Бухгалтерский учет и отчетность при УСН ИП Кожин О.В. магазин «Яуза»

В течение налогового периода данные расходы принимаются  по отчётным периодам (Ι - Ι٧ кварталы) равными долями.

Остаточная стоимость  определяется как разница между  первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой, учтённой в целях налогообложения  амортизацией. Налогоплательщики, которые до 1 января 2003 года применяли упрощённую систему налогообложения, учёта и отчётности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 № 222 – ФЗ «Об упрощённой системе налогообложения, учёта и отчётности для субъектов малого предпринимательства», рассчитывают остаточную стоимость, как разницу между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой амортизации, которую они начислили бы при применении общего режима налогообложения в соответствии с порядком, предусмотренным главой 25 НК РФ.

При определении сроков полезного использования основных средств следует руководствоваться  Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённой постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1.

Для расчёта расходов на приобретение основных средств в  порядке, предусмотренном выше, в  Книге предназначен раздел ΙΙ «Расчёт расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчёте налоговой базы по единому налогу». Заполнение данного раздела производится ежеквартально. По основным средствам, приобретённым в период применения УСН, не заполняются графы 6, 8, 9, 10, 11 и 14 раздела ΙΙ;

2) расходы на приобретение  нематериальных активов;

3) расходы на ремонт  основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату  труда;

7) расходы на обязательное  страхование работников и имущества,  включая страховые взносы на  обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

8) суммы НДС по приобретаемым  товарам (работам и услугам);

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

10) расходы на обеспечение  пожарной безопасности налогоплательщика  в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно – пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

11) арендные платежи  за арендуемое имущество;

12) расходы на содержание  служебного транспорта, а также  расходы на компенсацию за  использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;

13) расходы на командировки, в частности:

- на проезд работника  к месту командировки и обратно  к месту постоянной работы;

- наём жилого помещения.  По этой статье расходов подлежат  возмещению также расходы работника  на оплату дополнительных услуг,  оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно – оздоровительными объектами);

- суточные или полевое  довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской  Федерации;

- оформление выдачу  виз, паспортов, ваучеров, приглашений  и иных аналогичных документов;

- консульские, аэродромные  сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

14) плату государственному  и (или) частному нотариусу  за нотариальное оформление документов. Эти расходы принимаются в  пределах тарифов, утверждённых  в установленном порядке;

15) расходы на аудиторские услуги;

16) расходы на публикацию  бухгалтерской отчётности, а также  публикацию и иное раскрытие  другой информации, если законодательством  Российской Федерации на налогоплательщика  возложена обязанность осуществлять  их публикацию (раскрытие);

17) расходы на канцелярские товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие  подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

19) расходы, связанные  с приобретением права на использование  программ для ЭВМ и баз данных  по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К ним относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

20) расходы на рекламу  производимых (приобретённых) и (или)  реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знак и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.9 Годовая отчётность магазина «Яуза» ИП Кожин О.В.

Завершающим этапом учётного процесса является бухгалтерская отчётность. В магазине «Яуза» предоставляют налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения (приложение Г). В ней нарастающим итогом отражаются показатели, которые предоставляются в налоговую инспекцию не позднее 31 марта, характеризующие имущественное и финансовое положение предприятия, а также результат хозяйственной деятельности за отчётный период. Так в 2006 году сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика составляет 35 213 рублей.

Таким образом, отчётность – это система показателей  финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

В условиях формирования и развития рыночных отношений возрастает значение объективной и достоверной  бухгалтерской отчётности. Анализ показателей отчётности по ФОТ, использованию денежных средств, финансовый результат и платежеспособность, позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, величину собственного капитала предприятия и заёмных средств.

Данные бухгалтерской  отчётности позволяют выявить финансовое положение предприятия, его платежеспособность и доходность. Основные задачи бухгалтерской отчётности:

1. Бухгалтерская отчётность  даёт возможность более глубоко  заглянуть во внутренние и  внешние отношения хозяйственного  субъекта и предприятия, оценить его способность своевременно и полностью рассчитываться по обязательствам.

