Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития

После получения согласия клиента на заключение договора банковского вклада (депозита) ответственный исполнитель готовит договор банковского вклада (депозита). Договор составляется ответственным исполнителем в двух экземплярах, визируется руководителями служб: корпоративного бизнеса, юридической, финансово-экономической и представляется на подпись клиенту. В ЦБУ договор визируется руководителями служб: корпоративного бизнеса и юридической. В ОПЕРУ центрального аппарата Банка договор составляется работником отдела корпоративного и розничного бизнеса, визируется руководителем данного отдела, заместителем начальника ОПЕРУ, руководителем службы правовой работы ОПЕРУ, директором (иным лицом, им уполномоченным) финансово-экономического департамента и подписывается уполномоченным должностным лицом.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора (ст. 183 БК) [4, с.142-143].

Подписанные клиентом экземпляры возвращаются в подразделения банка для подписания. Один экземпляр договора, подписанный уполномоченным лицом подразделения банка, возвращается клиенту.

Порядок открытия счетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 03 апреля 2009г №40 «Об открытии банками счетов» [13]. Данное постановление значительно упростило процедуру открытия счетов в отличие от ранее действовавшего порядка, урегулированного постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20 июня 2007 г. N 127 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов и о внесении изменений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. N 72".

В соответствии с п.2.3 Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009г. №1 о государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования юридические лица и индивидуальные предприниматели  для открытия счетов представляют в банк следующие документы:

1)    заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

2)    копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

3)    копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

4)    карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица (далее - банковская карточка), индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати [25].

Другие документы для открытия текущих (расчетных) счетов юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию не представляются, более того истребование иных документов запрещается.

Следующий тот факт, что теперь нет необходимости получать какие-либо документы из Инспекции МНС, (ранее это были дубликат УНП и справка о внесении сведений о директоре и бухгалтере в государственный реестр), из территориального органа Фонда социальной защиты населения, из РУП «Белгосстрах». Причем следует отметить, справки из ФСЗН и РУП «Белгосстрах» банки требовали очень долгое время, в том числе и после принятия Декрета № 1, и необходимость их предоставления отпала относительно недавно.

Индивидуальные предприниматели и физические лица, действующие от имени  юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, обращаются в банк по вопросам открытия (переоформления) вкладных (депозитных) счетов, предоставляют документы, удостоверяющие личность.

Документы, предоставленные владельцем счета, после открытия вкладного (депозитного) счета вкладчику не возвращаются и хранятся в банке.

Внесение денежных средств во вклад (депозит) при открытии вкладного (депозитного) счета осуществляется путем безналичного перечисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Безналичные перечисления с вкладного (депозитного) счета вкладчика, производятся на основании платежного поручения ф. 0401600031(приложение Б). Платежное поручение оформляется в необходимом количестве экземпляров, первый из которых подписывается вкладчиком. В поле "Назначение платежа" указывается назначение перевода.

Закрытие вкладного (депозитного) счета производится:

-         на основании заявления вкладчика (представителя) - по договорам банковского вклада (депозита) до востребования, по договорам срочного и условного банковского вклада (депозита) при досрочном расторжении;

-         без заявления вкладчика (представителя) - в случаях, не предусмотренных выше.

При закрытии вкладного (депозитного) счета на основании заявления, вкладчик указывает в нем реквизиты счета, порядок выплаты средств с вклада (депозита) (наличными или безналичным перечислением). Закрытие вкладного (депозитного) счета и выдача всей суммы вклада (депозита) производится при условии, что на счет не наложен арест. При закрытии вкладного (депозитного) счета, к остатку вклада (депозита) причисляются причитающиеся к выплате по вкладу (депозиту) проценты, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). При досрочном расторжении банковского вклада (депозита), при условии перерасчета процентов в сторону уменьшения, излишне выплаченные вкладчику проценты подлежат возмещению за счет суммы вклада (депозита). Присоединение (возмещение) процентов к (за счет) сумме (-ы) вклада (депозита) оформляется мемориальным ордером.

Физические лица, действующие от имени юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, обращаются в банк по вопросам закрытия вкладных (депозитных) счетов, предоставляют документы, удостоверяющие личность.

Один экземпляр договора банковского вклада (депозита) при закрытии вкладного (депозитного) счета остается в филиале (отделении), второй экземпляр договора остается у вкладчика. Заявление на закрытие счета (если оформлялось) подшивается в папку с расчетно-кассовыми документами на списание остатка средств с вкладного (депозитного) счета. Экземпляр договора банковского вклада (депозита), остающийся в филиале, отделении подшивается в отдельную папку с договорами банковского вклада (депозита), срок действия которых закончен.

