Бухгалтерский учет на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2012 в 15:09, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях, а также выработке у студентов умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, расчету налогов.

Содержание

Введение 3
Исходные данные 4
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2010 и 01.03.2010 6
Бухгалтерский баланс на 01 января 2010 г………………….…………….7
Бухгалтерский баланс на 01 марта 2010 г………………….…………….................................9
Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 11
Синтетические счета в виде «самолетиков»……………………………..20
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 23
Аналитические счета………………………………………………………25
Бухгалтерский баланс на 01 апреля 2010 г……..………….…………………………………………….26
Отчёт о прибылях и убытках за I квартал 2010 г.…….……………………………...…28
Приходной кассовый ордер №57 для 16 операции……………….……………………29
Список используемой литературы 30

Скачать в ZIP архиве (120.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Цивилёв.doc

— 673.50 Кб (Скачать файл)

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"__" _____________ 200_ г.

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц

Таблица 11

№	*Документ и содержание* *хозяйственной операции*	*Сумма*	Корреспонденция счетов
№	*Документ и содержание* *хозяйственной операции*	*Сумма*	Д	К
1.	Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей: от ООО "Парус" от ООО "Прометей" от ЗАО "Лев" Итого:	17700 21240 23600 62540	51 51 51 51	62 62 62 62
2.	Приходный кассовый ордер № 55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал	12000	50	75/1
3.	Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	12000	51	50
4.	Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС Итого:	7500 750 1485 9735	10/1 10/3 19	60 60 60 60
5.	Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС Итого:	5000 900 5900	10/1 19	60 60 60
6.	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса Итого	3000 1000 4000	25 26	02 02 02
7.	Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности. ОАО "Форум" ОАО "Сфинкс" ООО "Квант" Итого:	11800 14160 17700 43660	60 60 60 60	51 51 51 51
8.	Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды	24200 500	50 50	51 51
9.	Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - В части ЕСН: ФСС ФФОМС ТФОМС ОПС - НС и ПЗ - НДФЛ Итого:	702 266 484 4840 121 1800 8213	69/1 69/2 69/3 69/5 69/6 68/1	51 51 51 51 51 51
10.	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль	20000	70	50
11.	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	4200	70	76/4
12.	Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	4200	57 51	50 57
13.	Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32 Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: -на производство продукции «А»; на производство продукции «Б»; Прочие материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб	2350 6000 500 950 640 850	20А 20Б 20А 20Б 25 26	10/1 10/1 10/2 10/2 10/2 10/2
14.	Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения. А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль	25424 4576 30000 15600	08 19 60 68/2	60 60 51 51
15.	Авансовый отчет №11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней)	900 660 880	26 26 26	71 71 71
16.	Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса	60	50	71
17.	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ	30000	51	66
18.	Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости	25424	01	08
19.	Аванс. отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета	300	26	71
20.	Аванс. отчет №43 Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)	500	10/2	71
21.	Приход. кассовый ордер № 58,59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И.	150 250	50 50	71 71
22.	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции "А"; -работникам за производство продукции "Б"; ИТР цеха - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии): за первые два дня болезни за последующие дни болезни	7800 15000 2000 4200 1700 500 1500	20А 20Б 25 26 96 26 69/1	70 70 70 70 70 70 70
23.	Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия	3800	70	68/1
24.	Ведомость распределения затрат. Начислены платежи: -ФСС -ФФОМС -ТФОМС -ОПС - НС и ПЗ	856 325 590 5900 148	20А, 20Б, 25, 26	69/1 69/2 69/3 69/5 69/6
25.	Требования № 39,40,41 Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: -на производство продукции «А» -на производство продукции «Б» прочие материалы: - на содержание общехозяйственных служб	1500 3000 1500	20А 20Б 26	10/1 10/1 10/2
26.	Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения - начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)	900 162 1062 1000 180 1180	26 19 60 44 19 60	60 60 51 60 60 51
27.	Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: продукция «А» продукция «Б»	20000 40000	43 43	20А 20Б
28.	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: - ООО "Парус" - ООО "Прометей" - ЗАО "Лев" Итого: Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции	54280 64900 35400 154580 23580	62 62 62 62 90/3	90/1 90/1 90/1 90/1 68/2
29.	Ведомость распределения затрат (табл. 12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за производство продукции "А"; - работникам за производство продукции "Б"; - ИТР цеха - АУП	1170 2250 300 705	20А 20Б 25 26	96/1 96/1 96/1 96/1
30.	Расчет бухгалтерии. Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого:	212 495	20А 20Б	10/3 10/3
31.	Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)	800 4200/ 800	91/2 91/2	76/5 66
32.	Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого:	2200 4270 6470	20А 20Б	25 25 25
33.	Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" Итого:	4469 8673 13142	20А 20Б	26 26 26
34.	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция "А" - продукция "Б" Итого:	2268 4613 6881	43 43	20А 20Б
35.	Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)	66881	90/2	43
36.	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции	1000	90/5	44
37.	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	63119	90/9	99
38.	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам Итого:	2385 4576 342 7303	68/2 68/2 68/2 68/2	19 19 19 19
39.	Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество за 1 квартал Для расчета воспользоваться табл. № 16	1180	91/2	68/4
40.	Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.	6980	99	91/9
41.	Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал	17074	99	68/3
42.	Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство в части: -Суточных сверх норм за март -Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал	715	99	68/3
43.	Расчет бухгалтерии. Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.	864(ОНО)	68/3	77
44.	Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.	16925

