Бухгалтерский учёт на производственном предприятии

5. Налоговая база за март = = 4255 - 3400 = 855 руб.

 

месяц	Начислено за месяц	Начислено с начала года	Налоговый вычет за месяц	Налоговый вычет с начала года	Налоговая база с начала года нарастающим итогом
январь	3700	3700	3400	3400	855
февраль	3700	7400	3400	6800	1710
март	3700	11100	3400	10200	2565

 

6. Налоговая база за 3 месяца = 3700 * 3 * 1,15 - 3400 * 3 = 2565 руб.

7. Налог за 3 месяца = 2565 * 13% = 2565 * 0,13 = 333 руб.

8. Налоговая база за 2 месяца = 1710

9. Налог за 2 месяца = 0,13 *1710= 222 руб.

10. Налог в марте = 333- 222 = 111 руб.

11. Проверка (4255 -3400)*0.13=111

12. К выдаче: 4255 - 111 = 4144 руб.

 

Расчет заработной платы Прониной

 

1. Начислено за отработанное время =Оклад*Количество фактически отработанных дней/ Количество рабочих дней в марте = 5320*10/20 = 2660

2. Сумма районного коэффициента (15%) = Ркоэф.=2660*0,15 = 399 руб.

3. Итого с районным коэффициентом = 2660 + 399 = 3059 руб.

4. Пособие по временной нетрудоспособности

4.1) Среднедневной заработок = 5320*1,15*12/365= 201,14 руб.

4.2) Пособие по временной нетрудоспособности =201,14*14= 2816

5. Налоговый вычет в марте = 400+1000*2 = 2400 руб.

6. Налоговая база за март = 3059 - 2400 = 659 руб.

7. Всего начислено за март = 3059+2816 = 5875 руб.

месяц	Начислено за месяц	Начислено с начала года	Налоговый вычет за месяц	Налоговый вычет с начала года	Налоговая база с начала года нарастающим итогом
январь	6118	6118	2400	2400	3718
февраль	6118	12236	2400	4800	7436
март	5875	18111	2400	7200	10911

 

8. Налоговая база за 3 месяца = = 5320 * 3 * 1,15 -2400 * 3 =10911руб.

9. Налог за 3 месяца = 10911* 13% = 10911 * 0,13 = 1418 руб.

10. Налоговая база за 2 месяца = 7436

11. Налог за 2 месяца = 0,13 *7436= 967 руб.

12. Налог в марте = 1418 - 967 = 451 руб.

13. Проверка (5875 -2400)*0.13= 451,7 руб.

14. К выдаче: 5875- 451 = 5424 руб.

 

Расчет заработной платы Саблина

 

1. Начислено за отработанное  время =Оклад*Количество фактически  отработанных дней/ Количество рабочих  дней в марте = 2800*20/20 = 2800

1. Сумма районного коэффициента (15%) = Ркоэф.=2800*0,15 = 420 руб.

2. Итого с районным коэффициентом = 2800 + 420 = 3220 руб.

3. Налоговый вычет в марте = 400+1000*2 = 2400 руб.

4. Налоговая база за март = = 3220 - 2400 = 820 руб.

 

месяц	Начислено за месяц	Начислено с начала года	Налоговый вычет за месяц	Налоговый вычет с начала года	Налоговая база с начала года нарастающим итогом
январь	3220	3220	2400	2400	820
февраль	3220	6440	2400	4800	1640
март	3220	9660	2400	7200	2460

 

5. Налоговая база за 3 месяца = 2800 * 3 * 1,15 - 2400 * 3 = 2460 руб.

6. Налог за 3 месяца = 2460 * 13% = 2460 * 0,13 = 320 руб.

7. Налоговая база за 2 месяца = 1640 руб.

8. Налог за 2 месяца = 0,13 *1640= 213 руб.

9. Налог в марте = 320 - 213 = 107 руб.

10. Проверка (3220 -2400)*0.13=107 руб.

11. К выдаче: 3220 - 107 = 3113 руб.

 

Расчет заработной платы Суслова

 

1. Начислено за отработанное  время =Оклад*Количество фактически  отработанных дней/ Количество рабочих  дней в марте = 4520*20/20 = 4520

2. Сумма районного коэффициента (15%) = Ркоэф.=4520*0,15 = 678 руб.

3. Итого с районным коэффициентом = 4520 + 678 = 5198 руб.

4. Начислено за отпуск: 5198\29,6*31 = 5444 руб.

5. Налоговый вычет в марте = 400+1000 = 1400 руб.

6. Налоговая база за март = 5444 - 1400 = 4044 руб.

 

месяц	Начислено за месяц	Начислено с начала года	Налоговый вычет за месяц	Налоговый вычет с начала года	Налоговая база с начала года нараст. итогом
январь	5198	5198	1400	1400	3798
февраль	5198	10396	1400	2800	7596
март	5444	15840	1400	4200	11640

 

7. Налоговая база за 3 месяца = 11640 руб.

8. Налог за 3 месяца = 11640* 13% = 11640 * 0,13 = 1513 руб.