2. Внешние пользователи  бухгалтерской информации по  данным отчётности получают возможность  оценить целесообразность приобретения  имущества того или иного предприятия, избежать выдачи кредитов ненадёжным клиентам, правильно построить отношения с имеющимися заказчиками, а также оценить финансовое положение потенциальных партнёров.

 По данным отчётности  руководитель предприятия отчитывается  перед учредителями и прочими структурами управления и контроля. Тщательный анализ отчётности позволяет раскрыть причины недостатков в работе предприятия, выявить резервы и наметить пути улучшения его деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния магазина «Яуза» ИП Кожин О.В.

Введение

Финансовый результат  – главный критерий оценки деятельности для большинства предприятий. Однако так же,  как множественны цели и задачи предприятия, существуют и  различные методики определения финансовых результатов. Кроме того, здесь следует вспомнить о различных интересах партнёрских групп предприятия. В связи с этим анализ финансовых результатов представляет собой едва ли не ключевую проблему АФХД.

Основные задачи анализа  финансовых результатов, по общему мнению, состоят в оценке динамики показателей прибыли и рентабельности за анализируемый период, в изучении источников и структуры балансовой прибыли предприятия и чистой прибыли, расходуемой на выплату дивидендов, в определении потенциала повышения различных показателей рентабельности.

Решение этих задач достигается  с помощью ряда аналитических  действий. В их составе:

• оценка выполнения плана по финансовым показателям (прибыли, рентабельности и средств) и изучение их динамики; общая оценка выполнения плана по балансовой прибыли, изучение ее динамики по сравнению с соответствующим базовым периодом, рассмотрение ее структуры; определение влияния отдельных факторов на прибыль от реализации продукции (работ и услуг);
• рассмотрение состава внереализационных доходов, оставляемых в распоряжении предприятия, и расходов и потерь, возмещаемых за счет балансовой прибыли;
• выявление резервов повышения рентабельности.

Если толковать суть финансового анализа упрощенно, он сводится к сравнению значений финансовых показателей с их базисными величинами, к изучению их динамики за отчетный период и за ряд лет. В качестве базисных величин могут использоваться рекомендуемые нормативы, усредненные по временному ряду показатели данного предприятия, относящиеся к прошлым, благоприятным с точки зрения финансового состояния периодам, показатели, рассчитанные по данным отчетности успешных предприятий отрасли.

Представление об эффективности  работы предприятия дает финансовая отчетность. Это совокупность определенных форм отчетности, составленных на основе данных бухгалтерского (финансового) учета (см. приложение).

По данным отчетности определяются потребность в финансовых ресурсах, оценивается эффективность  структуры капитала, делаются прогнозы финансовых результатов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1 Анализ рентабельности  продукции ИП Кожин О.В. магазин «Яуза»

 

Понятие и виды рентабельности

 

Рентабельность – относительный показатель, который имеет свойство сравнимости, т.е. он может быть использован при сравнении деятельности разных хозяйствующих субъектов. Рентабельность характеризуют как степень доходности, выгодности, прибыльности.

Рассмотрим рентабельность нескольких видов:

1. Рентабельность продукции  показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля выручки от реализации продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.

Показатель рентабельности продукции включает в себя следующие  показатели:

а) рентабельность всей реализованной продукции, представляющую собой отношение прибыли от реализации продукции на выручку от её реализации (без НДС);

 

                                   П от реал.

R продаж =                                                     ´ 100%

                         ВР(без НДС и акцизов)

Этот показатель даёт представление о том, какую прибыль  получает предприятие с каждого рубля выручки.

б) рентабельность выпущенной продукции

в) рентабельность отдельных  изделий

Эти 2 вида рентабельности рассчитываются по формуле:

 

                                 П от выпуска продукции

R вып. прод. =                                                           ´ 100%

                                 С/б товарного выпуска

Эта рентабельность показывает, какую прибыль получает предприятие  с каждого рубля, вложенных средств.

2. Рентабельность производственных  фондов.

                                                      П балансовая

R произ. фондов =                                                                       ´ 100%

                                          Среднегодовая стоимость ОПФ

3. Рентабельность всех  активов предприятия (норма прибыли)

                                                      П балансовая

Н прибыли =                                                                                                  ´ 100%