Действующие формы безналичных расчетов

Для получения  расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную  карточку (чековая карточка). Она  выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой  карточки должна содержать  следующие данные: 
- наименование банка-плательщика и его реквизиты; 
- название “Чековая карточка” и ее номер; 
- наименование чекодателя; 
- образец подписи чекодателя; 
- номер лицевого счета чекодателя.

На  обратной стороне  чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам: 
- чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему; 
- подписи чекодателя в чеке и чековой карточке идентичны; 
- номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы; 
- чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки; 
- чек должен быть оплачен по полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные: 
- сумму платежа (цифрами и прописью); 
- наименование получателя платежа; 
- место выписки чека; 
- дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек  заверяется подписью чекодателя непосредственно  в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в  оплату расчетный  чек (чекодержатель), должно убедиться  в следующем: 
- сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке; 
- номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; 
- подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к  реестру в четырех экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя , а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Лимитированная  чековая книжка представляет собой  сброшюрованные в виде книжки расчетные  чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут  быть выписаны предприятием на общую  сумму, не превышающую установленного по этой книжке лимита. Лимит чековой  книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам.

Однако в отличие  от прежнего порядка средства по таким  чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо  только после списания средств со счета чекодателя.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается  аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для  расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы”, что находит отражение в следующих банковских проводках.

Приход внебалансового счета “Аккредитивы к оплате”.

В банке плательщика: 
Д-т - расчетный счет плательщика; 
К-т - счет (корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ).

В банке поставщика: 
Д-т - счет (корреспондентский счет банка поставщика в РКЦ); 
К-т - счет “Аккредитив”.

Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В этом случае в банке плательщика проводка по счетам изменится и будет выглядеть следующим образом: 
Д-т - ссудный счет плательщика, 
К-т - корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ.

В банке поставщика проводка по счетам не изменится. В  банковской практике не предусмотрено  выставление аккредитива частично за счет средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному  аккредитиву может быть использован  только один источник платежа.

Непокрытый - это  аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

В каждом аккредитиве  нужно указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Основанием для  открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке.

Для получения  средств по аккредитиву поставщик  после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы  и реестр счетов-фактур на отгруженную  продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и только после этого производит выплаты по аккредитиву.

Реестр счетов-фактур представляется поставщиком банку  в трех экземплярах.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:     

1) по истечении  срока аккредитива;

2) по заявлению  поставщика об отказе дальнейшего  использования аккредитива до  истечения срока.

3) по заявлению  покупателя об отзыве аккредитива  полностью или частично. Аккредитив закрывается или уменьшается в день получения извещения от банка-эмитента.

Неиспользованная  сумма аккредитива возвращается банку плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства.

.

Вексельная  форма расчетов   

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это  безусловное письменное долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные (федеральный закон от 21.02.97 г.     № 48-ФЗ)

Существует  четыре способа установления срока платежа  по векселю:  
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи “обязуюсь заплатить (число)“; 
2) срок по предъявлении - подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - один год со дня выписки;  
3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов:  
а) через определенное количество дней. Срок платежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается; 
б) через определенное количество месяцев. В данном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа нет, - то на последнее число этого месяца; 
в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца; 
4) во столько-то времени по предъявлении векселя. Установление сроков платежа такое же, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.

Вексельная форма  расчетов предполагает обязательное участие  в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей после получения платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с  полученной суммы платежа. Кроме  того, банк взимает с клиента все  расходы, связанные с отсылкой и  присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны  как для клиентов, так и для  самого банка. Так клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка - это  один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

Факторинг 

Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным орудием финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее соответствует к современным процессам развития экономики.

Термин  “факторинг” происходит от английского слова "посредник, агент". В факторинговых  операциях участвуют  три стороны: 
1) фактор-посредник, которым может быть коммерческий банк или специализированная факторинговая компания; 
2) поставщик; 
3) покупатель.

В мировой практике под факторингом понимается ряд  комиссионно-посреднических услуг, оказываемых  фактор-фирмой клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги, сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.