№ операции	Пояснения к операции
2	На начало расчетного периода задолженность учредителя по вкладу равнялась 12000 руб.
3	Задолженность погашена, средства поступают на расчетный счет, 12000 руб.
9	Погашается задолженность по налоговым платежам, имевшимся на начало рассматриваемого периода.
11	Для выдачи с расчетного счета получено 24200 руб. для выдачи зарплаты, но выдана из кассы зарплата за февраль в сумме 20000 руб. Оставшиеся 4200 руб. – это и есть депонированная зарплата.
12	Депонированная зарплата в сумме 4200 руб. зачисляется на расчетный счет.
14	Стоимость компьютера вместе с НДС = 30000 руб. Т.о. стоимость компьютера без НДС = 30000/1,18 = 25424 руб. и сумма НДС = 4576 руб. Задолженность по НДС за февраль, имевшуюся на начало расчетного периода, погашаем в полном размере.
16	Сумма, выданная Уваровой = 2500 руб, а потрачено ей 2440 руб. => сдан в кассу остаток 60 руб.
18	Первоначальная стоимость компьютера – 25424 руб. (см. операцию 14)
21	Остаток неизрасходованного аванса Лаврова = 750 – 500 = 250 руб., Иванова = 450 – 300 = 150 руб.
24	См. табл. № 12
28	НДС бюджету с реализованной продукции = 154580*0.18/1.18 = 23580
29	См. табл. № 12
30	См. табл. № 13 и 14
32	См. табл. № 15
33	См. табл. № 15
34	Отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц выявляются путем нахождения разницы между дебетом и кредитом счета 20.
35	Списывается всё, что накопилось на дебете счета 43 готовая продукция: 40000 + 20000 + 6881=66881
36	Расходы на продажу = 1000 руб.
37	Финансовый результат определяется по счету 90: это разница между выручкой (90/1) и затратами (другие субсчета счета 90). 154580 – 23580 – 66881 – 1000 = 63119.
39	См. табл. № 16 Ср. стоимость имущества = (214100+210100+206100+227524)/4 = 214456 Налог на имущество=214456*2,2%=1180
40	Разница между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 91.
41	Условный расход по налогу на прибыль за I квартал равняется балансовой прибыли, умноженной на ставку процента: (по счету 99) (18500+63119-10478)*24% = 17074
42	Сверх нормы = 1800 + 800 = 2600 Суточные = 880 (бух.учет) и 500 (налог.учет) ПНО = (2600+880-500)*24% = 715
43	Сумма амортизации за I квартал: для целей бух.учета = 12000, для целей налог.учета = 15600. 15600-12000=3600 => ОНО. ОНО = 3600*24% = 864
44	ТНП = УРНП + ПНО – ОНО = 17074 + 715 – 864 = 16925

Распределение затрат (к выполнению операции 24)

Таблица 12

Дебетуемые счета	Виды оплат			Всего начислено	Взносы на НС и ПЗ 0,5%	ЕСН в части				Резерв на оплату отпусков 15%
	з/п	з/п за отпуск	пособия по врем. нетруд	Всего начислено	Взносы на НС и ПЗ 0,5%	ФСС 2,9%	ФФОМС 1,1%	ТФОМС 2%	ОПС 20%	Резерв на оплату отпусков 15%
20 «А»	7800			7800	39	226	86	156	1560	1170
20 «Б»	15000			15000	75	435	165	300	3000	2250
25	2000			2000	10	58	22	40	400	300
26	4200		500	4700	24	137	52	94	940	705
69			1500	1500	X	X	X	X	X	Х
96		1700		1700	Х	Х	Х	Х	Х	X
Итого	29000	1700	2000	32700	148	856	325	590	5900	4425

Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и «Б» (к выполнению операции 30).

Расчет среднего процента ТЗР на материалы

Таблица 13

Показатели	Сумма
Остаток материалов на 01.03.00 (Сн)	29450
ТЗР на 01.03.00 (Сн)	1550
Получено материалов за март (Д10/1)	12500
ТЗР за март (Д10/3)	750
Итого материалов (Сн + Д10/1)=А	41950
ТЗР (Сн + Д10/3)=Б	2300
Средний % ТЗР на материалы (Б/А)	5,5%

Таблица 14

Отпущено в марте	По учетной цене	ТЗР, на отпущенные материалы
На производство продукции «А»	3850	212
На производство продукции «Б»	9000	495

Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства (к выполнению операций 32, 33)

Таблица 15

Показатели	Начисленная зарплата	Распределение затрат
Показатели	Начисленная зарплата	счет 25	счет 26
Всего затрат	22800 – 100%	6470	13142
Продукция «А»	7800 – 34%	2200	4469
Продукция «Б»	15000 – 66%	4270	8673

Расчет остаточной стоимости ОС (к выполнению операции 39)

Таблица 16

Показатели	Сальдо на 01.01	Сальдо на 01.02	Сальдо на 01.03	Сальдо на 01.04
Первоначальная стоимость ОС	876160	876160	876160	901584
Амортизация ОС	662060	666060	670060	674060
Остаточная стоимость	214100	210100	206100	227524

Аналитические счета

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71

ФИО работника	Сальдо на 01 марта		Оборот за март		Сальдо на 01 апреля
ФИО работника	Д	К	Д	К	Д	К
Иванов Н.П.	450	-	-	450	-	-
Лавров В.И.	750	-	-	750	-	-
Уварова Т.С.	2500	-	-	2500	-	-
ИТОГО	3700	-	-	3700	-	-

Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии