |
100827829,61 |
||
Амортизация |
76595000,0 |
31881,0 |
8715,0 |
76571834,0 | ||
Оборудование к установке |
11537,29 |
11537,29 |
||||
Незавершенное строительство |
199000,0 |
434692,08 |
265710,61 |
367981,47 |
||
Запасы в т.числе:сырье, материалы |
4338000,0 |
25652,17 |
51778,0 |
4311874,17 |
||
НДС |
|
75584,29 |
75584,29 |
|||
Затраты в незавершенном производстве (20 сч) |
280000,0 |
3172672,17 |
3452672,17 |
|||
20.1 (производство диванов) |
276574,0 |
276574,0 |
||||
20.2 (производство кресел) |
546098,0 |
546098,0 |
||||
20.3 (производство шкафов) |
124383,0 |
124383,0 |
||||
20.4 (производство шкафов) |
98738,0 |
98738,0 |
||||
20.5 (производство здание гаража) |
91307,0 |
91307,0 |
||||
Вспомогательное производство 23 сч |
1133,05 |
1133,05 |
||||
Вспомогательное производство 23.1 |
219600,0 |
219600,0 |
||||
Вспомогательное производство 23.2 |
937800,0 |
937800,0 |
||||
Общепроиз расходы 25.1 (цех №1) |
87076,0 |
87076,0 |
||||
Общепроиз расходы 25.2 (цех №2) |
112977,0 |
112977,0 |
||||
Общехоз.расходы 26 сч |
93197,0 |
93197,0 |
||||
Расходы на содержание дет садов, яслей 29 сч |
40635,0 |
40635,0 |
||||
Готовая продукция |
10000,0 |
488907,0 |
498907,0 |
|||
Касса 50 сч |
21011,0 |
21011,0 |
||||
Денежные средства 51 сч |
834000,0 |
27752,0 |
60415,0 |
801337,0 |
||
Аккредитив 55 сч |
6268,0 |
3312,0 |
2956,0 |
|||
Долгосрочные фин. Вложения 58 сч |
4000,0 |
4000,0 |
||||
Расчеты с поставщиками 60 сч |
3441000,0 |
34142,0 |
511466,0 |
3918324,0 | ||
Дебит. Зад-ть 62 сч |
672000,0 |
149017,0 |
25156,0 |
795861,0 |
||
Краткосрочные фин. Вложения 58 сч |
2000,0 |
2000,0 |
||||
Займы и кредиты 67 сч |
1175000,0 |
1211,0 |
1173789,0 | |||
Задолженность перед бюджетом 68 сч |
286000,0 |
1778,0 |
2046,0 |
286268,0 | ||
Задолженность перед внебюдж. Фондами 69 сч |
5739000,0 |
362,0 |
78014,0 |
5816652,0 | ||
Задолженность перед персоналом организации 70 сч |
148000,0 |
19970,0 |
300418,0 |
428448,0 | ||
Прочие кредиторы 71 сч |
262000,0 |
198,0 |
4486,0 |
266288,0 | ||
Расчеты по претензиям 73 сч |
147,0 |
147,0 |
||||
Прочие дебиторы, кредиторы 76 сч |
6847,0 |
8298,0 |
1451,0 | |||
Уставный капитал 80сч |
8000,0 |
8000,0 | ||||
Добавочный капитал |
40502000,0 |
40502000,0 | ||||
Непокрытый убыток прошлых лет |
-25236000,00 |
3021780,05 |
-28257780,05 | |||
Краткосрочный займ 66 счет |
1338000,0 |
1338000,0 | ||||
Фонд социальной сферы |
2675000,0 |
2675000,0 | ||||
Продажи (90 сч) |
3168595,05 |
3168595,05 |
||||
91 счет |
24051,0 |
24051,0 |
||||
Недостача |
162,0 |
162,0 |
||||
99 счет |
3040996,05 |
3040996,05 |
||||
ИТОГО |
106933000,0 |
106933000,0 |
16691677,81 |
16691677,81 |
107723918,8 |
107723918,8 |
2.3. Закрытие счетов
Приступим к закрытию счетов. Первыми закрываются счета вспомогательного производства, т.е. 23.1 и 23.2. Сначала рассчитаем фактическую себестоимость электроэнергии. Она находится так: сумма, получившаяся по дебету счета 23.1 делится на общее количество электроэнергии, которая берется из операции 29(2):
Фактическая себестоимость= 6982/43920=0,02038;
Теперь найдем калькуляционную разницу. Для этого из фактической себестоимости вычтем плановую:
Калькуляционная разница=0,02038-3=-2,98
Теперь найдем фактическую себестоимость т/км. Для этого рассчитаем фактическую себестоимость т/км транспортного цеха. Она находится так: сумма, получившаяся по дебету счета 23.2 делится на общее количество т/км, которая берется из операции 29(1):
Фактическая себестоимость =71493/43920=1,62780;
Калькуляционная разница= 1,62780-5=-3,372
Таблица 3- Закрытие счетов вспомогательного производства
23/1 «Вспомогательного | |
Дт |
Кт |
1786 |
1700 |
1743 |
20200 |
453 |
51500 |
300 |
74200 |
1900 | |
27400 | |
22500 | |
6500 | |
2000 | |
10700 | |
500 | |
500 | |
6982 |
219600 |
Таблица 4- Закрытие счетов вспомогательного производства
23/2 «Вспомогательное производство/ | |
Дт |
Кт |
785 |
182400 |
452 |
468900 |
960 |
3000 |
859 |
34200 |
54315 |
45000 |
14122 |
75000 |
60000 | |
38400 | |
30900 | |
71493 |
937800 |
Теперь перейдем к закрытию 25.1, 25.2, 26 и 29 счетов, а затем распределим 25.1, 25.2 счета относительно заработной платы производственных рабочих. В результате чего списываем получившиеся суммы на счет 20 «Основное производство» (таблицы
Таблица (5-8)- Закрытие счетов общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов
25/2 «Общепроизводственные расходы»(цех №2) | |
Дт |
Кт |
1147 |
|
855 |
|
158 |
|
166 |
|
940 |
|
9691 |
|
2520 |
|
22500 |
|
75000 |
|
112977 |
|
26 «Общехозяйственные расходы» | |
Дт |
Кт |
155 |
|
1898 |
|
965 |
|
455 |
|
123 |
|
586 |
|
819 |
|
14567 |
|
3787 |
|
6500 |
|
60000 |
|
1472 |
|
1484 |
|
386 |
|
93197 |
|
29 «Обслуживающие производства или хозяйства» | |
Дт |
Кт |
846 |
|
858 |
|
25 |
|
6 |
|
500 |
|
38400 |
|
40635 |
|
25/1 «Общепроизводственные расходы» (цех №1) | |
Дт |
Кт |
7812 |
|
754 |
|
913 |
|
205 |
|
358 |
|
3678 |
|
956 |
|
27400 |
|
45000 |
|
87076 |
|
Информация о работе Бухгалтерская (финансовая) отчетность на малых предприятиях