Виртуальное предприятие ООО "ВазЛадаСервис"

5.2. В связи с производственной  необходимостью по распоряжению  Директора с согласия Главного  бухгалтера Бухгалтер может быть  направлен в служебные командировки.

 

Первичные учетные  документы

Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Организация должна самостоятельно разработать и утвердить в учетной политике формы первичных учетных документов. Предприятия могут самостоятельно разработать формы учетных документов, а могут взять за основу действующие в настоящее время унифицированные формы, исключив множество ненужных в данной конкретной организации реквизитов.

Расходный кассовый ордер КО-2.

Расходный кассовый ордер оформляется  при выдаче денежных средств из кассы  организации. Бланк расходного кассового  ордера имеет унифицированную форму  КО-2, которая утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88.

При заполнении образца расходного кассового ордера не допускаются  помарки и исправления. При их возникновении документ необходимо переписывать заново. Если документы оформлены неверно, кассир обязан вернуть обратно, но не самому плательщику, а в бухгалтерию предприятия. Расходный кассовый ордер должен содержать распорядительную подпись руководителя организации и подпись старшего/главного бухгалтера. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и прочих) имеется разрешительная надпись руководителя организации, его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна.

Выдачу денег кассир производит только тому, кто указан в бланке расходного кассового ордера. При  выдаче денег по расходному кассовому  ордеру кассир должен потребовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записать наименование и  номер документа, кем и когда  он выдан, и взять расписку от получателя. Расписка в получении денег может  быть сделана получателем только собственноручно шариковой ручкой или чернилами с указанием  прописью  полученной суммы (цифрами  допускается прописывать только копейки). При отсутствии расписки в  расходном кассовом ордере, выданные наличные средства из кассы считаются  недостачей.

Расходные кассовые ордера после выдачи по ним денег немедленно подписываются  кассиром, а приложенные к ним  документы погашаются штампом или  надписью «Оплачено» с указанием  даты. В конце рабочего дня кассир оформляет кассовую книгу на основании  расходных кассовых ордеров за день.

Транспортная накладная.

Транспортная накладная является подтверждением заключения договора перевозки  груза. Транспортная накладная, если иное не предусмотрено договором перевозки  груза, составляется на одну или несколько партий груза, перевозимую на одном транспортном средстве, в трёх экземплярах (оригиналах) соответственно для грузоотправителя, грузополучателя и перевозчика.

Форма транспортной накладной установлена  Правилами перевозок грузов автомобильным  транспортом, утвержденными постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 г. № 272.

Счет-фактура – это документ строго установленного образца, который выписывается продавцом покупателю после отпуска товара и служит основанием для принятия к вычету или возмещению налога на добавленную стоимость. Счет-фактура является первичным учетным документом для целей налогового учета. При реализации товаров счета-фактуры должны выставляться поставщиками не позднее пяти дней со дня отгрузки товара.

Новая форма утверждена Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Порядок заполнения:

Строка 1 - порядковый номер (нумерация  нарастающим итогом за год), дата составления  может совпадать с датой отгрузки (дата в накладной ТОРГ-12) или быть больше (счет-фактура должен быть выписан  не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки). Один счет-фактура  может быть оформлен на несколько  поставок (накладных).

Строка 1а - номер и дата исправления  данного счета-фактуры, если он был  скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Строка 2 - полное или сокращенное  название организации или ФИО  индивидуального предпринимателя.

Строка 3 - полное или сокращенное  наименование организации грузоотправителя, почтовый адрес с индексом, откуда направлен груз. Если грузоотправителем  является покупатель, то пишется «Он  же» или как в строке 2 и 2а.

При составлении счета-фактуры  на выполненные работы или оказанные  услуги строка 3 не заполняется.

Строка 4  - полное или сокращенное  наименование организации грузополучателя, почтовый адрес с индексом, куда направляется груз. Может совпадать  со строкой 6 и 6а. При оформлении счета-фактуры  на выполненные работы (оказанные  услуги) в этой строке ставится прочерк.

Строка 5 - номер и дата составления  платежного поручения или кассового  чека.

Строка 7 - наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля - 643).

Табличная часть:

Графа 4 - цена за единицу товара или  услуги без НДС.

Графа 5 - общая стоимость товара или услуги (равна количеству, умноженному  на цену без НДС).

Графа 6 - сумма акциза по подакцизным  товарам. При отсутствии заполняется "без акциза".

Графа 7 - ставка НДС (без НДС, 10% или 18 %).

Графа 8 - сумма НДС (стоимость товара или услуги, умноженная на налоговую  ставку).

Графа 9 - стоимость всего (стоимость  без НДС плюс НДС).

Графы 10 и 11 - страна происхождения  и номер ГТД указываются только для импортных товаров.

Строка "Всего к оплате" - общая  сумма по счет фактуре с НДС (сумма  графы 9 всех позиций таблицы).

Счет-фактура выписывается в двух экземплярах. Первый отдается покупателю, второй остаётся у продавца. Экземпляры подписываются руководителем и главным бухгалтером.  По приказу или доверенности может подписать другой человек. В этом случае указывается номер и дата приказа, доверенности. 
УТВЕРЖДАЮ

Руководитель организации

     ОАО «ВазЛадаСервис»                                 Петров И.И       .         

       (наименование организации)                                                                                                                                    (подпись)   (расшифровка)

 

Положение об учетной политике

 «21» августа 2011г.