Согласно договора срочного банковского вклада (депозита) банк обязан возвратить (или переоформить) вклад (депозит) и выплатить по нему проценты в сроки, определенные договором. А согласно договору условного банковского вклада (депозита) банк обязан возвратить вклад (депозит), и выплатить по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события. Из этого можно сделать вывод, что условные вклады (депозиты) являются разновидностью срочных вкладов (депозитов). Следовательно, бухгалтерский учет операций условных вкладов (депозитов) будет аналогичен бухгалтерскому учету операций              срочных вкладов (депозитов).

Перечисление денежных средств на срочные (условные) вклады (депозиты), а также возврат их по окончанию срока (условия) вклада (депозита) осуществляется в безналичном порядке на основании платежных инструкций вкладчика.

Договор банковского вклада в АСБ «ОАО Беларусбанк» для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей может быть оформлен депозитным сертификатам.

Сертификат должен быть подписан собственноручно лицами, уполномоченными банком на подписание такого рода обязательств, или посредством факсимильного воспроизведения подписи данных лиц с помощью средств механического или иного копирования либо иного аналога собственноручной подписи и скреплен печатью банка.

Поправки и помарки при заполнении банком сертификата не допускаются. Испорченные бланки сертификатов уничтожаются согласно требованиям, предъявляемым к уничтожению ценных бумаг и документов строгой отчетности.

При выписке сертификата банк заполняет все реквизиты отрывного талона (корешка) сертификата. Отрывной талон (корешок) сертификата подписывается вкладчиком или его представителем, отделяется от сертификата и хранится в отдельной папке или в документах дня банка с обязательным ведением описи отрывных талонов (корешков) [22, с.33-35].

Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требования (цессии). При уступке требования (цессии) одна сторона - владелец сертификата (цедент) уступает, а другая сторона (цессионарий) приобретает права по сертификату. Уступка требования (цессия) при передаче прав по именному сертификату оформляется на оборотной стороне бланка сертификата или на дополнительных листах (приложениях) к сертификату.

Уступка требования по депозитному сертификату подписывается с каждой стороны лицом, уполномоченным соответствующим юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица (индивидуального предпринимателя). Факт передачи или получения депозитного сертификата должен быть удостоверен актом приема-передачи, который подписывается уполномоченными лицами сторон.

Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения.

Периодичность выплаты процентов по сертификату определяется банком в сертификате: ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие, ежегодно или одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. Не допускается нулевая процентная ставка по сертификату.

Оплата сертификата производится банком при его предъявлении. При этом банк должен проверить:

·      подлинность предъявляемого к оплате бланка сертификата. При выявлении сертификатов, имеющих явные признаки подделки или подлинность которых вызывает сомнение, а также утраченных владельцами банк сообщает о данном факте в территориальные органы внутренних дел и предпринимает иные действия в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

·      полномочия лица, предъявившего сертификат к оплате (за исключением сберегательного сертификата на предъявителя);

·      непрерывность ряда договоров уступки требования.

При нарушении условия непрерывности ряда договоров уступки требования банк вправе произвести платеж последнему до момента перерыва в ряде договоров уступки требования владельцу сертификата в соответствии с отметками на оборотной стороне сертификата или на дополнительных листах к нему.     

  Если срок возврата суммы вклада (депозита), указанный в сертификате, наступил, банк производит оплату  сертификата в день его предъявления. При досрочном предъявлении к  оплате депозитного сертификата  банк возвращает вклад (депозит) по взаимному соглашению банка  и владельца сертификата в  согласованные сроки, если иное  не установлено локальными нормативными  правовыми актами банка, определяющими  условия выпуска и обращения  сертификатов. Если срок получения  денежных средств, указанных в  сертификате, пропущен, то банк несет  обязательство оплатить указанную  в сертификате сумму вклада (депозита) и процентов по первому требованию  его владельца. С даты истечения срока вклада (депозита), указанного в сертификате, начисление процентов не производится, если иное не установлено локальными нормативными правовыми актами банка, определяющими условия выпуска, обращения и погашения сертификатов.

После оплаты сертификата на нем ответственным работником банка делается отметка: «Погашен» («Оплачен»). Погашенный сертификат вместе с платежными документами на перечисление сумм владельцу сертификата подшиваются в отдельные папки либо в документы дня банка.       

  В случае если срок возврата  вклада (депозита) по сертификату  совпадает с выходным или праздничным  днем, то погашение сертификата  производится в первый рабочий  день, следующий за ним [3, с. 213-216].

Открытие и закрытия вкладных (депозитных) счетов для физических лиц, а также прием денежных средств во вклады (депозиты) ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Положением о порядке совершения операций по вкладам (депозитам) физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденным решением Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» 11.11.2003г. (протокол № 45.14). 