9. Налоговая база за 2 месяца = 7596 руб.

10. Налог за 2 месяца = 0,13 *7596 = 987 руб.

11. Налог в марте = 1513 - 987 = 526 руб.

12. Проверка (5444 -1400)*0.13=526 руб.

13. К выдаче: 5444 - 526 = 4918 руб.

 

Расчет заработной платы Харитонова

 

1. Начислено за отработанное время =Оклад*Количество фактически отработанных дней/ Количество рабочих дней в марте = 2500*15/20 = 1875 руб.

2. Сумма районного коэффициента (15%) = Ркоэф.=1875*0,15 = 281 руб.

3. Итого с районным коэффициентом = 1875 + 281 = 2156 руб.

4. Всего начислено = 2156 руб.

 

2.2 Социальные платежи

 

Операции по удержанию, начислению и перечислению НДФЛ и социальных платежей

 

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма операции	Расчетная база по социальным платежам	Ставка социальных платежей %	Сумма социального платежа	Срок уплаты
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Начислена заработная плата за март	26	70	23779				До 15.04
2	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	69	70	2816				До 15.04
3	Удержан налог на доходы физических лиц за март	70	68	1747				До 15.04
4	Начислен платеж в пенсионный фонд	26	69	4756	23779	20	4756	До 15.04
5	Начислен платеж в фонд социального страхования	26	69	690	23779	2,9	690	До 15.04
6	Начислен платеж в территориальный фонд обязательного мед. страхования	26	69	476	23779	2	476	До 15.04
7	Начислен платеж в федеральный фонд обязательного мед. страхования	26	69	262	23779	1,1	262	До 15.04

 

 

2.3 Расчет налога на  прибыль

бухгалтерский учет финансовый расчетный банк

Прибыль организации рассчитывается как разность между полученными доходами и произведенными расходами с учетом действующего законодательства по налогу на прибыль. Формула для расчета налогооблагаемой прибыли имеет вид:

 

Пн = Вреал - НДСреал + Ввнереал - НДСвнереал- Рреал - Рвнереал =

Пн = 261960-41320,80+18000-0-60000-610,37 = 178020,83

 

Где Пн - налогооблагаемая прибыль;

Вреал - выручка от реализации; (К 90.1)

НДСреал - НДС по выручке от реализации; ( Д 90.3)

Ввнереал - выручка от внереализационных доходов; (К 91)

НДСвнереал - НДС по выручке от внереализационных доходов;

(равен 0)

Рреал - расходы, связанные с реализацией; (Д 90.2)

Рвнереал - расходы, по внереализационным операциям

(налог на имущество)

 

2.4 Оборотные ведомости по счетам

 

Д	Счет10		К		Д	счет 60		К		Д	Счет 19		К
Сн = 30					Сн = 9500		Сн = 24000			Сн = 3000
4)1500 19)32000 20)6000 20) 15000		23)33000			21)62540 31)23600		19)32000 19)5760 20)6000 20)18780 25)20000 25)3600			19)5760 20)3780 25)270 25)3600		22)9540 31)3600
обороты 54500		3300
										13410		13410
Ск = 51500
										Ск=3270
					86140		86140
					Ск=9500		24000

 

Д	счет 51				К				Д		счет 68				К				Д	счет 90					К
Сн = 61500													Сн = 5000										40)49560 43)212400
1)49560 7)5000 11)500 17)18000 18)212400			2)2000 8)8000 11)15000 14)7000 21)62540 30)23600						22)9540 31)3600				27)260 34)3250 38)1747,09 41)8920,80 44)32400 49)1000
									13140				47577,89
													Ск=39437,89
																							261960
285460			118140																				261960
Ск=228820
Д		счет 43				К				Д		счет 50					К				Д	счет 71					К
Сн =30000										Сн=3000											3)2000			4)1500 5)270 6)230
46)180000				42)30000 47)30000						2)2000 6)230 8)8000				3)2000 9)7500 11)500
180000				60000																	2000			2000
Ск=150000																					Ск=0
										10230				10000
										Ск=3230

 

Д	счет 75		К		Д	счет 70		К		Д	счет 76-4		К
Сн = 5000							Сн=8000					10)500 500 Ск=500
48)10000		7)5000 24)1000			9)7500 10)500 27)260 34)3250 38)1747,09		26)2000 33)25000 36)23779,45 37)2815,96
10000		15000
Ск=0					13257,09		53595,41
							Ск=48338,32
Д	счет 20		К		Д	счет 58		К		Д	счет 80		К
23)33000 32)383,33 33)25000 35)6500 45)23779,45		46)180000			13)15000		15)15000					Сн=89000
												48)10000
					15000		15000
												10000 99000
					Ск=0
89662,78		180000
		Ск=90337,22

 

Д

счет 01

К

Д

счет 66

К

Д

счет 91

К

Сн=100000

Сн=55000

15)150000 49)1000

16)18000

24)1000 292360

14)7000

7000

Ск=48000

16000

18000

Ск=2000

12360

Ск=112360