 

1. Общие положения.
2. Методика формирования учетной информации по объектам бухгалтерского наблюдения.
3. Рабочий план счетов бухгалтерского учета.
4. Формы применяемых первичных учетных документов (кроме унифицированных форм). Организация документа оборота. Формы внутренней отчетности.
5. Технология обработки данных и форма бухгалтерского учета.
6. Порядок проведения инвентаризаций.
7. Система внутреннего контроля.

 

 

 

 

 

 

 

Должность лица,

подписавшего документ           Генеральный директор Петров И.И              .      

(подпись)   (расшифровка  подписи)

 

 

 

 

 

 

Выписка из учетной  политики ОАО «ВазЛадаСервис»

 

Отчетным годом организации  признается календарный год, под  которым понимается период времени  с 1 января по 31 декабря. В соответствии со ст. 6 Закона N 129-ФЗ ответственность  за организацию бухгалтерского учета  в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет ее руководитель (в лице Генерального директора Петрова И.И).

Бухгалтерский учет в организации  ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки  и оценки фактов хозяйственной деятельности, порядка погашения стоимости  активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета,  системы  регистров бухгалтерского учета, обработки  информации и иные соответствующие  способы и приемы.

Бухгалтерский учет ведет  главный бухгалтер путем двойной  записи на счетах бухгалтерского учета. Для ведения бухгалтерского учета организация использует Рабочий план счетов. Рабочий план счетов бухгалтерского учета содержит синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

Бухгалтерский учет вести  в автоматизированной форме учета (с применением программы 1С-Бухгалтерия). Учетные регистры формируются в  электронном виде и подлежат распечатке на бумажные носители по истечении  отчетного квартала. Регистры налогового учета формируются в программе 1С-Бухгалтерия. Бухгалтерский учет ведется в рублях и копейках.

Для документального подтверждения  фактов хозяйственной деятельности организации применяются унифицированные  формы первичной учетной документации (в том числе «Заказ-наряд», ведение  «Журнала учета заказов» для принятых на обслуживание или ремонт автотранспортных средств, Положение №43 от 01.11.1992).

Объекты основных средств, стоимостью не более 20000 руб. учитываются в стоимости  материально-производственных запасов  и списываются на затраты производства в момент передачи в эксплуатацию. В остальных случаях объекты основных средств учитываются в общеустановленном порядке, амортизация начисляется линейным способом исходя из установленного срока полезного использования. Учет затрат по ремонту производственных основных средств ведется с включением в себестоимость текущего отчетного периода по фактическим затратам.

К нематериальным активам  компании относятся объекты, регламентированные ПБУ 14/2007 г., утвержденного приказом МФ РФ от 27.12.2007г. № 153н. Нематериальный актив принимается к бухгалтерскому учету по фактической (первоначальной) стоимости, определенной по состоянию  на дату принятия его к бухгалтерскому учету. Амортизацию нематериальных активов начисляется линейным способом исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока полезного действия.

Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском  учете по их фактической себестоимости  на счете 10 «Материалы». Фактическая  себестоимость МПЗ формируется  непосредственно на счете 10 «Материалы». Оценку себестоимости сырья и  материалов при их списании в производство осуществлять методом оценки по стоимости  каждой единицы МПЗ.

Готовая продукция, это часть  материально-производственных запасов  предприятия, предназначенная для  продажи, являющаяся конечным результатом  производственного процесса, учитывается на счете 43 «Готовая продукция», оценивается по прямым статьям затрат.

Учет доходов Компания производит в соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организаций", Расходы  в Компании учитываются в соответствии с ПБУ 10/99 "Расходы организации" 10/99. Отгруженные товары (сданные работы, оказанные услуги) оцениваются по полной фактической себестоимости.

Незавершенное производство оценивается по по прямым статьям затрат. 
Прямые статьи затрат в целях бухгалтерского учета включают в себя:

• сырье и материалы;
• амортизация ОС;
• заработная плата основных производственных рабочих;
• отчисления на страхование от несчастных случаев;

Сумма прямых расходов по оказанию услуг, осуществленных в отчетном периоде, относится в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного периода без  распределения на остатки незавершенного производства.

Расходы по заготовке и  доставке товаров учитывать в  составе расходов на продажу, Расходы  будущих периодов относятся на себестоимость  или другие источники финансирования равномерно в течение периода, к  которому они относятся. Если определить отношение периода к затратам достоверно невозможно, период определяется по дополнительному распоряжению руководителя.

Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков работникам не создавать. . Резервы по сомнительным долгам не создаются.

На конец отчетного  периода проводится инвентаризация созданных резервов и отклонения списываются на результаты хозяйственной  деятельности. Инвентаризация активов и обязательств производится один раз в год.

Учитывать спецодежду, отвечающую критериям ПБУ 6/01 в качестве основных средств на счете 01. В остальных  случаях учитывать спецодежду на счете 10 «Материалы», используя в  работе положения Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений и специальной одежды, утвержденных приказом Минфина от 26.12.2002г. № 135н. Стоимость спецодежды, срок эксплуатации которой не превышает 12 месяцев, списывать единовременно на затраты производства, в момент ее передачи сотрудникам организации. Стоимость спецодежды, срок эксплуатации которой превышает 12 месяцев списывать равномерно линейным способом по нормам, определенным исходя из срока службы.