1.3 Система защиты банковских вкладов          

  Республика Беларусь прошла достаточно  долгий путь становления ныне  действующей системы гарантирования  вкладов. Начало было положено  Декретом Президента Республики  Беларусь от 20 апреля 1998 г. № 4 «О  гарантиях сохранности средств  физических лиц в иностранной  валюте, находящихся на счетах  и во вкладах (депозитах) в банках  Республики Беларусь» с последующими  изменениями и дополнениями. 
До 31 декабря 2008 г. в Республике Беларусь государство гарантировало полную сохранность сбережений граждан в национальной и иностранной валютах только в ОАО «АСБ Беларусбанк» и ОАО «Белагропромбанк». Еще в четырех банках – ОАО «БПС-Банк», ОАО «Белвнешэкономбанк», «Приорбанк» ОАО и ОАО «Белинвестбанк» – полностью гарантировалась сохранность вкладов в иностранной валюте. В остальных банках сбережения населения страховались через созданный в Национальном банке гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц, который в случае банкротства или принудительной ликвидации банка гарантировал возврат средств вкладчиков, но лишь в размере, не превышающем одну тысячу долларов США в эквиваленте.

 
Следующим этапом развития системы гарантирования вкладов стало принятие 8 июля 2008 года Закона Республики Беларусь «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц», который вступил в силу с 1 января 2009 г. В этом Законе указывается, что сумма 100%-го возмещения банковских вкладов в случае банкротства того или иного банка увеличена с 1000 долл. США в эквиваленте до 5000 евро в эквиваленте. Причем возмещению подлежат как вновь привлеченные средства, так и депозиты, размещенные в банках страны до вступления в силу данного Закона . Его принятие приблизило белорусскую банковскую систему к международным стандартам, а также способствует росту доверия к ней. По различным оценкам, страховой лимит в 5000 евро позволяет гарантировать около 90% всех вкладов, размещенных в белорусских банках. 
И наконец, 4 ноября 2008 г. был подписан, а 27 ноября 2008 г. одобрен Палатой представителей Национального собрания Республики Беларусь Декрет Президента Республики Беларусь № 22 «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)» (далее – Декрет № 22), согласно которому «государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 % суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции».[30] 
В то же время Национальный банк с 1 января 2009 г. повышает требования к минимальному размеру собственного капитала банков, привлекающих вклады граждан. Минимальный размер нормативного капитала для белорусских банков, претендующих на получение права по привлечению во вклады денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, увеличивается до суммы, эквивалентной 25 млн. евро (в настоящее время он равен сумме, эквивалентной 10 млн. евро). Тем банкам, которые уже работали с депозитами физических лиц, но по состоянию на 1 января 2009 г. не обладали нормативным капиталом в 25 млн. евро, отведен год для его наращивания.  
Вышеперечисленный комплекс мер в условиях мирового финансового кризиса был принят с целью повышения гарантий сохранности денежных сбережений населения в белорусских банках и предотвращения таких негативных явлений, как отток депозитов населения из банковской системы и «паники вкладчиков». При этом наибольшее преимущество от вступления в силу Декрета № 22 получили мелкие банки, а также рядовые вкладчики, которым сегодня нет острой необходимости проводить анализ финансового состояния банков. Тем не менее в условиях неопределенности на финансовых рынках и высокой обеспокоенности населения о сохранности своих сбережений (особенно на фоне поступающей из России и Украины информации о массовых изъятиях вкладов) этот документ стал достаточно эффективной мерой, во многом позволившей предотвратить аналогичные негативные тенденции у нас в стране. Более того, даже в условиях плавной девальвации белорусского рубля оттока средств из белорусской банковской системы не наблюдается, происходит лишь их видоизменение в пользу депозитов в иностранной валюте . 
Таким образом, системы гарантирования вкладов, несмотря на отдельные недостатки, являются достаточно эффективным инструментом поддержания финансовой стабильности и противодействия внешним шокам, и Беларуси нужно это учитывать. Но если в периоды мировых финансовых потрясений полная гарантия средств населения вполне допустима, потому что она позволяет избежать серьезных последствий, то в остальное время такая гарантия будет являться избыточной. Одной из возможных оптимальных стратегий развития системы страхования вкладов является система страхования с лимитом ответственности по сумме вклада, зависящим от суммы страхового резерва. Это значит, что по мере роста страхо-вых резервов можно увеличивать предельную сумму подлежащего страхованию вклада, а впоследствии переходить и на двухступенчатую систему страхования: с полным возмещением вкладов до определенной суммы и с частичным – сверх этой суммы. Это, во-первых, позволит обеспечить социальную защиту мелких вкладчиков от рисков, которые они не способны оценить и учесть в своих экономических решениях; во-вторых, будет содействовать образованию и мобилизации сбережений, что имеет важное значение для формирования достаточной общенациональной нормы накопления (реальных инвестиций); в-третьих, сможет способствовать устойчивости белорусской банковской системы, повышая тем самым ее защищенность от финансовых кризисов и сопутствующих им внешних шоков.[30]